以数治税:土地增值税清算管理的大数据应用研究

分析土地增值税清算管理中存在的相关问题,从以数治税角度,从支撑建设数据交换平台、项目进度管理平台、信息分析及风险识别平台三个应用平台的架构搭建,寻求解决土地增值税清算的途径.     

土地增值税清算“单位”探析

土地增值税清算单位的明确是土地增值税清算工作的关键环节,清算单位确定准确与否,关乎纳税人切身利益,应引起足够重视。从盘点土地增值税清算单位有关政策着手,介绍并解析因对相关政策误读所引起的对清算单位的理解误区,以及分析因相关政策未对土地增值税清算单位的确认给出具体标准而产生的争议,并提出几点建议。     

论房地产企业土地增值税清算风险

土地增值税清算是依法治税的具体体现,是公平税负的硬性要求。对于房地产企业而言,实行土地增值税清算有利于抑制开发商囤积土地,捂盘惜售。同时也有利于调整住房投资整体结构,合理确定预征率。然而,房地产企业在履行土地增值税清算时却往往因为各种原因招来风险,本文将重点分析房地产企业土地增值税清算中可能出现的各种风险和原因,并在其基础上探讨如何降低土地增值税清算风险。     

浅议房地产行业土地增值税的税收筹划

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,随着国家税务总局<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>的颁布,土地增值税的缴纳方式转成了"清算制",国家加强了对房地产开发企业的税收管理.因此,能否合理、有效地对土地增值税进行筹划,将直接关系到房地产开发企业的生存与发展.     

探讨房地产企业土地增值税税收筹划的思路与问题

国税发[2006]187号文件明确指出：从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由＂预征制＂转为＂清算制＂。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考     

关于房地产企业缴纳土地增值税的纳税筹划

在本轮房地产调控中,土地增值税又一次进入公众视野。2010年4月份出台的＂新国十条＂指出,税务部门要严格按照税法和有关政策规定,认真做好土地增值税的征收管理工作,对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目进行重点清算和稽查。随后,重庆等地陆续出台的调控细则,也纷纷提到要加紧土地增值税清算。本文仅从房地产企业出发,讨论应如何做好应对土地增值税的纳税筹划工作。     

房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的规定

一、土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。     

土地增值税清算困难的原因与对策

我国实行土地增值税已十多年，但没有收到预期的效果。土地增值税清算困难的主要原因是房地产开发形式多样、开发周期跨度长，房地产开发企业核算不规范、债务关系复杂，以及部分企业虚构工程项目和工作量，虚增成本费用。要强化土地增值税清算必须严格审验清算制度，打击偷逃税行为。     

谈土地增值税的清算

实践中，土地增值税清算是房地产纳税人的一大难题。土地增值税清算时，对同一清算单位中的“公共”部分如非营利性的公共配套设施等涉及分配问题；为了将开发的普通住房与其他房地产分开核算，要将房地产开发成本费用在普通住房与其他房地产之间进行分配；对尚未销售的部分，还要将房地产开发的成本费用在已销售与未销售之间按建筑面积进行分配。     

土地增值税的制度缺陷与发展趋势

课征土地增值税的基本依据在于,土地资源稀缺性或公共投资带来的自然增值部分,理应由政府运用税收工具汲取收益并进行公平分配或"涨价归公"。而我国开征此税的初衷更多地体现在调节房地产市场,通过增加土地转让环节税负来抑制市场的投机行为。文章认为,土地增值税制度的现实表现与设计初衷相去甚远。该税种的制度缺陷主要表现在,单一化政策工具职能、目标定位存在偏差、税制要素不明确和"先预征后清算"模式的征管困境等方面。新一轮财税体制改革中,无论是否沿用土地增值税的名称,对土地自然增值部分课税是现代财产税应有的内涵,也构成了当前地方税体系建设的重要组成部分。只有遵循税收法定主义,清理整顿土地及房屋建设和交易环节税费,进行一体化的房地产税税制设计,才可能实现土地房屋资源的优化配置,促进房地产市场的健康发展。     

论《小企业会计准则》与企业所得税法的协调

《小企业会计制度》与企业所得税法之间,在收入确认和计量、税前扣除（成本费用列支）和资产的处理等方面存在着差异,为了减少小企业在所得税申报过程中涉及的纳税调整事项以及税务稽查成本,财政部拟制定的《小企业会计准则》,在不违反原则的前提下,应注意与企业所得税法的协调。     

职业院校技能型课程行动导向教学实践与探索——以纳税实务课程为例

高职院校会计专业在人才培养过程中要注重学生综合职业能力的培养,将行动导向教学法引入会计专业的教学中,能够适应职业技能型课程的特殊要求。文章以高职院校会计专业当中的纳税实务课程的学习为例,对该种教学法的使用进行了探索与实践,并提出了在实际运用过程中应该注意的问题。     

赋税与基层社会控制——以清代巴县为个案的考察

在农业为主的传统中国,赋税征收多在物质资源有限的基层社会进行.国家要实现赋税的征收,就必须要发动各种基层社会成员,协调种种利益冲突.通过对清代巴县田赋和契税征收的实际运作过程的考察表明,基层社会的赋税征收,更多地依靠书吏、差役、乡绅等非正式国家行政人员进行.在赋税征收上,清代国家对基层社会的控制体现了正式性与非正式性的统一.     

探析消费型增值税下固定资产处置的账务处理

随着＂新增值税条例＂实施,消费型增值税下固定资产购置和取得时允许抵扣增值税进项税额,使固定资产的核算有了重大的变化,更影响了固定资产处置时的核算。     

土地增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划。达到减轻税负，实现税后收益最大化的目的。本文从利息支出扣除、合理定价、有关房产销售中代收费用、不同增值率的房产是否合并等四个方面并结合具体的案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。     

新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析

新企业所得税法与新会计准则基本假设的差异:适用于企业的范围不同。《企业所得税法》适用于非企业组织、居民企业和非居民企业。     

税法与会计规范的融合性思考

税法和会计规范有其各自的目标、原则、业务规范,两者之间本质性的差异应该长期存在并且可以合理地扩大,而两者之间形式上或时间上的差异应该缩小并且最终消除。税务会计是两者之间的有效沟通桥梁。     

多元化会计计量属性对企业所得税的影响

新会计准则允许企业采用历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等计量属性进行会计计量,使得企业会计利润与现行企业所得税法下的纳税所得之间的暂时性差异越来越大,企业所得税会计处理愈加复杂．因此,在我国新的企业所得税立法中,应充分考虑会计计量属性的新变化;同时,企业应选择适度分离的所得税会计核算模式,以减少纳税风险。     

新旧准则下所得税会计比较

企业所得税是我国的重要税种。所得税会计作为现代税务会计的核心,已突显日益重要的地位。财政部2006年2月15日发布的《企业会计准则第18号一所得税》规定的资产负债表债务法是新所得税会计准则的一大亮点。通过分析新旧所得税会计准则在各方面的差异、新准则的影响以及可能遇到的挑战,以期能加快我国会计改革的步伐,促进会计与国际惯例接轨。     

会计信息、准则制定与会计监管——基于公共产品观的分析

随着现代证券市场的发展，公开的会计信息、会计信息生产和披露规则以及会计信息的监管越来越具有公共产品的属性，形成与证券市场发展相适应的公共需求。政府相关部门有责任提供高质量的会计信息、会计准则以及完善的会计监管和会计司法服务，而要实现这一目标，必须坚持基于公共产品观的信息披露监管理念和制度设计思想。基于公共产品观的信息税制度设计，有利于政府提供高质量的会计信息、会计准则、会计监管和会计司法等公共服务。