负所得税理论及其对我国社会保障制度改革的借鉴

负所得税理论的提出和应用，为研究社会保障、收入转移问题提供了新方法。从实际出发，借鉴国外负所得税理论，实现负所得税与社会保障制度的结合，以克服社会保障制度的缺陷，提高社会保障制度的公平与效率。     

收入再分配效应的测度及其影响因素分析

运用我国部分省份城镇居民的收入分组数据,初步测算了个人因缴纳所得税和社会保障费而产生的收入再分配效应。测算结果表明,在绝大多数年份和省份,收入再分配效应都是负值,说明各省的收入再分配非但没有起到缩小收入差距的作用,反而使收入差距进一步扩大。在实证研究中,运用混合最小二乘法和面板PCSE方法对全部样本和按收入分组的两个分样本进行的检验表明,在低收入组,政府财政收入状况是决定收入再分配水平的主要因素;在高收入组,宏观经济波动、经济体制状况、城市化、人口老龄化、失业率和收入不平等是影响再分配的重要因素。分位数回归显示,在收入再分配程度低的地区,再分配对宏观经济波动、人均收入水平和政府财政收入状况更加敏感;在收入再分配程度高的地区,再分配对分配之前的收入不平等、经济体制状况、城市化水平及人口的年龄结构更加敏感。     

促进收入公平分配的所得税效应及体系构建

收入分配状况是影响经济社会发展的一个重要因素,所得税在调节收入公平分配方面具有重要作用。本文试图以所得税对居民收入公平分配的调节为视角,首先对所得税调节收入分配的效应进行了实证研究,其次分析了所得税调节收入公平分配效应弱化的原因,最后对构建调节收入公平分配的所得税体系提出了相应的策略选择。     

发挥政府收入分配职能缩小我国居民收入贫富差距

市场经济条件下,无论何种所有制形式都不会改变按劳分配原则即多劳多得,优胜劣汰.这不可避免带来经济的高效率和社会财富的高集中,使社会居民收入水平差距拉大,造成社会收入分配严重不公.政府经济更关心或根本解决的问题是单位之间、居民个人之间、各家庭之间的收入分配公平和福利保障公平.任何市场竞争都是以初始分配为前提,它无法使收入、财富和福利的分配按照社会认为符合社会公正的方式进行.所以,发挥政府收入分配职能,缩小居民贫富差距,维护收入分配的社会公平与福利保障公平亦是合理发展政府经济的根本目的.     

社会保障对收入分配的影响:基于欧盟的实证分析

理论上,社会保障制度是一种调节国民收入分配的手段,其根本目的在于熨平收入分配中的不平等。为进一步验证和探讨社会保障与收入分配之间的关系,文章借助1995~2010年欧盟27国的面板数据,运用静态面板随机效应模型进行实证分析,结果表明:社会保障水平与收入不平等呈负相关关系,即社会保障水平越高,收入不平等差距越小;不同福利模式下,社会保障水平对收入分配的调节作用存在差异;但社会保障的调节作用有限,须与其他政策措施相协调,实现收入分配的公平。     

深化房地产税改革的公平效应:终生视角与年度视角模拟

中央政治局于2014年6月30日通过了《深化财税体制改革总体方案》,明确房地产税改革是2020年前税制改革的六大重点之一.本文从终生公平与年度公平两个视角分别考察了这一改革可能产生的收入分配效应.住房市场化加剧了收入分配的不公平,促使人们对房地产税改革的收入分配效应寄予厚望.住房耐用生活必需品的特征,表明房地产税的终生公平效应与年度公平效应都值得关注.从终生公平视角看,精算研究结果表明房地产税会使劳动要素所有者(居民)福利受损,不影响资本要素所有者(房产商)的福利,对土地要素所有者(政府)的影响具有不确定性.从年度公平视角看,利用CGSS截面数据的模拟表明房地产税改革会对不应受到损害的居民家庭造成相对较多的福利损失.适当的制度设计可以减轻深化房地产税改革的这种不利影响,甚至获得累进性效果.     

人民币升值对收入分配的影响

根据经济学原理,汇率升值似乎对于国际间分配没有影响,因此,人民币升值使人民币标价的资产,相对于美元会提高其价值,但这只是一种相对的比价变化,不影响实际福利状态。根据实际观察,就人民币升值对收入分配的影响展开研究,包括对国内产业间收入分配的影响,对国内区域间收入分配的影响,对国内不同消费者收入分配的影响和对国内外收入分配的影响,并提出政策建议。     

论当前收入分配政策的重点

由于消费价格指数下跌,各类居民的福利状况或提升或恶化,而后者与前者的消费差距强烈要求当前收入分配政策的重点应是提高农民收入;对下岗、失业等低收入阶层进行转移支付.从效率的角度进一步分析,中国经济要更进一步发展,也需要加快建立和完善社会保障制度,调整和实施分配政策重点.     

