国家治理视角下的绩效审计问责制度构建

绩效审计问责制度是指根据一系列指标对政府使用公共财政资金的绩效性进行评价考核,并将考核结果与责任追究结合起来的一种制度。完善的绩效审计问责制度是完善国家治理,提高公共资源使用和管理效率,建设廉洁、高效的服务型法治政府的必然要求。当前,应根据国家治理的新要求,建立多元国家治理主体下的绩效审计“异体问责”主体制度、组织问责与个人问责相结合的问责客体制度、主客观标准并重的问责条件制度、行政责任与法律责任相结合的责任承担制度以及有关配套保障制度。     

绩效问责：政府公共行政视阈中的新探索

党的十六大以来,我国政府的政绩观与评价体系发生了一系列的转变,绩效问责的兴起,使我国政府的执政水平与执政能力显著提升。绩效问责是政府绩效评估活动与行政问责的有机结合,它通过政府绩效评估活动来考察政府绩效水平,并依据政府绩效目标对政府组织及其公务人员进行问责。只有正确认识绩效问责的自身优点,克服其不足,才能推动政府绩效问责制的建立,为社会主义现代化建设服务。     

构建政府问责为导向的绩效审计制度--香港衡工量值审计模式的启示

在中国经济转型的背景下,由经济转型推动政府职能从国家行政管理向服务转变。政府在行使公民赋予的权力、掌握公共资源的同时,也必须承担起必须承担起法相应的责任。绩效审计监督作为一个监督的途径,有利于社会公众通过公开的审计报告来观察和评议政府行政效能,实行政府问责,从而促进责任政府建设,提高国家治理水平。通过分析、比较香港衡工量值审计模式所依存的政府管理体制、法制环境、社会监督基础,启示内地审计机关借鉴其成功经验,创新工作思维,改进和完善政府绩效审计。     

国家治理视角下的审计问责

审计问责是国家治理的工具之一,它有利于加强政府责任、实现国家良治。任何实现良治的国家均有一套良好的问责制度作为保障。许多国家的审计法规对审计问责作出了具体规定。国家治理的功能需求与审计问责的供应不足是一对矛盾。为了缓解甚至消除这对矛盾,不仅需要扩大问责范围、完善参与机制、拓展问责方式以拓宽审计问责参与国家治理的广度,而且需要强化机制问责、完善绩效问责、构建风险问责以拓展审计问责的深度,同时还需要整合问责资源、创新问责方式、完善问责立法以加大审计问责的力度。     

关于代建制度的认识与思考

分析了代建制在实践操作过程中存在的不足,揭示了制约代建制发展的因素:代建人法律地位的缺失、代建费过低、代建项目范围的设定不合理等,并就代建制的完善提出了明确代建人的主体资格、合理设定代建人收益标准、完善招标制度、严格规范代建人的行为等建议,以推动代建制度的日益法治化。     

新常态下村居干部经济责任审计思考——以D社居委领导经济责任审计为例

村居干部经济责任审计是实现经济责任审计监督全覆盖,建立高效廉洁的基层政府的关键措施。村居组织是国家治理的最基层组织,是党和政府联系群众的桥梁和纽带。本文结合案例进行分析,尝试建立合理有效的村居干部经济责任评价体系及问责制度,实现"以审促改、以审促建"的审计目标,保障经济建设持续健康发展。     

试论我国行政问责制度的困境与出路

我国行政问责制度面临的困境是之色权限界定不清导致责任主体难以明确,全国性行政问责的法律缺失影响了问责的效果。我国行政问责制度的出路在于行政机关间职责权限的清晰界定,强化异体问责与完善监督机制,完善政府绩效评估体制,问责程序的制度化建设,以及完善相关的法律法规。     

提高政府绩效增强政府问责和前瞻能力

2007午8月26日下午，美国审计长沃克先生受聘为南京审计学院名誉教授仪式暨演讲会在南京审计学院隆重举行。中华人民共和国审计署李金华审计长在仪式上发表了热情洋溢的讲话。院长王家新教授向沃克先生颁发了南京审计学院名誉教授证书和校徽。沃克先生作了题为《提高政府绩效，增强政府问责和前瞻能力》的演讲。 美国政府绩效审计居于世界领先地位，沃克先生在演讲中结合美国绩效审计工作的实际着重阐述如何提高政府绩效、增强政府问责能力和前瞻能力的问题。他认为最高审计机关应在激励、透明和问责三个要素作用下实现效率和可信度的最大化，并促使政府改善绩效、聚焦于长远问题的解决。他的演讲有助于我们更深层次地思考和改进中国政府绩效审计等方面的问题。这里我们刊出美国审计长沃克先生演讲的主要内容，以飨读者。[编者按]     

基于代建人视角的代建工程风险评价

代建项目是一种新兴的工程建设形式,由于目前法律法规缺失以及代建人自身经验不足等问题,代建项目风险较大。因此,对代建项目进行风险评估有着重要意义。本文首先分析了代建项目面临的风险因素,并采用一定的原则构建了基于代建人视角的风险评估指标体系;然后通过专家打分构造判断矩阵,最后利用层次分析法和灰色综合评价法对代建项目风险进行科学和客观的评估。通过将灰色理论引入代建项目评估,实现了代建项目风险的科学判断,为代建项目的风险管理提供依据。     

