现金流量表项目金额的确定方法

一、一般原理确定现金流量各项目金额，是编制现金流量表的关键。最直观的方法，是在期末编制现金流量表时，对各账户加以辨别，从中检索出现金业务，归并到现金流量各项目中；或在日常核算中对各现金项目加以记录，到期未根据这些记录编制现金流量表。但由于企业的经济业务繁多，现金收支项目也很多，逐笔检索或逐笔记录工作量相当大。因此，为便于企业编制现金流量表，准确确定现金流量表各项目的金额，比较可行的办法是，依据权责发生制和收付实现制之间的内在联系，按照各账户之间的对应关系，进行调整，将权责发生制转换为现金流量表所…     

现金流量表编制的技巧

《企业会计制度》要求企业（公司）每年末编制一张会计工０３表（现金流量表），用它来反映经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的会计信息。《企业会计制度》要求经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量用直接法编制，补充资料中经营活动的现金流量用间接法编制。下面，本文介绍一种直接法和间接法编制现金流量表的技巧，以便帮助财会人员更好地理解和编制现金流量表。本文介绍的直接法编制现金流量表技巧是将一年内用权责发生制会计核算的信息转换为收付实现制会计核算的信息。现金流量表的编制是以收付实现制为基础编制的，而一年内的…     

现金流量表的几种分析方法

现金流量表的编制基础采用收付实现制,能准确地反映企业的财务变动状况和偿债能力。对现金流量表进行科学分析,可以使其发挥更大的作用。本文对现金流量的分析方法,作些简介。一、现金流量表的一般分析(一)经营活动现金流量分析。经营活动现金流量在评价企业获取现金能力?..     

浅谈现金流量表补充资料的编制

现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”．向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额．使资产负债表与现金流量表相互勾稽。     

编制现金流量表调整分录的若干问题

一、编制调整分录的目的1.为取得编制现金流量表的原始数据。现金流量表是以收付实现制为基础编制的,要取得这些信息最直接的途径是平时以收付实现制为基础,进行会计核算。然而,企业会计核算都以权责发生制为基础,现金流量表所需数据就被隐含在以权责发生制为基础编制的利润表和资产负债表之中,不能直接获取,     

现金流量表编制的收付分析法及其应用

编制现金流量表，其实质就是将按权责发生制下的收入费用转换为收付实现制下的收入费用。现金流量表是专门反映现金收支变动及其原因的财务报表，它包括现金流入量和现金流出量。现金流入量，就是企业在一定时期内所收到的现金的数量。现金流出量，就是企业在一定时期内所付出的现金的数量。现金流入量减去现金流出量，其余额即为企业在一定时期内所取得现金净流量。据此，只有当现金发生变动时，才会影响到现金流量。只要我们把凡是涉及现金收付的所有会计事项分为：经营活动现金流量会计事项、投资活动现金流量会计事项、筹资活动现金流量…     

现金流量表与权责发生制不能并存吗?

编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息,以便使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。但是编制现金流量表存在一个困难,就是要将权责发生制下的会计账务处理资料转化为现金收付制下的会计信息。因此有人认为:要企业编制现金流量表,说明搞了多少年的权责发生制是错误的。笔者认为这种观点是错误的。从辩证的角度来看,虽然现金流量表是建立在收付实现制的基础之上,但收付实现制与权责发生制并不是完全对立,不可并存的。前述观点将问题简单化,…     

浅议对现金流量表的财务分析

<正>一、概述现金流是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量,并据以考     

现金流量表间接列报法的原理

我国目前现金流量表的间接列报法，具体体现在现金流量表“补充资料”第一部分“将净利润调节为经营活动的现金流量”。它是以某一会计期间的净利润为起点，通过一系列的调整和计算后，再列示经营活动的现金流量。其目的在于揭示按权责发生制确认的净利润与按收付实现制确认的经营活动现金流量之间的差异，把现金流量表与利润表、资产负债表联系起来。笔者认为，对现金流量表间接列报法的原理可以阐述如下：     

论收付实现制体系的建立

在《企业会计制度2001》中规定，企业的会计核算以权责发生制为基础。以权责发生制为基础进行的会计核算构成了权责发生制体系，在这个体系中，收付实现制不发生作用。只有在编制现金流量表时，为了反映企业一定时期内现金来源、运用及其增减变动情况，以及评价企业未来产生现金净流量、偿还债务以及支付投资利润的能力，才运用收付实现制来弥补权责发生制体系的不足。     

高等学校现金流量表的编制

现金流量表,是反映一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表.高校现行的报表体系,不包括现金流量表.按规定,高校会计采用收付实现制,似乎不需要另外编制现金流量表.但是,高校会计采用收付实现制,不是完全的收付实现制,是收付实现制与权责发生制的混合.例如,对各类收入按一定比例提取各项基金,提取基金的会计处理就是采用了权责发生制.按此编制的收入支出表,不能反映真实的现金流量情况.     

