对企业税务风险管理的探讨

企业税务风险是在企业纳税中形成的,是企业非主观故意设计导致未来风险的可能性。企业税务风险成因是多方面的,如遵纪守法、诚信纳税的理念缺失,风险内控制度设计缺失,税务风险管理组织不健全,会计管控无力、内部税务审计缺位等。因此企业应树立纳税守法意识、诚信经营,完善税务内控责任制度,完善内审制度,前移税务风险管理,运用信息化手段提高工作效率,实施税务健康体检预警税务风险,规范和完善税务风险管理制度体系,保障自身的长期健康发展。     

优化服务树立诚信纳税新风

要消除影响正常税收秩序的不良因素,必须进一步优化税收服务,营造诚信纳税的良好氛围,大树诚信纳税新风.为此,税务部门应着重做好以下几方面的工作:     

“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高

当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。     

浅谈税务行政复议纳税义务前置的“非理性”——兼论《税收征管法》第88条第1款的修订与完善

税务行政复议旨在保护纳税人及其他税务当事人的合法权益,保障和监督税务机关依法行使职权的行政司法活动。但是纳税义务前置于税务行政复议的规定,存在诸多"非理性"。本文旨在通过对我国税务行政复议纳税义务前置规定的不合理性进行分析,并在借助其他国家相关先进政策的基础上拟提出对我国纳税义务前置规定的修改意见,以充分保护纳税人的合法权益,有利于税务法治的建设。     

“纳税实务”课程教学改革探究

《纳税实务》是一本根据高职财会类专业人才的需要,并结合了高职院校学生的认知特点而编写的一本专业教材。然而在近些年的高职教育中,"纳税实务"课程的教学过程却出现了许多问题,教学效果并不理想。所以,我们必须认真研究问题的根源,积极改进教学理念和教学思路,保证教学内容的实用性,同时想办法编写更为合适的教材,建立更全面有效的考核机制,将"纳税实务"课程的教学改革进行得更彻底。     

“营改增”情况建筑施工单位纳税筹划分析

伴随着"营改增"政策的实施以及建筑施工行业竞争激烈程度的加剧,建筑施工单位亟须通过引入先进的纳税筹划管理方法,提高企业纳税筹划效率,增强对税务风险的防范能力,从而获取经营效益,占据有利市场地位。"营改增"政策实施后给建筑施工企业的各个方面都带来了不同程度的影响,同时也对建筑施工企业如何进一步加强纳税筹划以及财务管理等工作提出了新的要求。在这种情况下,建筑施工企业要根据自身税务管理的特点,加强纳税筹划工作,为建筑施工企业进一步提升自身实力,进而实现自身稳步发展作出保障。文章分析了"营改增"政策实施后对建筑施工企业税务管理、成本管理等方面发生的变化,针对当前建筑施工企业纳税筹划特点及存在的问题,提出相应的优化措施以及建议,以期能够为建筑施工企业提升纳税筹划水平和效率做出理论指导和实践指导。     

浅析企业税务风险与纳税评估

纳税是企业作为市场主体应尽的义务,税收征管是税务机关肩负的责任,真正将两者连接在一起,将会为企业面临的税务风险提供解决的思路.本文在系统分析了企业税务风险和纳税评估的相关问题以后,重点研究了如何规避企业税务风险,提高纳税评估效能以及如何通过纳税评估来增强企业抵御税务风险的能力.     

税务筹划在高校教师应纳个人所得税中的运用

<正>税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地获得"节税"的税收利益。将税务筹划运用到高校教师各项收入的应纳个人所得税中,在纳税行为发生之前,使用一定的筹划方法和技巧,做出纳税最优化选择,从而达到合理合法减轻纳税负担的目的。本文将从以下几个方面谈谈对高校教师个人所得税税务筹划的认识。     

建立税务专业职业标准优化税务专业课程

教育部要求高职教育参照相关的职业标准改革课程体系和教学内容.税务专业的岗位需求和高职的税务专业人才培养矛盾日益突出,因此本文提出税务专业职业标准的建议,并以此为依据优化税务专业课程体系和税务专业教学流程.     

关于企业税务筹划的探讨

企业税务筹划是企业财务管理工作中的重要部分,而税务的筹划在规范企业纳税方面有着重要的意义,同时也是企业提高经济效益的有效方法。通过税务筹划能有效地规范企业的纳税行为,合理科学地分析纳税人的各项权益,继而用合法的手段维护企业的经济效益。本文将结合企业纳税筹划的现状,针对当前企业税务筹划中的问题进行分析,并且提出有效的改进方法,以期促进企业税务筹划的完善及优化。     