国家治理现代化进程的审计移送处理研究

国家审计移送处理行为聚焦风险防控和公共权力运行，服务国家治理体系和治理能力现代化。选取审计署2010～2021年移送违法违纪问题线索报告为样本，研究发现：基于国家审计移送原则和责任，审计移送形成了涵盖纪检监察、检察公安以及主管、政府部门的信息共享机制；国家审计移送对象以个人为主、法人为辅，移送事项主要涵盖滥用职权、玩忽职守以及贪污受贿等，移送范围主要涉及绩效责任追究；国家审计移送问责形式以异体问责为主，问责力度逐年加大，处罚手段多以刑事处理处罚为主，案件线索办结时效性有待提高，但仍存在责任追究缺失、专项报告信息含量下降、审计事后问责机制有待健全、审计结果追究机制亟待加强等问责缺失问题。基于此，提出落实移送责任追究体系、强化审计移送问责领域、加大案件线索问责力度、完善移送流程保障制度的优化思路。     

国家治理、问责机制和国家审计

沿着国家治理整体构造、问责机制到国家审计这一逻辑路径,探究国家审计的本质,并解释国家审计差异化的原因.国家治理基本构造可分为四个层次,国家审计本质上属于经济问责,问责对象是政府治理系统中的任务确定及资源配置子系统.在经济问责系统中,国家审计的基本功能是经济问责信息保障机制,由于各国的国家治理整体构造和问责机制不同,因而出现不同国家的审计差异.     

基于德尔菲调查的市级地方政府问责主体研究

根据面向全国政府绩效评估专家的德尔菲调查信息,分析了我国市级地方政府问责主体的现状和未来趋势.研究发现,德尔菲专家认为不同问责主体的地位存在差异;在未来三年内,党委及其部门的问责主体地位将得到进一步巩固,统计局、审计局等绩效信息收集专业机构的地位将有所凸显,同时学术专家和政协的问责主体地位得到了较多的重视,而对于国内一度备受瞩目的"公众问责政府"来说,机遇与挑战并存,其发展趋势并不明朗.     

刍论完善我国经济责任审计问责制

我国经济责任审计问责制经历了改革与探索,虽然有了一定的发展,但是仍然存在一些问题。本文从优化问责环境、多元化问责主体、标准化划分责任形式、强化责任处理、深化审计结果利用等方面对完善我国经济责任审计问责制提出了相关建议。     

关于国家审计推进政府绩效管理的探讨

我国十二五规划提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”,并明确强化审计监督,进一步强化了国家审计在推进政府绩效管理中的重要地位。     

推进我国政府绩效审计的发展

政府绩效审计在国外开展已有几十年的时间,它已经成为各国政府审计工作的主流,开展政府绩效审计是政府审计发展的历史必然,是受托经济责任发展到一定阶段的必然结果,因此,探讨如何推进我国政府绩效审计的发展具有一定的理论和现实意义。     

股权结构、董事会特征和上市公司环境绩效

本文从公司股权结构和董事会特征的视角出发,探讨是否可透过良好的公司治理机制设计,使企业经营者在追求卓越经济绩效的同时,也肩负起环境保护的责任,达到环境绩效与经济绩效"双赢"的目标。     

基于科学发展观的政府审计问责机制研究

科学发展观是统领一切工作的指导思想,对我国政府审计问责机制的完善也具有重要指导意义。当前政府审计问责制在问责的主体、客体、法规建设方面均存在许多不足之处。本文认为,应在科学发展观的指导下注重培育问责文化,发展异体问责,强化对个人责任的追究,强调对后果问责,并加强问责法规制度建设。     

董事会绩效评估研究

董事会是公司治理的核心,如何评价董事会的业绩,已成为完善公司治理中一个很重要的方面。至今国内尚无全面系统的董事会业绩评价方案公布。本文从分析董事会的责任出发,并将责任予以指标化,设计了一套董事会绩效评估的“报告卡”来评价董事会的业绩。     

浅谈如何发挥审计与纪检监督双刃剑作用

审计结果公开问责可以有效从源头上预防腐败,加强对权力监督,促进内控制度建设,推进阳光管理,使经济责任审计与纪检监察监督优势互补。但从实践来看,目前还存在着对该制度认识不统一、操作性不强、问责体制和机制不健全、治本功能不突出等问题,需要进一步从宣传教育、信息公开,整合问责主体、扩展问责内容、建立责任承诺制度等方谣继续努力,以期更好的发挥其双刃剑作用。     

关于完善授信业务问责制度的几点思考

近年来,国内各商业银行因应股份制改革的需要和外部监管环境日趋严格的形势变化,着力强化不良授信业务问责工作,建立和完善了不良授信业务问责制度,明确规定了问责的程序、范围、具体的责任行为、责任界定的依据、责任处罚标准和措施等,并由专门的问责机构对授信违规行为开展了一系列问责工作,起到良好的警示作用,对化解信贷风险,提高资产质量具有积极的意义。本文对问责制度建设提出几点粗浅的看法,以期抛砖引玉。