优化纳税服务的再思考

通过调研,改进纳税服务应当从以下四个方面着力:以纳税人满意为目标,切实树立纳税服务理念;以纳税人需求为导向,努力提升纳税服务水平;以纳税人遵从为基点,不断完善纳税服务机制;以纳税人认可为保障,精心打造纳税服务团队。     

提升纳税服务实效性

有效提升纳税服务实效性,其路径与措施包括以下六个方面：做好纳税服务需求调查,满足纳税人的合理需求;根据不同对象提供纳税服务;推进纳税服务制度建设;优化纳税服务平台建设;多渠道评估纳税服务效果;落实纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权。     

美国纳税服务的经验与启示

自20世纪50年代美国提出纳税服务概念以来,经过50余年的发展,美国已形成独具特色、引领世界的纳税服务经验,其核心就是：＂以顾客为中心＂的纳税服务理念、＂从纳税人角度勾画纳税服务蓝图＂的纳税服务趋势和＂让纳税人遵从更容易＂的纳税服务举措。中国可以借鉴美国纳税服务的经验,构建有中国特色的纳税服务体系,切实提高纳税服务质量。     

纳税遵从成本与纳税服务问题研究

纳税遵从成本是指纳税人在＂遵从税法规定、实施纳税筹划、规避涉税风险＂等一切涉税活动中所付出的代价。纳税人在纳税遵从的行为抉择中,纳税遵从成本起着举足轻重的作用,而规范、优质、高效的纳税服务是＂保护纳税人权益、降低纳税遵从成本、提高纳税遵从度＂的有效途径。     

深入推进基层国税纳税服务的对策探讨

文章从调查纳税人对纳税服务的需求入手,探讨了深入推进基层国税纳税服务的对策。     

纳税服务质量评价体系的构建与实现方式及评价

作为“公共服务型政府”中的职能部门之一，税务机关具有专司征税的职责，因而也必须无偿提供纳税服务。纳税服务作为税收征管的基础性工作，纳税服务质量评价体系主要由评价指标体系、计分方法和考评办法三大部分构成。了解和把握纳税人的服务需求和纳税服务的满意度，重在进一步创新服务工作机制，改进服务手段，提高服务质量。税务系统纳税服务的评价主体既可是内部相关部门、组织，也可是纳税人、独立第三方组织等。评价主体多元化是保证公共部门绩效评估有效性的一个基本原则，也是提高评价结果有效性和可靠性的重要手段。     

浅议我国纳税服务的现状与改进措施

加强纳税服务是构建和谐征纳关系,完善税收征管的客观要求。针对我国纳税服务社会化程度偏低,纳税人权利保护不足等问题,本文从构建评价体系、整合服务资源、重组税收职能和加强机制建设等方面对改进纳税服务进行了探讨。     

我国纳税服务热线应用的现状及对策

纳税服务热线作为纳税服务的平台,较好地满足了纳税人的服务需求,但依然存在各地发展不平衡、部分地区的热线使用效率低、座席人员素质普遍不高等问题。纳税服务热线存在问题的原因是多方面的,既有客观环境因素的制约,也有目前税务机关自身的管理体制、机制和纳税人对热线功能认知等方面的原因,根本解决纳税服务热线应用中的问题,就必须理顺纳税服务工作体制、健全管理机制、整合服务资源、优化服务方式并拓展服务外延。     

浅谈优化纳税服务工作的问题及对策

随着税收征管改革的不断深入,税收征管信息化、专业化的进一步深化,纳税人要求税务机关提供良好纳税服务的呼声日益高涨,对纳税服务水平的要求也日益增强。因此,如何进一步改进和完善纳税服务,满足纳税人服务要求,是当前税务机关亟待解决的问题。     

论纳税服务分类及其效用的规范性分析

纳税服务已成为世界各国税收征管发展的一种潮流和趋势。依据和借鉴马斯洛层次理论,把纳税人的需求划分为程序性服务需求、文明办税服务需求、规避税收风险服务需求、税收政策筹划服务需求等四个层次,许多国家将管理(management)改成服务(service)简化纳税程序。税收遵从和税收遵从度是中间变量。纳税服务是执法服务型模式的核心内容,手段是执法与服务并重,核心在于增强税收遵从意识,引导纳税人依法纳税,提高税收遵从度。通过博弈分析,把握执法服务型征纳模式具有的内在特征,不断调整和优化纳税服务措施,最终促进税收收入增长的实现。     

编者按

纳税服务是构建和谐征纳关系的重要内容。纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,围绕“税收·发展·民生”的主题做好宣传工作。无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。税务机关要按照建设服务型政府的要求,牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,公正、公开和文明执法是最佳服务的理念,纳税人正当需求应予合理满足的理念,做到依法、公平、文明服务,促进纳税人自觉主动依法纳税,不断提高税法遵从度。进一步优化办税流程,简化办税程序,推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报等多种申报缴款方式,方便纳税人缴税。为切实减轻纳税人负担,精简并统一需要纳税人报送的报表资料,全面实行国税、地税共同办理税务登记证、设立纳税服务热线、开展纳税信用等级评定和税务检查,降低征纳成本。积极推进办税公开,充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权,大力开展法律援助,维护纳税人合法权益。纳税服务与税收管理相辅相成,加强...     

