中国农村税费改革的回顾与评价

农村税费改革是减轻农民负担和深化农村改革的重大举措，其主要内容包括：合并、简化税费，取消农村教育集资政策，调整农业税政策。要保证农村税费改革的顺利进行，还需要有其他方面的配套改革，如对乡镇政府机构进行改革，建立新的农村义务教育财政体制，增加对部分经济落后地区的财政转移支付等。     

进一步深化广西农村税费改革试点研究

农村税费改革是我国农村继土地改革、家庭承包责任制之后的第三次重大变革,是减轻农民负担、推进依法行政的重要举措.对加快农村改革与发展、维护农村社会稳定具有重大而深远的影响.带着承担广西区财政厅2003年、2004年和学院2004年农村税费改革课题调研之任务,最近,我们在2003年调研的基础上再对我区部分市、县、乡村的农村税费改革试点情况进行了再一次专题调研.总的印象是税费改革试点初见成效,潜在问题不容忽视.本文在分析当前我区农村税费改革试点运行中所面临的主要问题的基础上,有针对性地提出了一些政策建议和主张.     

进一步深化广西农村税费改革试点研究

农村税费改革是我国农村继土地改革、家庭承包责任制之后的第三次再大变革，是减轻农民负担、难进依法，行政的重要举措。对加快农村改革与发展、维护农村社会稳定具有重大而深远的影响。带着承担广西区财政厅2003年、2004年和学院2004年农村税费改革课题调研之任务．最近．我们在2003年调研的基础上再对我区部分市、县、乡村的农村税费改革试点情况进行了再一次专题调研。总的印象是：税费改革试点初见成效．潜在问题不容忽视。本文在分析当前我区农村税费改革试点运行中所面临的主要问题的基础上．有针对性地提出了一些政策建议和主张。     

农村税费改革存在的问题与对策

我国农村税费改革过程中存在一些问题，如农民负担不均衡现象较为严重，乡镇财政出现困难，部分区域性公共品的供给面临挑战。产生上述问题的主要原因有：新税制设计一刀切，税率的确定和征收办法存在一些问题，基层财政的可持续性较差，忽视了上级政府管制的实施在农村税费改革中的关键作用等。针对这些问题，应继续坚持减轻农民负担的政策，依法行政，实施配套改革；推进农村民主政治制度改革；改变农村公共品的供给机制；改革财政体制等措施。     

农村税费改革转移支付减轻了农民的财政负担吗？

财政负担过高向来是造成农民收入过低的原因之一,而财政负担又集中表现为预算外财政负担。近年中央通过实施农业税费减免等政策来解决农民负担问题,并对县乡财政因此出现的财政缺口,使用农村税费改革转移支付予以填补。通过对2005年跨县截面数据的分析,确定农村税费改革转移支付对各县预算外收入的影响。通过对全国样本的分析可发现,农村税费改革转移支付有效地替代了地方预算外收入;但对地区样本的分析表明,这一替代效应只发生于东部,在中西部并不存在。在中西部地区,农村税费改革转移支付并没有达到减轻农民负担的政策目的。     

取消农业税后县乡财政制度创新的思考

实施农村税费改革后,我国农村基层财政困难问题尤为突出.取消农业税,在一定程度上又会加重农村财政的困难.导致农村基层财政困难的一个重要因素,就是现行财政体制还不完善、不合理.要从根本上解决取消农业税后我国农村基层财政的困难问题,必须在财政制度上进行创新,改革和完善我国现行的财政体制.     

农村义务教育与农村税费改革

发展农村义务教育是全面建设小康社会的基础性工程。目前我国农村义务教育陷入困境，其中一个重要原因就是教育体制改革与财政体制改革不相适应。因此，改革现行农村教育管理体制，大力推进农村税费改革，切实贯彻落实农村税费改革的各项政策，对于农村义务教育的顺利实施，显得极为迫切。     

乡镇财政发展中存在的问题

乡镇财政是我国整个财政体系的最基础层级.近年来,随着农村税费改革和农村综合配套改革的不断深化,乡镇财政理财环境发生了重大变化,在新形势下,乡镇财政的发展出现了新的问题.     

