外国投资税收的流失与防范

现行涉外税收优惠在中国引进外资、促进经济发展方面起了重要的作用，但现行税收优惠措施多，幅度大，一方面诱导了纳税人钻改革空子，骗税、避税、偷税，造成国家税收流失，另一方面也带来税负不公等诸多问题，应针对外资企业税收流失现状及方式，采取相应的防范措施。     

我国税收优惠政策的经济效应及管理建议

伴随着我国税收制度的不断完善,我国的税收优惠政策也不断发展,形成了一个庞大的政策集合。当前,税收优惠在国民经济中发挥着重要的经济调控作用,但也存在着一系列的问题,如内容过滥、形式过多、种类过杂、管理不规范等。党的十八届三中全会明确提出了财税改革的目标,要求落实"统一税制、公平税负、促进公平竞争"的原则,基于税收优惠政策的现状,清理现有的不合理的税收优惠成为了本届政府的一项重要工作。在这样的背景下,本文旨在通过分析我国税收优惠的现状、存在的问题以及税收优惠产生的经济效应,提出切实可行的清理现有税收优惠的目标与思路,并基于此建立有效的税收优惠管理制度,从根本上解决税收优惠管理存在的问题。     

税收优惠和纳税筹划的隐性税收浅析

本文分别从政策制定者、纳税筹划者角度对隐性税收的存在状况及其影响机制进行了多层次的剖析.首先,介绍隐性税收的产生、含义以及作用;其次,从隐性税收角度对税收优惠进行再认识,从优化产业结构、协调经济发展以及实现社会公平等方面分析了隐性税收对税收优惠的作用;最后,从隐性税收角度分析了企业的纳税筹划安排,论述了只有完全税收才能真实的反映出企业税负全貌的观点.     

我国公益信托税收优惠政策的本土化思维

时下,公益信托已成为发达国家促进慈善事业、提升社会福祉、承担部分社会管理职能的重要法律制度.作为英美法系的舶来品,公益信托制度在我国的法律移植过程艰难且复杂.除却文化传统、法律习惯和制度设计等因素的差别外,税收优惠政策的冗杂和断层也是阻碍公益信托激发制度活力的重要原因.为架构科学合理、系统完备的公益信托税收激励机制,平衡协调国家与纳税人、资本与公益之间的利益,有必要首先认清公益信托税收优惠的法律实质,进而在税收法定原则及本土化思维的指导下,明确公益信托的税收优惠资格及条件,增加公益信托的税收优惠范围及幅度,建立财务信息与公益活动的双公开制度.     

隐性税收形成的过程分析与启示

隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。     

国际金融危机下完善中小企业税收优惠制度的法律思考

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。在中国,99%的企业是中小企业。长期以来我国都有关于中小企业税收优惠的规定,从而促进了中小企业的快速发展。此次国际金融危机使我国中小企业的发展面临严峻挑战,保护中小企业迫切需要税收优惠政策的支持。完善中小企业税收优惠制度,对于帮助中小企业顺利度过难关,促进国民经济发展,维护社会稳定均有重大意义。本文通过借鉴当前金融危机形势下各国关于中小企业税收优惠制度的调整经验,对我国现存相关立法进行了全面剖析,并就完善该项制度提出几点建议。     

税收优惠与税收竞争政策利弊分析及启示

在经济全球化的背景下,通过论述经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

企业所得税优惠政策分析

税收优惠作为一把双刃剑,在一国宏观调控体系中占有重要地位.从税收优惠及其相关概念入手,分析了税收优惠政策的制定原则,主要优惠方法,进而就企业所得税收优惠政策的几个问题进行了较深入的讨论,使我们对税收优惠的认识更加清晰明确.     

促进我国高新技术产业发展的税收政策研究

我国现行的高新技术产业税收优惠主要以直接优惠、区域优惠和企业所得税优惠为主，在一定程度上没有体现我国产业政策的目标，不利于我国高新技术产业的快速发展。在“十五”期间，我国高新技术产业的税收优惠政策应以间接优惠和产业优惠为主，改革增值税类型和增加个人投资高新技术产业的税收优惠。增加税收优惠与国民待遇原则、统一税收优惠并不矛盾。同时，国家应规范高新技术产业的认定和税收优惠的管理，防止滥用科技税收优惠。     

定期减免税优惠效果的实证研究

改革开放以来，我国实施了一系列的涉外税收优惠政策，其中以定期减免税优惠较为突出。二十多年来，这些税收优惠政策确实为引进外资、促进经济发展起到了积极作用，但同时也引发了一些问题。这些简单、直接的定期减免税政策在实践中运行的效果究竟如何，仍是一个有争议的问题。本文就定期减免税优惠政策中的纳税人行为进行实证分析，找出影响定期减免税优惠效果的因素，为进一步完善税收优惠政策提出一些建议。     

