我国上市公司内部控制鉴证制度初探

内部控制鉴证制度对上市公司的意义日益突出。本文在阐述上市公司内部控制鉴证制度基本内涵的基础上，认真分析了我国存在的问题，并从完善法规、加强财务管理、公开信息等方面提出完善上市公司内部控制鉴证制度的建议。     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分,它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用.本文针对国有商业银行内部控制在认识、制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷,从加强对内控建设的认识、完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施.     

关于现代企业内部控制的探讨

公司法人治理结构上的缺陷，企业管理者的内部控制意识淡薄，很多企业未形成风险意识，以及对企业内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督等多方面的原因，造成我国企业的内部控制普遍薄弱。结合新颁布的《内部会诉控制规范》，就如何完善现代企业的内部控制，笔者提出：应加强内部控制理论的研究，建立健全内部控制标准体系，为完善企业内部控制提供规范标准；应推行独立董事制度，完善公司法人治理结构；强化企业负责人的内部控制观念；应加强企业风险意识，建立健全风险控制系统；应设立良好的控制活动，确保企业内部控制的科学、合理的完整；建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制的效率和效果；应加强对内部控制执行情况的监督检查，促进企业内部控制的有效实施。     

论我国企业内部财务控制制度的完善

内部财务控制制度的设计是内部控制理论、原则、方法、内容的文件反映,是实行与评价内部财务控制制度的基础和依据.制度设计得好坏直接影响到内部财务控制制度执行的有效性.现阶段,我国企业内部财务控制存在诸多问题,需要通过完善公司治理结构,强化财务控制环境基础;明确业务流程的关键控制目标,提高内部财务控制的科学性和连贯性;加强内部审计,提高内部财务控制制度的执行与监督效率;注重建立以预防为主、查处为辅的内部财务控制制度,以加强会计监督,堵塞财务控制漏洞.     

财政国库集中支付内部控制问题

随着社会的改革,我国财政资金运作方式也在改革,其中,财政国库集中支付制度改革是其根本性的改革,也是财政支出管理和财政预算执行机制的制度性创新。但国库集中支付控制制度存在一些问题,这些问题阻碍了财政国库集中支付内部控制制度的顺利实施。所以本文从财政国库集中支付内部控制制度存在的问题讨论并提出相应的解决办法,希望对其有一定的作用。     

会计电算化环境下企业内部控制问题

会计电算化对企业内部控制的环境、内容、方式和技术产生了深刻影响，同时也产生了可能使系统出现反复性差错、会计数据的执行主体和保存介质存在安全隐患、增加控制舞弊和犯罪难度的新风险。要建立和完善会计电算化环境下的内部控制，应建立会计电算化系统的组织控制，完善操作控制制度，加强系统的安全性控制，加强会计档案管理。     

我国企业内部审计问题及对策分析

我国内部审计制度从1983年执行到现在,取得了较大发展,企业内部审计对完善公司治理结构、加强公司内部控制、改善经营管理等发挥了重要作用,但是在法律法规建设、内部审计机构设置和审计人员素质等方面存在许多不足。完善与规范上市公司以及其他企业的内部审计制度,促进内部审计与公司治理的良性互动是现代企业管理的必然趋势,也是当前我国经济体制建设中一项紧迫的任务。     

浅论构建财政内部监督与内部检查制度

近年来,财政系统内部违法违纪案件屡禁不止,违纪金额逐年增多,违纪手段越来越隐蔽,给国家造成了巨大的损失.究其原因,主要是财政部门在公共财政资金的审批、投入和使用、收效等流程过程中存在约束力乏力和内部控制制度失效等问题.为此,党的十六大提出“完善财政决策和管理制度,加强对财政收支的监督”.本文从分析财政内部监督重要性着手,构建财政内部监督与内部检查制度基本框架,提出实现创新财政内部监督检查机制的六大转变.     

