完善我国税收优惠政策 积极参与国际税收竞争

以税收优惠为表现形式的国际税收竞争日趋激烈，这对各国税制产生了深刻的影响。辩证的对待国际税收竞争，改革和完善我国税收优惠制度，使其在吸引外国资本流入的同时维护自身的经济利益，提高国际竞争力，具有重要的现实意义。     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

关于国税制的几个问题

该文论述了国际税收与国际贸易的关系，介绍了美国、法国、日本等国税制的特点，分析了各国税负差异的原因。     

经济全球化与我国地方税收改革

目前，我国地方税收无论是在税制设计、税权划分、收入规模，还是在征收管理的手段及方法上都与经济全球化的要求不相符合。应积极推进地方税制改革，进一步完善地方税制体系；正确划分地方税的管理权限；建立高效、科学、法治、明的税收征管体系。     

电子商务的国际税收问题

２０世纪９０年代以来，随着电子计算机技术的发展和国际互联网的广泛应用，电子商务便应运而生并迅速发展。由于电子商务与传统交易方式有很大差别，使得现行税收制度的许多基本概念受到挑战，面临许多新问题需要解决，对国际税收而言，尤其如此。世界各国对电子商务的国际税收问题都非常重视。本文在充分研究这些新问题的基础上，试从几个传统税收制度的基本概念出发，探讨电子商务对传统税制的冲击及引起的问题。     

论国际税收竞争及我国的税收政策选择

在经济全球化的大背景下，国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异，税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为，较重的税收负担对经济发展的影响在现时期总体上是弊大于利。而通过国家之间的税收协调来解决这一问题的过程却相当缓慢，难度也很大。所以，在我国进行以减轻税负为主要内容的税制改革是非常必要的。     

WTO下发展中国家税制改革的思考

ＷＴＯ下发展中国家的税制改革，首先必须坚持顺应经济全球化趋势与维护国家安全的辩证统一；其次税制改革应体现ＷＴＯ“原则中有例外，例外中有原则”的现实精神。加入ＷＴＯ后，ＷＴＯ原则对发展中国家的税制会产生一定的影响，同时经济全球化进程对发展中国家的税源变化，税种设置和结构以及税收征管都会产生影响。因此，加入ＷＴＯ后发展中国家都要从本国实际出发，改革税制，以适应市场经济及经济全球化的发展需要。     

浅析我国税制的再改革

1994年我国的税制改革是一次重大的结构调整,在规范税制、公平税负上迈出了重要的一步。文章在此基础上,结合我国税收现状,从宏观和微观的角度,采用横向和纵向对比的方法,阐述了我国税制再改革的着力点是强化税收的组织收入、减轻税负和调控经济的功能。税制再改革已成为我国经济再发展的动力源泉。     

经济全球化下的税收国际协调

经济全球化发展对各国税收政策和制度产生着重大的影响，对税收的国际协调提出了更高的要求，加强税收国际协调具有重大意义，税收国际协调的过程就是各种矛盾中、在税收国际效率及公平原则和各国税收主权行使的自由度之间寻求一种均衡，以促进各国经济的充分协调发展，但税收国际协调并不是简单地实施全球税收一体化，而是应将重点放在修正旧的国际经济秩序方面。     

加入WTO后我国税收的应对方略（下）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两部走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收法制建设。第三，强化依法治税。     

论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

论税收中性与农业税制改革

由于农业税制长期稳定不变，已不适应我国农村经济改革与发展的新形势。因此，改革农业税制势在必行。而改革农业税制的关键在于引入税收中性原则，改现行农业税为农业收益所得税。     

关于我国税收收入规模增长的实证分析

本文从税收收入的规模增长的走势入手，通过税收比率这一指标以及影响谈指标变化的因素分析。阐述了经济增长、经济制度和政策、税收能力和税收努力对税收增长产生影响的具体情况，同时也指出，税收弹性系数的过快增长对税制进一步改革和完善提出了新的要求。     

税收信息化在新一轮税制改革中的功能定位及完善思路

本文探讨了作为税收征管改革重要推动力的税收信息化与新一轮税制改革的互动关系，提出在新一轮税制改革中应完善税收信息化以充分发挥其支撑保障作用。     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

健全税收法制强化依法治税

依法治国体现在税收方面就是依法治税。现行税收法制在税收立法、税收制度、税收执法等方面还存在诸多缺陷，须从完善税收立法，改革和完善现行税制，改革“收入计划任务制”的管理模式，提高税务队伍素质，强化税务稽查，加强税法宣传等方面健全税收法制，强化依法治税。     

德国税制概况与借鉴

德国的税收收入一直稳定在财政收入的70％以上；税制结构以直接税和间接税并重；实行以共享税为主、专享税为辅的三级分税制；税收立法权归联邦与州两级，主要集中于联邦，州以下的行政区无税收立法权；不单独设置国、地税两套征收体系，联邦和州财政部共同在州设立税收征管总机构，区（乡）等行政设立地方税务局；税收事务的司法权归属于财政法庭。近来税改的核心是继续沿着减少直接税的改革路线，用减低所得税来增大投资能力，扩大需求，刺激经济增长，增强国际竞争力。德国税制及税制改革的成功经验值得我们学习借鉴。     

关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

税收与经济协调增长初探

经济增长及幅度决定税收增长及幅度，税收增长及幅度反映经济增长及幅度。由于各种因素的影响，税收增长及幅度常常与经济增长及幅度不一致，甚至相背离。但是它总是以经济增长为轴线上下波动，并且从长期看，其上下波动的幅度应相互抵消。在我国，税收与经济的增长关系在1994年税制前后具有明显的不同，税改后，税收与经济更加协调。但总体形势仍不容乐观，就目前而言，我们应从完善税制、取消税收计划、加大税收宣传和对违章行为的打击力度等方面努力，以促使税收与经济更为协调地增长。     

发挥税收作用促进和谐社会建构

当前，构建社会主义和谐社会问题已成为社会关注的热点。税收作为国家实施宏观经济调控的重要杠杆，对社会主义和谐社会的建构具有促进作用，要尽快推进税制改革，合理制定税收奖限政策，建立和谐的税收征纳关系，促进社会主义和谐社会的建构。