论纳税服务的层次需求

纳税人对纳税服务的需求具有层次性，由弱渐强可划分为生存、公平、纳税遵从、纳税礼遇与自主等五个层次。因此，在对纳税人权利的提供与保障上应有相应的侧重。这将有助于税收立法、执行和监督等更加合理、科学地实施．从而更好她结合基本国情完善有关制度。推进依法治税的进程。     

我国纳税信用激励制度设计的实验经济学分析

纳税信用问题反映了纳税人的诚信纳税动机，提升公民的纳税信用需要合理的激励制度安排和配套措施来完善。通过实验经济学的方法，验证了便利的税收服务、对诚信纳税人的税收优惠、公开政府支出信息、公开纳税人的纳税信用、对失信纳税人的惩罚机制以及较好的社会纳税信用环境等正式制度与非正式制度均有利于显著提升我国纳税人的纳税信用倾向，并由此构建我国纳税信用激励制度。     

构建我国纳税服务体系的设想

纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,是世界各国现代税收征管发展的新趋势。我国各级税务机关为纳税人提供服务的意识日益增强,在纳税服务方面进行了积极探索和尝试并取得一定成效,构建科学、合理的纳税服务体系是做好纳税服务工作的前提和基础。     

基于服务品质理论的纳税服务创新研究

服务品质是顾客的服务期望与接受服务后的感知两者间的比较结果，是影响顾客满意度的重要因素．因而也是服务管理的重要方面。国际上关于服务品质的基本构成要素、测量模式、衡量量表等方面的研究成果，对于税务部门提升纳税服务品质，具有积极的指导意义和实践价值。税务部门可以借鉴服务品质理论，视纳税人为顾客．从纳税人的需求出发开展各项纳税服务工作，并加强对纳税服务品质的过程控制和后续管理，以提高纳税人的满意度。     

纳税服务工作易被忽略的三个问题

基层税务部门开展纳税服务工作时不应忽视，而要加强对纳税服务需求分析、纳税人参与、运用合适的纳税服务理论。需求分析保障服务质量、纳税人参与强化纳税人对服务认同、运用纳税服务理论推动纳税服务方法的创新。     

增值税纳税人供货方选择的纳税筹划理论探析——基于购货方视角

对于一般纳税人购货方,选择供货方的纳税筹划方法为购货价格折让率基础上的议价;而小规模纳税人购货方的纳税筹划为选择最低供货价格。企业可以按照自身的纳税人身份科学地进行增值税的纳税筹划,以达到少缴税或递延纳税的目的,并为企业利润最大化的终极目标服务。     

如何转变纳税服务理念

转变纳税服务理念对纳税服务工作深入开展十分重要。转变纳税服务理念应做到视“纳税为公民义务”向“纳税不仅是义务，更是公民权利”的转变，从“税务机关征收税款”到“纳税人自我课税”的转变，从“基本不相信纳税人”到“相信纳税人”的转变，从“纳税服务是职业道德”向“纳税服务是行政行为”转变，“以税务机关为中心”向“以纳税人为中心”的转变，“收入型”、“执法型”向“服务型”的转变。     

社会转型背景下的纳税服务

国家税务总局2009年第1号公告宣告了纳税人的权利与义务,这是对纳税人利益的制度化表达。在社会转型的背景下,纳税服务发生了很大的转变,纳税人对纳税服务的要求也越来越高。本文从哲理与制度的角度分析了纳税服务的转型、发展以及其存在的扞格之处,并认为纳税服务的定位点和着力点是法律基点、政治信任与道德能动。     

优化纳税服务的路径

<正>纳税服务,既是税务机关依法应履行的义务,又是税务机关加强税收管理的一项措施,更是构建和谐征纳关系的重要方面。税务部门要正确处理好管理与服务的工作,优化纳税服务工作,实现税收征纳和谐。以人为本谋发展,是科学发展观的本质和核心。以人为本既是税收工作的出发点和落脚点,又是税收事业发展的立足点和着力点。对税务机关来说,以人为本,很重要的一个方面就是要从纳税人出发,关心纳税人的需求,提供纳税便利,维护纳税人合法权益,构建和谐征纳关系。一、简化流程、高效便捷1.推广"一窗通办"的办税模式便捷的办税渠道仍然是当前优化纳税服务工作的重点。