论流转税税负转嫁中的增值税

运用税负转嫁理论对我国现实经济生活中的问题,尤其是对主体税种——流转税中的增值税的转嫁问题进行了详细分析。否定了“作为价外税的增值税全部转嫁给消费者”这样一种观点,指出了增值税应该由生产者负担,即生产者是设计的税负人。但增值税又具有转嫁的可能性。在此基础上,归纳了增值税转嫁规律。     

中国社会保障税税制设计的探讨——基于企业增值税代替工资总额为税基的税制设计构想

对于中国社会保障税税制的设计，以企业增值税代替现行的工资总额为税基，把“增值税”作为社会统筹部分的社会保障税税基；在提出中国社会保障税设计应遵循的原则基础上，进行社会保险税税制要素设计的若干构想；最后，分析以“增值税”为税基可能出现的问题及其完善。     

增值税纳税人身份选择的税收筹划

随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税收筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中一个重要的税种,由于其对一般纳税人和小规模纳税人实行差别税率,这就为小规模纳税人与一般纳税人进行身份选择,从而进行税收筹划提供了可能.本文即就两种纳税人身份选择的税收筹划以及应注意的几个问题作简要分析.     

税收制度对税源管理的影响作用浅析

不同的税收制度决定着纳税人对税制遵从度的差异，而纳税人的遵从度则是影响税源管理工作难度的主要因素。其基本作用机制是：税负水平及其分布的公平性影响纳税人提供税源信息的主观选择，税制结构的复杂性客观上为纳税人隐瞒税源信息提供便利。     

浅谈个人所得税中的纳税筹划问题

随着人们个人财富的增加，个人所得税的纳税筹划问题应越来越引起人们的普遍关注，因为谁掌握了此方面的相关知识谁就能更好地维持甚至扩大自己的财富。个人所得税的纳税筹划问题涉及的范围很广但要求人们掌握的相关知识不是太复杂，其基本原理就是尽可能多地扩大支出、缩小收入。在围绕基本原理的基础上，选出几项有代表性的案例来说明如何进行纳税筹划，从而使读者能从中了解到一些纳税筹划的实用方法，并且可以在现实生活中灵活应用，无疑是有其现实意义的。     

从西方最优税理论看税收政策的有效性

首先从制度经济学的角度对税收政策进行了诠释,然后选择性地分类对最优税理论的发展进行了述评,最后得出了几点最优税收理论对税收政策有效性的启示,认为税收政策制定的有效性并非是一个纯技术性的问题,税收政策制定的有效不等于税收政策的有效,税收政策的有效应有利于解释和解决现实世界的问题。     

税源结构调整对税收政策的取向

经济结构直接影响税源结构,随着国家经济结构的调整,税源结构也应相应调整,从税源结构调整中税收政策作用的特点出发,分析了税源结构调整给税收政策带来的问题,提出了税源结构调整对税收政策的取向.     

税务信息化视角下税务专业教学改革方向

税务信息化建设作为税收管理现代化、科学化的突破口，降低了税收成本、提高征管质量和效率，对从事税务工作的人员提出了新的、更高的要求。税收专业教学改革应以创新税务学科体系、改革课程体系和教学内容、提高教师队伍素质、强化税收模拟实训室和实训基地建设为主要内容。     

浅议现行企业所得税法下的税务筹划

随着社会经济的发展,税务筹划日益成为纳税人理财和整个经营管理中不可缺少的一个组成部分。目前税务筹划得到了社会的广泛关注,税务筹划理论和实务不断发展。对于军工企业来说,随着企业财务状况的好转,民品项目的增加,企业如何在纳税的环境中提高反应和适应能力,如何通过税务筹划防范和减低涉税风险,便成为企业必须面对的问题。     

名义税率调整与实际税负变化

以上市公司实际税负的年度差异为基准,从微观层面就新企业所得税法的实施效果展开检验。研究结论表明：（1）2008年上市公司整体税负水平显著下降,其中名义税率下降的上市公司实际税率下降幅度较大,名义税率不变和名义税率上升的上市公司实际税率无明显变化;（2）新税法实施的政策效应在2008年释放完毕,2009年上市公司实际税负没有出现税收政策带来的持续性变化;（3）2008年所得税改革中名义税率上升10%的上市公司2009年实际税负较2007年明显上升。以上结论表明新企业所得税法带来的税收优惠是有效率的,而且新税法的实施实现了上市公司实际税负的平稳过渡。