工作过程教学法在《纳税会计实务》课程中的应用探析

高职教育应以为企业培养具有熟练业务操作能力的一线人才为人才培养目标,而高职教育的现状及其传统人才培养模式使其所培养的人才与企业人才需求出现了不同程度的脱节。税收总是与企业正常生产经营过程中产生的经济业务如影随形,本文即是从《纳税会计实务》课程教学改革出发,探析如何运用工作过程教学法将课程教学与企业涉税实操业务进行对接,培养适应企业人才需求目标的、税务处理能力强的财会人才。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

“营改增”后企业税务筹划问题探讨

税收是国家对于经济发展进行调控的重要手段。营业税改征增值税在一定程度上解决了重复征税的问题,但也使得企业需要运用新的税务筹划方案,才能达到缓解企业纳税负担的目的。本文以"营改增"后企业税务筹划为研究对象,通过分析"营改增"对企业税务筹划的影响,探究了企业税务筹划中存在的问题,并提出"营改增"后优化企业税务筹划对策。希望借助以下研究为企业税务筹划提供更多的理论参考依据,促进企业的长久发展。     

建筑行业“营改增”后的纳税筹划工作探讨

"营改增"对建筑行业形成巨大冲击,使得建筑行业税务受到深远影响,要想推动整个行业的持续发展,需要对"营改增"的税务改革进行积极分析和研究,认真研读税收政策,积极探究如何在新税制下进行纳税筹划,确保企业正常的生产运营,有效规避相关纳税风险,有效减少纳税成本支出。因此,建筑行业必须加强对"营改增"的研究,充分了解这一税制改革对于整个行业的税务影响,并结合行业发展实际以及国家的相关政策条件恰当地进行纳税筹划,建立完善的纳税筹划工作机制。     

“模块化+项目式”教学在高职数学课程中的运用探索——以会计专业为例

与专业相结合的模块式教学是高职数学课程改革的必经之路,而项目驱动式教学是当代职业教育教学方法改革的一个重要方向,如何在高职数学课程上紧密结合学生专业整合教学内容,形成教学模块,并对每一模块实施项目式教学法是非常值得探索的一个问题。本文将依据高职人才培养目标,以会计专业为例,分析数学在该专业中的应用,整合教学内容,设计教学模块,并就"极限在连续复利计算上的应用"问题来分析探索项目式教学法在数学课程教学上的实施。     

对高职院校税务会计课程教学改革的思考

经济的快速发展,税收法制的健全,社会对税务会计人才有旺盛的需求,税务会计的作用在经济发展中凸显。高职院校提高税务会计课程的教学质量是税务会计教学中急待解决的问题。本文在总结高职教育税务会计课程教学中存在问题的基础上,针对问题提出税务会计课程教学改革的几点思考,供同行借鉴。。     

论纳税统筹在企业财务管理中的作用

企业在财务管理中对于纳税筹划的有效开展,能够进一步提高企业财务管理中多方面管理内容的有效开展实施,从纳税筹划的角度来看,财务纳税筹划工作能够帮助企业发展中最大程度节约企业在经营发展中缴纳的税务税款,同时在企业发展管理的过程中,通过纳税筹划工作的有效开展可以为企业经营经济效益的有效提高产生一定的作用。企业开展纳税筹划过程中是将工作开展的定位放在企业发展战略的高度,在企业经营发展中开展纳税筹划工作,应该基于国家法律和法规规定范围之内进行税务筹划的开展,在纳税筹集方案实施中,应该选择在企业经营中涉及税务经济利益最大的纳税项目,进行税务筹划方案的有效制定和实施。企业经营管理中税务筹集活动,对经营过程中生产方案投资项目和项目收益理财方面的涉税方面进行税务筹集的方案执行。在企业税务筹集中应该依照法律要求进行税务缴纳,提高税收制度方面有序实行。     

浅析基于“营改增”环境下电力施工企业税务筹划

"营改增"的全面实行,使得电力施工企业的税务筹划转变已经成为电力施工企业税务工作的重点。文章在深度分析"营改增"政策对电力施工企业纳税问题的影响以及今后企业税务筹划重点的基础上,也对"营改增"政策条件下电力施工企业纳税筹划转变的方式和方法进行了探讨。     

谈如何规避制造业纳税实务中的风险问题

纳税是企业应尽的社会责任,合理进行纳税筹划能够为企业节省税负,减轻企业的经营负担。制造业企业在纳税筹划上具有业务量多、税务筹划复杂等特点,这些特点需要制造业企业纳税筹划人员具备较为扎实的专业知识和综合素质,能够根据现行的相关法律法规科学地规划企业税务,使得纳税筹划能合理合法地为企业节约大量的纳税资金,并合理地规避相关纳税风险。规避制造业企业纳税实务中的风险是制造业企业财务管理工作人员必须重视的工作之一,对此,本文分析总结了制造业企业纳税实务中存在的问题,并针对这些问题提出了相应的解决方案,以期这些解决方案能为制造业企业的税务管理工作提供一点指导性建议。