地方交通主管部门资金内部控制应注意的几个问题

本文以交通资金内部控制实践为立足点，从交通资金内部控制设计思路的确定、交通资金内部控制设计中不容忽视的基本原则、交通资金内部控制控制要点举例、交通资金内部控制结果评价、交通资金内部控制控制责任五个方面提出了交通行政主管部门在交通资金内部控制实践中应当注意的几个问题，对更好、更有效地建立和执行交通资金内部控制制度有一定的启示和指导作用。     

温州交通企业内部控制问题的研究

本文以内部控制的内涵为起点 ,对温州交通企业内部控制产生的基础进行了研究 ,并以COSO提出的内部控制框架为主线 ,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面系统分析了交通企业内部控制的特征 ,提出了加强交通企业内部控制的建议。     

完善交通事业单位货币资金内部控制的思考

货币资金是流动性最强的一种资产,涉及面最广、应用最广泛并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此交通事业单位要完善货币资金的内部控制。本文从交通事业单位货币资金内部控制的目标、控制的内容为出发点,按照内部控制设计原则,对规费征收、货币资金流入、货币资金支出等主要业务内容的全过程设计了控制方案。     

交通规费征收内部控制框架的构建

随着内部控制理论的发展 ,交通规费征收内部控制体系应由传统的内部牵制原则、内部控制制度发展到内部控制结构和内部控制框架阶段。交通规费征收内部控制框架与费收组织治理结构密切相关 ;建立健全交通规费征收内部控制框架要根据现实情况有步骤、分阶段地完成 ;交通规费征收内部控制框架的构建应根据费收业务特点抓住关键性因素     

我国交通控股集团资金管理模式探讨

结合我国交通控股集团传统资金管理的现状及存在的问题,本文提出财务公司资金集中管理模式能有效降低我国交通控股集团的融资成本,提高资金使用效益,防范资金风险,有利于预算控制,并将资金在集团内外部流转的过程分为四个阶段,分阶段探讨财务公司资金集中管理模式下贴合交通控股集团经营特点的具体运作机制,为交通控股集团资金管理的实务工作提供借鉴。     

交通行业百名优秀会计师展示之二

朱学新,男,中共党员,江苏省交通厅财务处处长,高级会计师。在交通厅审计处任职期间,主审25个项目,其中1994年对全省客票附加费主审中,查出隐瞒、截留客票附加费1060万元,为国家挽回了损失;在润扬大桥建设指挥部任职期间,结合大桥建设实际组织设计了会计核算体系,在全省交通重点项目建设中首创建设单位对施工承包商建设资金监管办法,并在全省重点建设项目中得到推广。在交通厅财务处(审计处)任职期间,对交通厅本级核算体系进行了重新组织,并完善了交通厅本级资金内部控制程序。先后被评为全省内部审计工作先进工作者、交通厅优秀共产党员。耿…     

我们是怎样强化内部审计工作的

我局直属企事业单位,共有五十个独立经济核算单位,现有职工1865名,我们是从1986年4月开展内审监督工作的,两年多来先后审计了18个审计项目,审查46个财务核算单位,查出不合理资金126.69万元,其中违纪资金52.8万元、审计上缴资金23.74万元、调整帐目资金28.9万元。从而严肃了财经纪律,加强了经营机制,提高了经济效益,促进了交通改革,端正了党风和行业风气,被评为县和全省交通战线内审工作先进单位。我们强化内部审计工作的主要做法是: 一、在思想上重视,把内审工作摆上位置 内部审计工作,在我们这里是一项新事物。在开展内审工作中,我们经历了…     

关于内部审计质量控制系统的探讨

内部审计质量是内部审计工作延续的重要保证,本文就如何建立合理有效的交通行业内部审计质量控制系统,规范交通内部审计业务,达到内部审计工作的目标,提高内部审计机构的地位,促使内审单位不断设计、实施和维护与财务报表编制、单位经济决策相关的内部控制作进一步探讨。     

加强交通涉农资金内部审计浅析

本文在对涉农资金内部审计中存在的问题进行分析的基础上,结合交通运输部门的实际情况,对有效加强交通涉农资金的内部审计提出了相应的建议和对策。     

航运企业投资项目资金管理的内部控制运用

航运业属于资金密集型行业,船舶购置等固定资产投资水平较高,当前全球海运市场持续低迷,不断有航运企业因经营管理不善导致最终破产,投资活动对于筹资成本补偿和企业利润创造,具有举足轻重的意义。投资项目资金运作的好坏,直接影响航运企业投资项目的正常开展,合理确定投资资金结构,按已确定的资金结构进行筹资,对项目实施过程中的资金投放进行控制,以及投资项目资金管理的会计记录与控制是有效的投资项目资金管理的内部控制措施,投资项目资金管理的内部控制要遵循合法并符合实际原则、成本效益原则、不兼容职务相分离的原则、制衡原则等,坚持预算控制制度、授权批准制度以及内部稽核制度,要在航运企业内部形成良好的内部控制环境。对于航运企业而言,投资项目资金管理的内部控制尤其重要。     

节地“心经”

