房地产税的财富再分配效应研究——基于家庭规模与财产口径视角

利用中国家庭金融调查数据库，结合家庭财产价值和家庭规模因素模拟测算三档税率、四种征收方案下房地产税的财富再分配效应，结果显示：房地产税对家庭房产价值的再分配效应较强，但对家庭财产价值的再分配效应有所减弱；人均面积扣减、家庭面积扣减和人均价值减免方案下房地产税的财富再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U形变化；在各种财产口径和税率框架下，人均价值减免方案的财富再分配效应始终最强，这也成为未来优化中国房地产税征管模式的最佳选择。     

房地产税的财富再分配效应研究——基于家庭规模与财产口径视角

利用中国家庭金融调查数据库，结合家庭财产价值和家庭规模因素模拟测算三档税率、四种征收方案下房地产税的财富再分配效应，结果显示：房地产税对家庭房产价值的再分配效应较强，但对家庭财产价值的再分配效应有所减弱；人均面积扣减、家庭面积扣减和人均价值减免方案下房地产税的财富再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U形变化；在各种财产口径和税率框架下，人均价值减免方案的财富再分配效应始终最强，这也成为未来优化中国房地产税征管模式的最佳选择。     

深化房地产税改革的公平效应:终生视角与年度视角模拟

中央政治局于2014年6月30日通过了《深化财税体制改革总体方案》,明确房地产税改革是2020年前税制改革的六大重点之一.本文从终生公平与年度公平两个视角分别考察了这一改革可能产生的收入分配效应.住房市场化加剧了收入分配的不公平,促使人们对房地产税改革的收入分配效应寄予厚望.住房耐用生活必需品的特征,表明房地产税的终生公平效应与年度公平效应都值得关注.从终生公平视角看,精算研究结果表明房地产税会使劳动要素所有者(居民)福利受损,不影响资本要素所有者(房产商)的福利,对土地要素所有者(政府)的影响具有不确定性.从年度公平视角看,利用CGSS截面数据的模拟表明房地产税改革会对不应受到损害的居民家庭造成相对较多的福利损失.适当的制度设计可以减轻深化房地产税改革的这种不利影响,甚至获得累进性效果.     

国外房产税实践对我国的启示

通过对美国、德国、日本三个主要国家房产税的实践考察,归纳出其房产税的特点和我国房地产税改革的目标选择：开征初期宜以立足于高端房产为主调节收入分配作为主要目标;以实现居者有其屋为主要目标;组织房地产税收收入作为主要目标,把房地产税转化为直接受益税。     

实现分配正义的我国房地产税制改革

房地产税在收入分配中的调控作用是准确界定房地产税功能定位、设计房地产税制的基础。房地产税作为税收体系的重要组成部分,不仅能够有效地调节收入与财富的差距,而且有助于为整个税制的全面改革,为分税制财政体制的真正完善提供较大的回旋余地。能够实现公平分配功能的房地产税至少具备实行市场价值体系模式、征税对象界定为房地产、中央政府统一立法、地方政府具有一定自主权等特征,这就必然要求根据现有房地产五个税种的实际性质和功能定位,对其进行整合归并式的改革。     

推进现行税制改革 缩小居民收入差距

改革开放以来,我国居民收入分配差距持续、快速扩大.通过对现行税制结构模式、主要税种制度设计缺陷、调节社会分配重要税种缺失的分析,指出现行税制导致收入分配公平职能弱化,提出通过推进税制改革和增强税收调节收入分配差距功能,进而制定缩小居民收入差距的政策措施.     

房地产税改革、房价变动与宏观经济效应——基于江苏省CGE模型的实证研究

本文利用可计算一般均衡模型(CGE)研究了房地产税改革对江苏省房价和宏观经济的影响。研究结果表明,房地产交易税税率上升提高了房价,但降低了居民收入、企业收入和GDP,房地产保有税税率上升降低了房价和居民企业收入,但由于政府支出增加而提高了GDP。研究还表明,房地产保有税对房价和宏观经济的影响更大。为了增加宏观调控手段,完善财产税制,规范地方政府收入,房地产税改革应提高房地产保有税比重,降低房地产交易税比重。     

全面改善我国居民收入分配状况的对策

改革开放30年来,伴随着经济的持续高速增长,居民收入分配差距也在总体上呈持续快速扩大之势.导致我国收入分配差距扩大的因素极其复杂,因此调节过大的收入分配差距的对策不应是片面的,而应是全面的、系统的、配套的.调节居民收入分配差距不只是要缩小差距,而且要改善收入分配状况.遵循公平与效率相统一的原则,全面改善居民收入分配状况的对策包括初次分配领域和再分配领域中改善居民收入分配状况的对策,以及大力取缔非法非正常收入的对策.改善收入分配状况的对策取得巨大成效的关键是积极有效地推进政治体制改革.     

中国房地产税改革及其优化发展探讨

随着经济体制改革的深化,房屋产权主体由过去的单一国家所有转变为私人、集体和国家及国外个人所有的多元结构格局,开征房产税不但有利于遏制人们对房价增长的预期,而且还有利于缓解我国土地及房地产税制度的弊端.由此,我国房地产税收制度改革就要发挥房地产税在组织财政收入、调节房地产收入、促使房地产资源合理配置方面的作用,促进我国房地产市场的健康发展.     