现金流量表间接法编制方法分析

根据我国《企业会计准则——现金流量表》规定，现金流量表补充资料中的“将净利润调节为经营活动的现金流量”，采用间接法编制。所谓间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收益、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，据此计算并列示经营活动的现金流量。利润表反映的净利润是按照权责发生制制定的，其中有些收入、费用项目并没有实际发生现金流人和流出。净利润计算公式为“净利润=经营活动产生的净利润(经营活动产生净利润的现金部分 经营活动产生的净利润的非现金部分) 投资活动产生的净利润 筹资活动产生的净利润”。     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

注重在会计电算化条件下现金流量表的编制基础工作

为反映企业单位在一定期间内现金的流入和流出，表明该企业单位获得现金和现金等价物的能力，需要编制现金流量表。目前，大多数财会书籍介绍的编制现金流量表的指导思想是将权责发生制调整为现金收付实现制，而在实际的编制过程中却是以利润表中的主营业务收入为起点，以间接调整的方法求出现金流量表的各个分类项目，     

现金流量分析在企业管理中的运用

现金流量表按收付实现制原则编制，从现金的流入和流出两方面反映企业一定时间内的经营、投资和筹资所产生的现金流量。编制它的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期内现金和现金等价物流入和流出的信息，特别是企业的获利、偿债支付能力等，以便了解和评价企业获取现金的能力，并预测企业未来现金流量。所以，在评价企业经营业     

用直接转换法编制现金流量表的构思

编制现金流量表有多种方法 ,现将直接转换法的原理及应用的构思作些介绍。一、直接转换法的原理1 企业的会计处理基础是权责发生制 ,它是企业财务处理的基本原理之一。而现金流量表的现金流入和现金流出则是以收付实现制为基础来计算的。因此 ,需要将权责发生制下的收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益转换为收付实现制下的现金流入和现金流出。2 将本期涉及现金流量的有关会计科目转换为现金流量项目。会计科目转换为现金流量项目的原理是 :将会计分录中借记有关现金科目 (银行存款、现金、其他货币资金、现金等价物 )的对应科目转…     

不能忽视经营活动产生的现金流量

经营活动的现金流量是企业在一定时期内（一年或一个营业周期内）由生产经营活动所带来的现金流人和流出数量。它是按收付实现制确定的。通过经营活动产生的现金流量可以说明企业在不进行外部筹资的情况下，由经营活动产生的现金流量能否足以偿还到期负债、支付股利，能否为企业的利润提供现金支持等。     

巧用财务软件项目核算功能编制现金流量表

在手工会计核算方式下，采用直接法编制现金流量表需要将权责发生制下的收入和费用调节到现金收付制下的现金流入和流出，因而要编制复杂的调整分录，非常麻烦。本文利用电算会计软件提供的项目辅助核算功能，同时采用权责发生制和现金收付制进行日常会计核算，使得现金流量表的编制就像普通会计报表一样客易。本文采用用友财务软件8．1演示版进行了具体的操作说明。     

浅谈现金流量表的分析

现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表,按照收付实现制编制,将权责发生制下核算的会计账面利润调整为收付实现制下的现金流信息,从而剔除掉了应收应付金额的影响，使信息使用者可以更好的了解企业的盈余质量。     

会计确认基础之发展趋势

会计确认基础主要有收付实现制、权责发生制和现金流动制。现金流动制彻底摆脱了交易观的限制,而是从盘存制思想出发,在此基础上确认的会计利润更接近企业的经济价值,因此从理论上说,现金流动制是最为理想的会计确认基础。实践中,由于权责发生制下的现金流量可以被操控,加之公允价值模式的普遍使用,因此可以预测未来经济的发展会使权责发生制与现金流动制出现融合的趋势,即会计确认基础会从以权责发生制为主逐渐过渡到以现金流动制为主。