<正>随着经济社会的快速发展,我国土地有效利用面积,特别是耕地面积越来越少,土地资源形势越来越严竣,国家将节约土地资源确定为基本国策和优先战略。公路建设落实节约用地要求,在项目方案研究、设计、施工等关键环节,提出了节约用地措施。科学谋划控制占地规划阶段切实贯彻节约用地政策,科学合理规划,避免由于规划不合理造成重复、反复建设带来的土地资源浪费。立项阶段根据地区社会和经济发展的需要,结合现有路网状况和交通发展需求,综合考虑环境、土地、资金等条件,充分、科学地论证项目建设的必要性和建设规模。     

交通工程建设项目竣工结算支付内部控制案例

交通工程竣工结算是工程项目实施的最终阶段,A公司建设运营期改扩建成本高、项目繁多,部分工程建设周期跨年度,增加了工程竣工结算环节的复杂性。本案例通过运用内部控制理论,结合工程竣工结算具体要求,在前期预付款资金动态投放基础上,对以工程量清单计价法为基础的竣工支付结算支付控制进行分析,提出合理改进支付流程及完善企业内部控制体系建设的建议。     

征管内控制度模型初探

交通征费稽查工作是公路事业发展的基础,内部控制制度是征稽部门强化管理,提高交通规费征收效率,实现征稽目标的保证。 征费稽查管理工作的内控制度是存在于管理和征费业务活动中的内部控制的方法、措施的程序的总称。渗透在养路费征收活动的各个环节管理制度之中。笔者认为:养路费征稽管理内部控制制度模型的建立应是内外公开监督、行政和业务、思想教育和纪律保证三个层次的有机结合,行政控制、业务控制和内部审计监督三位一体、同步运转的综合运行体。 一、强化责任制度,实行行政控制 养路费征收行政控制是以费收行政业务控制为主要特征,…     

浅析交通建设项目审计中控制测试的应用

交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排，它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行。在交通建设项目审计过程中，对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行交通建设项目审计时，通过对内部控制制度进行全面的了解，对相关的内部控制的有效性进行测试和评价，可以查明内部控制是否健全有效，找出薄弱环节，可以便于确定内部控制的可信赖程度，准确地确定实质性测试的性质、范围和时间，从而有助于审计人员更好地规划审计工作，进一步明确审计的重点，提高审计工作的效率和质量。因此，在交通建设项目审计中，审计人员应当合理安排，统筹规划控制测试工作。     

浅谈航道部门内部控制建设

航道作为交通的重要组成部分,具有占地少、污染小、运量大、能耗低的优势,非常符合在构建节约型、环境友好型社会进程中交通先行的要求,航道水运建设投入开始逐年加大。以"长三角"、"珠三角"为代表,两地在"十一五"期间投资总额将达上千亿元。此时,维护资金投入的安全,就迫在眉睫。因此,有必要加强航道部门内部控制建设,以制度保证航道事业健康发展。本文主要从内部控制性质、原则和内部控制措施三个方面对航道部门内部控制建设略作阐述。     

关于进一步加强省级交通内部审计监督工作的政策研究

“十一五”期是交通建设事业发展的一个十分重要的机遇期，正确把握并利用好这个机遇，需要我们不断改进财务管理工作，确保交通建设资金安全有效使用。本文以浙江省交通内部审计工作实践为例，分析了目前交通内审工作的现状和存在的问题，提出了加强省级交通内部审计监督工作的思路及保障措施。     

交通建设施工企业资金风险预警及防范的探究

公路交通是最基础、最广泛的运输方式,在综合交通运输体系中发挥着重要作用。改革开放特别是党的二十大以来,我国公路发展取得了举世瞩目的成就。“十四五”期间,为推进强国建设,国家出台一系列新战略新举措,对交通建设工程的质与量提出了新要求,以及受到宏观经济环境的影响,施工企业将面临全新的竞争形势和发展模式。资金是企业维持经营和赖以生存的基础,如何加强交通施工企业的资金管理,研究建立一套切实可行的资金风险预警系统,增强企业防范资金风险能力和促进企业健康可持续发展显得尤为重要。本文对施工企业的资金风险预警模型进行初步构想及设计,针对如何加强施工企业资金风险识别、做好资金风险预警与控制工作提出一些参考建议。     

交通企业内部控制的整体框架

交通运输作为国民经济的基础行业和支柱产业,在我国获得了突飞猛进的发展,交通企业数量越来越多,作用越来越大。随之而来的问题是,交通企业如何加强管理,如何完善内在机制,如何提升综合素质增强核心竞争力,成为值得研究和认真解决的问题。本文从现代企业内部控制的角度,介绍国际最新的企业内部控制的整体框架,以便为交通企业强化内部控制提供一个参照的范本。20世纪90年代以后,国际上关于内部控制的研究进入了一个新阶段。1992年,美国“反对虚假财务报告委员会”(COSO委员会)发布了内部控制的最新准则《内部控制整体框架》,并于1994年进行…     

出纳岗位内部控制的实践与思考

强化出纳岗位各工作环节的内部控制,建立严格的资金内部控制制度,并强化出纳岗位人员的综合素质,是保证制度的执行和落实,保证企业资金安全的关键一环。     

对小额交通项目招标控制价审核的思考

财政部门每年对小额交通项目建设进行招标控制价审核和资金拨付,为确保小额交通项目招标控制价合理,促进财政资金安全运行,本文对招标控制价审核工作进行思考,结合小额交通项目的特点,提出若干措施,推动招标控制价审核工作进一步完善。