关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

税收立法“试点模式”研究——以“营改增”试点模式为例

税制改革"试点模式"更好地适应了经济社会的动态发展,对改革全局有示范引领效用,具有创造性、灵活性、适时性的特点,并有利于解放思想,突破利益固化的藩篱。本文结合我国改革开放以来的税收立法历史经验以及税收立法"试点模式"的现实和理论诠释了在经济社会的变动性、广泛性、联系性的前提下,税制改革之"试点模式"存在十分必要的现实基础。因此,税收立法"试点模式"需要进一步完善健全,解决公平性、稳定性等问题,为依法治国、依法治税提供税收法治保障。     

浅析我国税制的再改革

1994年我国的税制改革是一次重大的结构调整,在规范税制、公平税负上迈出了重要的一步。文章在此基础上,结合我国税收现状,从宏观和微观的角度,采用横向和纵向对比的方法,阐述了我国税制再改革的着力点是强化税收的组织收入、减轻税负和调控经济的功能。税制再改革已成为我国经济再发展的动力源泉。     

我国税收流失的成因及治理对策

对税收流失监测和控制的"完美"与否是众多国内外经济学者评价税制成功与否的标志。在我国,由于财税体制仍处于改革和创新阶段,税收流失比较严重。如何减小并控制税收流失规模也就成为我国财税体制改革的焦点问题之一。本文从税收流失的界定入手,分析了税收流失产生的原因,并提出了我国治理税收流失的基本思路。     

税收调节收入分配的是与非——近年经济学家关于我国收入分配中税制问题的研究综述

近年我国政府不断加大收入分配的税收调节,但收入分配差距扩大之趋势并没有根本扭转。这引起了学术界高度关注,许多经济学家围绕收入分配中的税收负担、税制功能、税制作用以及税制改革进行了研究。关于税收负担,有税负偏重、税负适中和税负偏低的观点;关于税制功能,有的认为税收是调节收入分配的重要手段,有的则认为其作用远远不够;关于税制作用,大多认为现有税收调节收入分配失灵,有的甚至认为存在逆向调节问题;关于税制改革,经济学家们主张通过结构性减税、优化税制结构和完善税收体系来实现税收对收入分配的有效调节。     

中国加入WTO与深化税制改革

中国已经加入了WTO,按照WTO相关的涉税原则与市场经济规则的要求衡量,我国现行税制无论在税制结构还是在税收优惠政策以及在税收征管方面都存在着与加入WTO要求不相适应的地方。因此亟需深化税制改革,以适应加入WTO对税收的要求。文中列出深化税制改革的四种思路。     

中国税制改革与发展的新认识

我国税制历经多次改革至今,在各个方面发挥着重要的作用,但存在着税制结构缺陷、税制功能有待提升,纵向税收划分不合理等问题。在此基础上,结合当前经济社会发展新形势,认为未来税制改革应当稳定税负、优化税制结构和功能、优化税收体制,以此为总体思路进一步提出税制改革的方向。     

税制改革中的相关问题探索

文章通过对二十年税制改革背景、内容和改革进程分析，结合陕西国税实践，在肯定税制改革巨大成就的基础上，从税制结构、税收法制、税收征管和税收管理体制等四个方面分析了税制改革存在的问题，提出了在税收法定原则下建立稳定的税收管理体制、合理税制结构、健全完善税收法制、强化税收征管的政策建议。     

消费税制的国际比较及其对我国的启示

消费税制改革是我国新一轮税制改革的任务之一。改革和完善我国消费税制，应借鉴国外一些成功经验，丰富和完善我国消费税的立法原则，适当扩大征税范围，调整税收负担，改革计税依据和征税方法。     

经济全球化与中国税制改革

本文主要从经济全球化下中国税制改革原则、改革战略、税收政策的选择、流转税与所得税制的改革、利用外资的税收政策和国际税收一体化等方面,分析了经济全球化对中国税制改革的影响,并以此提出了今后我国税制改革的目标和方向。     

