论个人所得税课税模式的改革

现行个人所得税课税模式不利于保障税收公平,且易产生税收规避行为,降低经济的效率.因此借鉴世界各国的先进经验,考虑我国的基本国情,实行分类综合课税制是我国建立和完善个人所得税制度的最佳选择.     

论我国附加福利课税问题

附加福利作为货币工资的一种替代形式，在个人收入中所占的比重不断加大。分析对附加福利课税的理论依据，借鉴国际经验完善我国的附加福利课税，有利于促进税收公平和效率，减少附加福利对个人所得税税基的侵蚀，有利于我国个人所得税制度的完善。     

分类综合所得税制是我国个人所得税的现实选择

个人所得税有三种课税模式：分类所得税制的公平性较差、对征管制度的各项要求较低；综合所得税制体现了税收公平，要求纳税人有较高的纳税意识、税务机关有较强的征收核查能力；分类综合所得税制结合了以上两种模式的优点。根据我国经济发展战略及个人所得税课税模式中出现的问题，实行分类综合所得税制是我国个人所得税课税模式的现实选择。     

对完善个人所得税的探讨

个人所得税已经成为我国主要税种之一，通过几年的实践，个人所得税在征税对象，课税模式、税率结构、费用扣除项目、税收优惠、征收管理等方面都存在一些问题，需要加以改革。     

分类综合所得税制是我国个人所得税的现实选择

个人所得税有三种课税模式分类所得税制的公平性较差、对征管制度的各项要求较低;综合所得税制体现了税收公平,要求纳税人有较高的纳税意识、税务机关有较强的征收核查能力;分类综合所得税制结合了以上两种模式的优点.根据我国经济发展战略及个人所得税课税模式中出现的问题,实行分类综合所得税制是我国个人所得税课税模式的现实选择.     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

基于课税模式转变视角下的个人所得税征收管理框架分析

中国个人所得税改革面临课税模式的转变必然要求相应的课税管理制度的变革,课税方式的选择及课税流程的设计是其主要方面。为和现行税制有效衔接,加强源泉扣缴,降低扣缴成本,强化自行申报管理并建立合理的汇算清缴机制是可行的选择。以效率、透明、人性化为原则的课税流程的设计,关键是处理个人所得税的税收管理权,而将个人所得税的征收管理权移交至国家税务局具有现实的可行性。纳税申报表及课税流程的具体设计决定着课税管理的绩效,而基于Internet的自行申报流程设计是大势所趋。     

所得税税制研究

税收遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。本文主要对企业所得税和个人所得税进行论述。外资企业和内资企业施行不同的企业所得税已历时12年。随着合并内、外资企业所得税，统一市场、创造公平竞争环境是不可阻挡的理性选择；而随着我国居民收入水平的提高，个人所得税已经成为了居民最为关心的税种之一。     

当前我国个人所得税税法存在的问题及对策

个人所得税是用于调节社会各个成员之间收入公平性的重要手段之一,现行的个人所得税税法是以收入者个人为课税对象,这存在一定的不合理之处。我们应建立以中等收入以上家庭为课税对象的个人所得税制,并改进税收方式,使其更具合理性,以维护社会公平。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

论个人所得税课税模式的选择

个人所得税的三种课税模式对纳税人税收负担、税务机关征管效率、税收收入的多少有不同程度的影响。各国依据国情在税制的设计中选择“公平型”或“效率型”课税模式。从我国实际情况来看，已发生重大变化的个人收入分配情况，要求从实行效率型的分类所得课税模式向公平型的综合所得课税模式转换。实现个人所得银行发放是模式转换的前提；分类综合课税可以作为过渡模式；加强自行申报可以为最终采用综合所得税模式培养良好的纳税意识；改按月征收为按年征收、按月预扣能保证实现课税模式的转换。     

家庭课税制与我国个人所得税改革

随着经济的发展和人均GDP的提高,我国对个人所得税进行了改革,对个税的免征额进行了调整.尽管如此,当前以分类所得税为模式的个人所得税的弊端依然存在,于是对实行家庭课税制的呼声越来越高.虽然目前实行家庭课税制的条件还不成熟,但家庭课税制以其特有的优势代表着我国个人所得税税制改革的方向.     

论以家庭为单位的个人所得税改革

个人所得税的改革一直受到广泛关注,历次改革都将着眼点放在了提高起征点上,近年来越来越多的人开始关注个人所得税的税制收模式的改革,虽然目前我国实行家庭课税制的条件还不完全成熟,但家庭课税制以其特有的优势代表着我国个人所得税税制改革的方向。     

关于对个人所得税起征点调整的思考

目前，围绕个人所得税起征点的话题成为了人们比较关注的问题。大多数百姓、专家认为个人所得税起征点较低，必须尽快进行调整。高收入群体在我国呈越来越明朗的趋势，强化对高收入阶层课税是征收个人所得税的重点和大势所趋。     

论个人所得税课税模式的改革

本文首先对现行个人所得税课税模式在实践中存在的问题进行分析.进而进一步阐述了世界各国的个人所得税课税模式,并对其进行比较分析.在此基础上提出了完善个人所得税课税模式的总体设想和具体措施.     

配套制度和措施：个税改革的重要一环

中国个人所得税课税模式的转变不能贸然前行，课税管理的相关配套措施和制度必须跟上。原有的分类课征模式对税务机关征管能力和技术水平要求不高，而在综合与分类课征模式下，由于有综合征收部分，需要纳税人自行申报，这对税务机关的征管能力和技术要求完全不同于传统的代扣代缴制度。推进中国个人所得税的改革，需要继续完善课税模式转变所需的配套制度和措施：建立个人所得税征管信息平台、建立有效的收入监控制度、构建协调的涉税部门信息共享机制、建立个人所得税稽核制度、建立个人所得税援助机制等。配套制度和措施完善程度在一定程度上决定了中国个人所得税改革进程的快慢。     

从课税成本看地方税权配置的模式选择

从课税成本的视角，分析了在国家财政收入主要来自税收的情况下地方政府的税收立法权、收益权和征管权的限度，比较了国际上不同税权配置模式的课税成本，提出我国地方税权配置的目标模式应当是在尽量降低课税成本的前提下对税收立法权、收益权和征管权进行优化组合，以构建财权与事权匹配的分税制体系。     

近期我国财税政策的取向与对策

积极的财税政策应成为我国近期的主体政策,不应视为短期政策,实施时不应忽略调整结构性矛盾,也不应只注重增发国债.今年及近几年,积极的财税政策应将重点转移到启动税收政策上来.近期应着重转换税收结构模式,重选增值税类型,调整消费税税目和税率,建立企业所得税投资税收抵免制度及优化个人所得税课税模式和扣除项目.     

进一步完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税不仅是我国财政收入的重要来源之一，而且更为重要的是作为调控的重要手段之一在我国经济建设中发挥了重要的作用。随着经济的进一步深入发展，需要从课税模式、费用扣除标准、税率调整、完善相关措施等方面进一步完善个人所得税。     

企业资产重组的税收政策取向研究

一、引言 税收“楔子”对经济的扭曲严重,将导致生产者与消费者都无法享受的福利损失,即税收的额外负担。因此,税收应保持相对的“中性”。税收可能影响公司的财务决策,特别是个人所得税和企业所得税制度,因此,以重组方式发生的投资在课税时可能发生,而在不课税时可能不发生,这就是以税收利益为导向的投资行为。如果重组另一公司在税收上是有利的,那么税制在这一方面是非中性的,人们可以称之为税制的“资产重组中性”缺乏。从这个角度而言,不应当给予资产重组行为过多的税收优惠。