对农村税费改革衍生问题的分析与求解

本文通过对去年农村税费改革试点过程出现的问题计征要素设计不合理、税收执法主体混淆、土地负担加重、乡(镇)村财政收入减少、精简人员如何安置、村级组织收入锐减、农村教育投资错位等进行深入分析后,分别提出政策建议,以期农村税费改革尽早迈向成功.     

支持农业和农村经济发展的财政思考

新世纪初，我国农业及农村经济得到了进一步发展，但也存在不少问题。在促进农业与农村经济发展方面，政府财政可以发挥积极作用，如运用财税政策积极支持农业产业化经营的发展；进一步提高对农业的综合支持力度，积极推进农业经济结构调整；继续推进农村税费改革，减轻农民负担；实行平等的农业支持政策，给予不同所有制农业经济组织以公平待遇；加快城镇化建设步伐，全面繁荣农村经济。     

构建和谐税制

本文主要从税制原则、税制结构、税制立法、税务行政诸方面,讨论了国内税制与国际税制、国内税制与经济社会发展和谐问题.     

最优税制理论发展的启示

最优税制的理论研究已经走过了一百多年的历史，取得了丰硕的成果，在经济学尤其是在财政学的研究中占有很重要的地位。转轨时期的中国税制正处于一个急需理论发展的阶段，如何理解先人的成果，并为我国的税制改革提供更好的思路是摆在我们面前的一个重大问题。就最优税制理论的发展做了综述，认真分析了最优税制理论存在的现实意义和局限性，并提出了对我国税制改革的借鉴意义。     

新一轮税改致力于完成的六大任务

启动新一轮税制改革,首先必须明确它所要完成的任务。这些任务包括:恰当界定宏观税负水平;政府收入行为及其机制的规范化;融入经济全球化;与财政安排体系相协调;税收中性与税收调控相结合;提升国家竞争力。     

税法基本原则在反避税法中的体现

避税活动具有极其严重的危害性.为规制避税,必须加强反避税法建设.而反避税法作为税法体系重要组成部分,必然要体现税法的基本原则.它主要是税收法定原则、实质课税原则、税收公正原则和税收效率原则.     

中国企业征税制度的一种新设计:TFO税

基于信息经济学的信号显示理论，提出了基于企业主业的行业平均利润率、公司经营时间和员工数量等三大关键变量，从企业外部来确定企业纳税额的中国式企业征税新制度（即TFO税），对现行征税制度进行了有效的改进，效率更高、成本更低。     

浅析我国税制的再改革

1994年我国的税制改革是一次重大的结构调整,在规范税制、公平税负上迈出了重要的一步。文章在此基础上,结合我国税收现状,从宏观和微观的角度,采用横向和纵向对比的方法,阐述了我国税制再改革的着力点是强化税收的组织收入、减轻税负和调控经济的功能。税制再改革已成为我国经济再发展的动力源泉。     

税收政策与产业结构优化问题探讨

税收政策对产业结构的调整和优化具有非常重要的作用，而现行的税收制度由于仍存在一些缺陷。在一定程度上影响了产业结构的优化升级步伐。因此，必须深化产业税收政策改革，实行轻重有别的产业税收政策和灵活的税收激励政策等。     

我国税收抵免制度的完善

我国现在主要采用直接抵免法，不允许采用间接抵免方法。应在国内税法中制定相应条款，明确规定税收抵免的主体和对象，完善对外税收协定。现阶段我国对外投资主要是流向了避税港，应制定避税港有关税收制度，防止纳税人国际避税。对境外盈亏应不允许互抵，实行分国不分项弥补是较可取的选择。     

税务稽查职能的探讨

随着新的征管模式的形成，税务稽查“重中之重”的作用日益呈现。由于当前的税务稽查体系还不完善，严重地影响了稽查职能作用的充分发挥，因此，必须正确认识税务稽查职能，进一步规范税务稽查体系，促使税务稽查由“收入型”向“执法型”转变，充分发挥其职能作用，使其成为推进依法治税、促进税收征管的重要手段。     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。