中小企业存货内部控制存在的问题与对策研究

存货内部控制作为存货管理的重要内容,是企业提高存货管理效率和效果的重要方法。本文分析了我国中小企业存货内部控制普遍存在着内控意识淡薄、内控制度不健全、内控执行流于形式等三大不足,并提出了强化全员学习和培训、加强存货内控制度建设、引入存货内部审计机制等三大对策建议。     

关于现代企业内部控制的思考

加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。本从内部控制制度的内容与作用，当前存在的问题与危害，完善内部控制制度的措施诸方面，对现代企业的内部控制制度进行了比较全面的、系统的思考。     

关于高校负债扩张及其财务风险控制的思考

阐述了高校财务风险的涵义及其特殊性,对高校负债扩张财务风险及其成因进行分析,进而提出建立财务风险控制和预警系统、完善内部控制制度、加强财务监控等防范与对策措施,提出了高校财务风险管理和控制的思路。     

以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。     

论我国农村金融的增量改革

通过考察农村金融组织制度变迁的过程，发现每次变迁几乎都是在政府主导下进行的，其变迁结果却差强人意；而且，由于信用社、农业发展银行等几乎垄断了农村金融，其进行自我变革的内在动力不足，根据制度变迁理论并引入制度变迁的跨时期成本分析，应进行“增量改革”，即发展新的金融组织以对现有的金融机构施加外在压力，利用市场竞争促使其进行自我变革，满足农村金融需求以促进农村发展。     

内部控制有效性与财务舞弊关系的实证研究——来自中国上市公司的经验证据

以我国推进企业内部控制建设为契机,从内部控制目标出发,按照COSO内部控制五要素构建上市公司内部控制评价指标,选取2006年至2008年财务舞弊公司及配对公司为样本,采用Lo-gistic回归方法考察内部控制有效性与公司财务舞弊发生的关系。实证研究结果显示,内部控制有效性与公司财务舞弊的发生负相关,说明内部控制良好公司发生财务舞弊的可能性小。研究结论支持理论预期,为推进我国上市公司内部控制建设提供了理论依据。     

内部控制缺陷与债务成本——基于财务信息质量视角

内部控制的目标之一是保证企业财务报告的可靠性,减少投资者与管理者之间的信息不对称性,降低债务成本。然而,企业内部控制重大缺陷是否会导致较高的债务成本?基于2008年～2010年深市主板上市公司财务数据,实证检验了企业内部控制重大缺陷与债务成本之间的关系。研究结论表明:公司存在内部控制重大缺陷时会有较高的债务成本,内部控制在债务成本上的有用性主要来源于内部控制重大缺陷影响到公司财务信息质量,进而影响债务投资者的投资决策。     

现代企业内部财务控制论纲

企业内部财务管理控制是企业内部控制的一个重要方面。该文将其作为一个相对独立的系统，就现代企业内部财务控制机制的构成要素、财务内控的主要内容、如何实施财务预测、决策控制和财务预算控制等问题展开论述。     

金融控股集团的内部风险控制

内部风险控制的有效性直接关系着金融控股集团发展的成败.要想有效控制金融控股集团的内部风险,需要设立专门的风险监控组织体系,建立审计稽核管理体制,建立集团内部风险预警系统和风险监控制度.     

人民银行分支机构内部控制评价研究文献述评

人民银行是国家重要的金融调控机关和金融市场规制机关,肩负制定与执行国家货币政策、维护国家金融稳定和提供金融服务三大基本职能,在国家金融调控和金融市场规制方面发挥重要作用。银行内部控制评价是全面了解银行内部控制设计与运行情况、发现银行内部控制存在问题、完善银行内部控制体制机制的重要环节。人民银行内部控制评价研究文献较多,现有研究成果主要体现在人民银行内部控制评价理论、方法、评价现状与问题、对策与建议等方面。梳理相关研究文献,有助于进一步厘清人民银行分支机构内部控制评价研究现状,推进人民银行分支机构内部控制评价建设。     

企业内部审计对企业内部控制作用初探

企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。爱普生(中国)有限公司内部审计的事例说明，加强内部审计，可以保证企业流动资金的安全、完整和有效地使用，强化固定资产的管理，保证企业财务管理制度地严格执行。从发展趋势来看，要加强内部审计，就必须设立总经理直接管理的内审部门。内审范围应从财务领域扩展到经营管理领域。内审内容应从财务审计转变为以经济效益审计为中心。     

加强高校内部控制制度的探讨

高校内部控制制度由控制环境、会计系统和控制程序所组成。加强高校内部控制制度,对于严肃财经纪律,保障学校权益和国有资产完整,有着十分重要的意义。