当代西方税收理论对我国深化税制改革的启示

本文对当代西方税收理论中的“财政交换论”、“最适课税论”、“公平课税论”和“供给学派的减税理论”进行评述,对我国1994年以来税制改革存在的问题进行比照分析,并就我国借鉴西方税收理论及税改经验进一步深化税制改革问题进行了探讨,指出了现阶段我国税制存在的主要问题,最后提出了我国在税收法制建设、完善税制结构等方面的税制改革的基本思路和改革具体步骤。     

影响“十一五”时期税制改革的因素分析

党的十六届三中全会确立的第三轮税制改革在“十五”后期已拉开序幕。与前两轮税制改革相比,新一轮税制改革在改革的背景、目标、原则、力度和步骤等方面都存有较大差异。这是因为,新一轮改革受到我国社会经济体制改革已进入攻坚阶段、国民经济运行发生了巨大变化、世界税制改革出现了新的特点和发展趋势以及我国税收法律的现状、特别是税收立法的级次和程序等一系列因素的影响,因此,新一轮税制改革是一项任务极其艰巨的中长期税制改革规划。     

现行税制对城镇居民收入分配差距调控效应测度与分析

我国现行税制对城镇居民收入差距没有明显的调控效果,其原因在于我国税收制度改革与调整滞后于经济发展,现行税制收入弹性差,应征税种缺失,税率结构零乱.为此,应改革现行税制,特别是改革个人所得税制,完善税收调控体系,构建以增值税和个人所得税为主的双主体税制.     

辛亥革命前后税制改革及其启示

辛亥革命前后中国财政濒临破产,清末民初中国政府开展了一系列整顿旧税、开征新税的税制改革,以挽救艰难的财政危机.税制改革客观上促进了我国传统农业税制逐渐向工商税制的转型变革,但一系列税收立法及其实施未能有效保护幼稚的民族工商业发展,改革阻力重重,开源节流的改革初衷与竭泽而渔的社会评价相去甚远,给后人留下了深刻的历史启示.推行新税制应具备一定的社会经济基础,这样才能真正实现“取之于民、用之于民”的税收要义.     

税制改革的国际趋势及启示

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下，各国税制呈现出趋同化趋势。自20世纪80年代以来，各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点。与全球性税制改革同步，我国的税制改革不仅要解决国内现实问题，更要考虑参与国际竞争，顺应全球税制改革浪潮，遵循国际惯例，突出体现税收的效率原则。     

我国涉外税收优惠政策的实现与改革

涉外税收是国家税收中与国际税收存在密切联系的部分。涉外税收中实行优惠政策是国际惯例。文中阐述了我国涉外税收政策制定的依据和不同观点的争论,介绍了我国涉外税制的现状,进而提出在不同的涉外税收政策中,我国宜选择特定的优惠政策模式,调整、改革我国涉外税收优惠政策的实现形式的改革思路。     

对新时期税务期刊的回顾与展望

改革开放以来,伴随着税制改革和税收事业蓬勃发展的步伐,我国税务期刊从无到有,从微到显,在税收法律、法规和有关税收政策的宣导阐释上,在税制改革的理论准备以及税收征管与纳税服务的经验推介上,都发挥了不可替代的作用。其成功经验在于立足税收,关照经济,兼顾征纳双方。充分发挥了工作指导功能、纳税服务功能和学术研究功能。     

税收债法与我国纳税人权利的保障

税收法律关系是税法学研究的重要课题,加强对税收法律关系的研究既能拓宽我们的视野,又能为税制改革提供有益的参考.本文从"税收债务关系说"采分析和理解我国的税收法律关系,并联系我国的实际,认为要加强对纳税人权利的保障,这既是我国税收法治的必要条件,同时也符合"税收债务关系说"的内在要求.     

全面深化税制改革将更加注重税收公平

党的十八届三中全会决定为新一轮税制改革指明了方向,描绘出全面深化税制改革的路线图。本文结合学习党的十八届三中全会决定的精神,从实现税收公平的角度阐述税制改革的内容,指出稳定税负、推进增值税改革、提高直接税比重、加快房地产税立法、规范管理税收优惠政策等都将在建立现代税制中更加注重税收公平。     

当前的税收形势与税制改革——“税收专家分析会2004/2005”观点综述

2004～2005年税收专家分析会对我国2004年的税收收入形势及效应,税收快于GDP增长的原因,2005年税收形势和积极推进税制改革的政策建议进行了分析。