收入分配差距与个人所得税的调整

一个社会的收入分配问题，不但决定着全社会的财富为各基层带来的福利的丰裕状况，而且关系到公平和效率这两大社会经济福利准则的实现。本试通过我国现阶段收入分配差距过大的表现、基尼系数及对公平和效率的分析，对个人所得税问题进行一定的思考。     

在收入分配中厘清公平与效率的关系

贫富差距不断扩大使学者们对居于收入分配领域主导地位的“效率优先,兼顾公平”原则产生了争论和质疑。有坚持己见的,也有提出“公平优先,兼顾效率”的,还有提倡“公平与效率并重”的。本文认为社会的不同主体有其不同的功能,谁管公平,谁管效率也应有严格的区分。财富的生产(收入)属于生产者行为,应交给市场去管,以实现高效率。而收入分配属于政府行为,应由政府去实现社会公平。     

论当前收入分配政策的重点

由于消费价格指数下跌，各类居民的福利状况或提升或恶化，而后者与前者的消费差距强烈要求：当前收入分配政策的重点应是提高农民收入；对下岗、失业等低收入阶层进行转移支付。从效率的角度进一步分析，中国经济要更进一步发展，也需要加快建立和完善社会保障制度，调整和实施分配政策重点。     

政府收入规模与我国合理政府收入规模的界定

衡量政府收入规模,实质上是研究资源如何在公共产品和私人产品之间配置.以福利最大化为标准,政府收入规模存在着最佳点.合理的政府收入规模的确定不仅影响宏观资源配置效率,而且对私人部门和公共部门资源配置效率有较大影响.本文在规范分析的基础上,还进一步实证分析了我国合理政府收入规模的界定,并得出我国合理的政府收入规模的变化区间.     

“收入均等化”理论评析

“收入均等化”理论是福利经济学家庇古等人提出的一种增进社会福利的分配理论。该理论认为，一个社会的福利不仅取决于国民收入总量，而且还取决于收入分配的状况。应当在不影响国民收入增长的基础上，通过收入均等化来实现社会公平，增加社会福利。在我国目前收入分配差距过大的情况下，“收入均等化”对于实践“三个代表”，公平收入分配，具有重大的现实意义。     

收入分配制度变迁的影响因素判断及绩效评价

从传统体制下的单一分配形式到转型期的多元格局并存，这是一个制度变迁的过程。其影响因素包括：国民经济发展水平是制度变迁的最终决定因素；产权因素、所有制结构的变动是收入分配制度变迁的基础；市场化改革是收入分配制度变迁的动力。制度变迁是一种效率更高的制度对另一种制度的替代过程。但是我国目前基于机会和条件的不平等而产生的收入差别既违背了公平原则，又不符合效率原则。完善分配制度成为当务之急。     

城乡收入分配差距的扩大与我国社会保障制度的整合

收入分配差距和社会保障制度改革是我国近年来引发理论界及政府文泛关注和众多讨论的问题.作为发展中国家,我国城乡居民收入差距的扩大成为收入分配不平等程度加剧的一一个突出表现.同时,我国的社会保障制度呈现出明显的二元化特征,不但未能起到调节收入差距的作用,反而加剧了城乡之间的居民收入差距.本文对我国经济进入市场化阶段后的收入分配与社会保障的制度构建进行了考察,对我国社会保障制度的城乡整合问题提出了相关的政策建议.     

收入分配差距与市场化改革

改革开放以来，我国收入分配差距出现不断扩大的趋势，总体贫富差距、城乡居民收入差距、地区收入差距、行业收入差距都在扩大。收入差距不断扩大的根本原因，是市场化改革的不彻底，缺乏以效率为基础的公平制度，权力市场化以及社会保障制度存在缺陷。因此，要缩小收入差距，就必须深化改革，实现真正的市场化：建立以效率为基础的公平制度；充分发挥市场机制作用，严格限制权力参与社会分配；引入竞争机制打破垄断局面；运用经济手段调整收入分配；制定和完善法律法规；完善社会保障制度。     

我国收入分配差距扩大归因管见——兼论缩小差距之政府干预

我国现阶段的收入分配差距扩大,不能归因于改革和效率优先.收入分配差距扩大不是改革的结果,而是改革不完善的结果.公平并不是没有收入分配差距,收入分配差距扩大也不是效率优先的结果.只有不断深化政治体制和经济体制改革,在效率优先基础上实现经济发展,通过政府的干预来实现收入分配差距的缩小.     

政府收入结构的规范分析和我国政府收入结构的规范化

在理论上最佳的政府收入结构是存在的.主要从三个方面讨论了对政府收入结构进行规范分析的理论依据或标准福利经济学的两个基本定理、效率和公平原则和政府收入的法制化.并根据这三条依据相应提出了我国政府收入结构规范化的几点建议.     

缩小不合理收入分配差距构建社会主义和谐社会

缩小不合理收入分配差距,是社会安定、全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的需要,是提高效率的必经环节,是经济进一步增长的要求.政府职能转变滞后,政策制度的不公平、户籍制度、财政投入及公共设施建设二元分割的体制、农民自身的知识障碍等因素导致收入分配差距的不合理扩大.缩小不合理收入分配差距的思路是：各级政府要重新审视经济体制改革的理论依据;深入开展反腐败斗争,加大取缔非法收入的力度;明确政府干预的范围;处理好效率与公平的关系,营造尊重个人利益、倡导穷勤和富助的良好社会氛围;鼓励市场竞争,限制垄断收入,加大整顿行业过高收入力度和扩展中等收入阶层力度;改革和完善社会保障制度;优化税制结构,形成自动调节机制.     

我国国民收入分配中政府收支的规模与结构

我国国民收入初次分配向企业倾斜,劳动者报酬占GDP比重逐步下降,且资本所得要高于劳动所得;再分配向政府倾斜,经过调节后只有政府部门收入的比重是上升的,政府实际收入的规模较大,而居民收入比重呈逐步下降趋势.我国宏观税负呈现上升趋势,并且由于大量制度外收入的存在使大口径宏观税负上升较快.我国政府职能偏好于资源配置,财政支出具有典型的“重视经济服务和一般公共服务,忽视社会发展和人力资本投资”的特征.一方面,要深化收入分配改革,尤其应优化财政收支预决算,强化财税政策对国民收入分配的调节作用,促进国民收入的合理分配;另一方面,应转变政府职能,合理使用政府收入,优化支出结构,将财政政策着力点偏向分配公平,促进社会福利的最大化.