收入税与社会保障对收入再分配的调节效应

国民收入再分配有助于缩小居民在初次分配后形成的收入差距,促进收入分配的公平与合理。利用相关数据分析2000年以来个人收入税、社会保障支出与收入对居民收入分配的影响,研究发现,收入税虽然对于不同收入等级具有明显的累进性,但对收入差距的调节效果较弱,社会保障对再分配的力度远大于收入税,但其调节效果也十分有限。通过分析这些问题形成的系列原因,可提出相应政策建议。     

再分配收入和支出调节城镇居民收入差距的比较

文章基于居民角度从收入和支出两方面分析了再分配机制对城镇居民收入差距的逆向调节问题.分析表明再分配支出调节作用弱于再分配收入的调节作用,居民间再分配机制调节作用弱于政府主导再分配机制的调节作用;"跛脚"的再分配机制以2005年为分界点,由对居民收入差距逆向调节转变为正向调节,但调节效果仍然不理想.因此,我国应将平衡地区经济发展,统筹各级政府转移支付,完善财产类税收调节体系等作为缩减我国城镇收入差距的重中之重.     

中国房地产调控与房地产税问题探讨

房地产领域的重要性、复杂性和敏感性在目前的社会体制转型期前所未有地凸显出来.本次宏观调控与房地产调控新政应明确树立"双轨统筹"框架目标:一个是保障轨,一个是市场轨.征收房地产税首先考虑的是为推进财税改革全局配套,打造地方税体系,使省以下分税制转变到位,这是正在进行的新一轮房地产调控新政中不可缺少的制度内容.这一方面可以抑制需求,缓解供需矛盾,另一方面的作用是发挥收入再分配效应,按照承受能力抽肥补瘦.房地产税的征收和土地出让金并行不悖,在技术和管理方面不存在硬障碍.目前应当集思广益,试点探索,积极推进.同时应当冷静看待现在一些城市使用的行政化调控手段,这种方法从长期看是不可取的.     

完善我国房地产税收体系的政策建议

阐述了我国房地产税收体系的基本情况,认为目前房地产税收体系存在的不足影响了房地产税收制度改革的进程。从国际经验看,多数国家和地区建立了较为完善的房地产税制,房地产税成为了地方政府的主要收入来源。现阶段,我国应加快房地产税立法,提高房地产税收法律法规层次,通过合理匹配"租"与"税",对现行涉及房屋和土地在开发、交易、保有环节的各类税负进行清理或者归并,将居民个人住房纳入征税范围,以及提高居民家庭第二套及以上住房流转环节的税负等,使房地产税收体系逐步成为地方财政持续稳定的收入来源,形成有效调节住房需求和财产收入分配的税收调控政策体系。     

我国房地产税制进一步改革与完善需要聚焦的几大问题

自决策层首次释放房地产税制改革信号以来,迄今已过去十年有余。2013年,决策层进一步明确提出：加快房地产税立法并适时推进改革,使得各界对房地产税的改革有了新的期盼或担忧,但其改革时间表及改革的具体内容并无清晰方案。为此,文章梳理了房地产税进一步改革与完善需要解决的重大问题,认为主要应聚焦于以下五个方面：一是房地产税法源的规范;二是厘清房地产税制改革的目标定位与理论效应;三是客观评价沪渝房产税的试点改革;四是继续推进我国房地产税制改革需要明确的房地产税目标、用途及主要税制要素安排原则;五是房地产税制的配套改革。     

居民收入再分配“逆向分配”的原因及对策

再分配方式作为调节初次分配结果的重要手段,本应起到缓解收入差距扩大趋势,缩小贫富差距的作用,但当前以税收、社会保障等手段为主的再分配制度却因制度本身的一些不合理安排以及在实施过程中遇到的困难,如对居民收入结构难以有效监控,出现了调节力度不够及改革困难等问题,最终导致再分配方式难以达到预期的效果,甚至于在实施过程中出现了“逆向分配”的现象.     

收入分配差距问题中的税制完善研究

居民收入分配差距的不断扩大，是当前我国经济发展中的突出问题。作为政府在再分配环节调节居民收入差距的重要工具，我国现行的税收政策还存在很多不完善之处。剖析收入分配领域“税制失灵”的表现及原因，提出完善我国现行税制的若干对策措施。     

城市房地产税始末

2009年1月1日，我国《城市房地产税暂行条例》废止，标志着我国房地产税制度逐步统一。本文从中国房地产税的起源谈起，通过对城市房地产税的始末全面的阐述，清晰地展现了我国房地产税制度改革与发展的总体历程，希望能为我国房地产税制度改革的取向和具体举措提供有益的借鉴。     

我国居民收入分配差距的财政政策因素实证分析

我国收入分配问题已经引起了社会各界的广泛关注,本文选取影响收入分配差距的四个财政相关因素,即初次分配中要素价格的扭曲、要素占有的不均衡程度,财政体制性变化及财政再分配力度,对我国财政对收入分配的影响进行实证分析。结果表明,财政相关因素对居民收入分配差距的影响是显著的,因此政府应运用包括财政体制和财政政策在内的各项改革和调控措施对现阶段我国居民收入分配差距进行调节。     

促进收入公平分配的所得税效应及体系构建

收入分配状况是影响经济社会发展的一个重要因素,所得税在调节收入公平分配方面具有重要作用。本文试图以所得税对居民收入公平分配的调节为视角,首先对所得税调节收入分配的效应进行了实证研究,其次分析了所得税调节收入公平分配效应弱化的原因,最后对构建调节收入公平分配的所得税体系提出了相应的策略选择。     

我国房地产保有税制度改革的主要制约因素及对策研究

分析了我国房地产保有税制度改革的主要制约因素，提出我国应建立房地产保有税制度改革导致的地方财政收入缺口的填补机制，对改革前已购住房和改革时房地产开发项目中尚未销售部分实行相对优惠的房地产保有税征收政策，通过加强监管和淡化限购政策降低金融风险，以年租价值作为房地产保有税征收的基础。