基于虚拟商业社会环境的银行代扣代缴业务操作

制造业、经销商、工贸企业都有共同的业务与银行打交道:代发工资及代扣个人所得税、社保公积金委托收款、税务委托收款,这三项业务的设计将理论贴近现实,操作性强,需要一定的专业知识。本文以制造业为例,将V综3.0中固定数据阶段这三项业务的操作重点分步骤进行归纳整理,以供兄弟院校参考借鉴。     

制造业增值税纳税实务探讨

在三大流转税中,增值税是占税收收入来源比例最大的税种,因此国家在对该税种的征收管理非常严格,针对偷税漏税的处罚力度相当大。作为企业来说,应正确核算应纳税额,准确无误地填写纳税申报表并且及时申报纳税。本文以一般纳税人的制造业为主体,结合实务的案例共同探讨在增值税的涉税业务中容易出错的地方,以期能够给企业带来一定的借鉴意义。     

跨境电商进口增值税的 抵扣及账务处理

进口增值税抵扣的网络在线申报和账务处理,是跨境进口电商企业财务人员重要的日常工作之一.本文首先介绍了进口贸易单证的审核方法,提出财务人员应对每笔进口业务进行规范编号;其次结合具体业务介绍了进口增值税"先比对后抵扣"的网上申报平台操作过程;最后从稽核比对前、稽核比对后、进口货物成本核算三个方面介绍了进口增值税的财务处理.     

试论营业税改征增值税对制造业企业财务的影响

财政部与国家税务总局2011年11月16日印发了营业税改征增值税试点方案的相关文件,这标志着中国现代服务业营业税改征增值税的改革正式启动。制造企业虽然不是这次税改的对象行业,但是,制造业企业与交通运输业、现代服务业业务往来频繁,经济关系密切,营业税改征增值税必将对制造业企业财务产生影响。     

关于增值税网上申报有关问题的通知

近年来，各级税务机关按照科学化、精细化管理的总体要求，在增值税纳税申报方式上，积极探索网上申报等申报方式，增值税管理的信息化水平不断提高，但是有些地方在采用网上申报办法时也出现了一些问题。为了进一步规范增值税网上申报工作，不断提高增值税申报纳税“一窗式”管理水平，现就增值税网上申报工作提出如下意见，请贯彻执行。     

总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法

一、经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照本办法的规定计算缴纳增值税。 二、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务己缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。     

增值税转型:公司绩效与股东财富的实证分析

增值税转型政策会对企业的微观行为和资本市场产生影响,而制造业类的公司是增值税纳税人中的最大群体。本文以受增值税转型政策影响最大的制造业类上市公司为研究对象,分析增值税转型政策对制造业类上市公司的净资产收益率和股东财富的影响。结果表明,增值税转型政策对净资产收益率的影响较小,在短期内会增加股东财富。     

增值税转型前后设备购销会计处理对比分析

增值税转型改革使设备购销业务的相关会计处理发生了较大变化,需要会计人员在各项业务处理中依据相关法规理清业务处理的基本思路,确保会计处理正确无误。在结合增值税转型改革的相关文件后,以实例方式对增值税转型前后设备购销会计处理进行对比分析,达到理清设备相关增值税会计处理问题的目的。     

建议把“应交增值税”科目提升为一级科目

自从1994年1月1日实行新的工商税收制度以来,作为增值税一般纳税人,企业所发生的与增值税有关的业务,都集中在“应交税金———应交增值税”科目核算,它不但是企业用于分类、汇集、核算企业“应交增值税”的主要账户和途径,也是企业向税务机关申报的重要依据和来源。本科目在会计核算过程中的特点是:一、下属明细科目较多为便于企业核算交纳增值税,我国现行税收制度规定,在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税金”、“已交税金”、“销项税金”、“出口退税”、“进项税金转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”、“未交增值税…     

兑换业务的帐务处理及纳税方法

最近,我们在税收检查中,发现有的粮油加工企业兑换业务帐务处理混乱,不能正确申报纳税,存在偷漏税现象。现就粮油加工企业利用本单位生产的应征增值税产品,兑换生产该产品所需原材料业务的帐务处理及如何正确纳税,谈一点认识。假设１斤食油可兑换３斤菜籽,每斤油３...     

浅议进项税额的抵扣

国家税务总局发布的《关于加强增值税征收管理工作的通知》中规定，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间为：工业企业购进货物必须在货物验收入库后才能申报抵扣；商业企业购进货物，必须在支付货款后才能申报抵扣。这项规定对加强增值税的管理和保证税收收入起到了非常重要的作用。然而，笔者在实际工作中却发现，申报抵扣时间和会计处理时间存在较大的差异。现举例说明：例一：宏丰集团公司2月25日购进生产用原材料一批，不含税价为50万元，增值税专用发票随业务员先到公司，货款已支付，月末材料仍未运到。2月…     

增值税的审计重点与程序

一、增值税审计的重点1、进项税额审计的重点环节(1)对进项税额抵扣时限的审计,主要是审查单位是否提前申报抵扣进项税额,对计入当期进项税额的时间,国家税务局在《关于加强增值税征收管理工作的通知》中确定,增值税一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣时间为:①工业生产企业购进货物,必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额。②商业企业购进货物必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额。③一般纳税人购进应税劳务,必须在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税额。(2)对进项税额抵扣凭证的审查,结合应交税金—…     

营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理

总分包业务在简易计税方法下实行差额征税的财务处理是目前面临的一个难题.本文探讨营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理,首先对建筑业相关税收征管政策要点进行了梳理,然后对不同计税方法下的增值税计算、预缴、申报、涉税注意事项、会计处理等进行了实例操作演示,并重点对简易计税方法下总分包业务的税收与会计处理进行总结,提出"差额处理法"、"全额处理法".     

供电企业增值税实现集中纳税申报的相关问题

税务管理作为企业财务管理的一个重要方面,随着集成化管理的推行,出现集中纳税申报的趋势。本文结合供电企业增值税逐步由省级供电企业实行集中管理和集中申报的实际,对供电企业现行纳税申报模式进行分析,以探讨增值税由省级供电企业集中申报的管理方式。     

关于增值税申报信息异常数据的说明及处理

正营改增后,部分增值税纳税人对增值税政策的理解存在误区,导致增值税申报信息出现异常,给企业和税务局带来不应有的麻烦和损失,笔者为此就有关申报异常信息数据做一解读,以此引起企业的高度重视,从而正确进行会计核算,不断提高增值税申报质量。一、进项税额转出为负数1.疑点确定原则《增值税纳税申报表》主表"进项税额转出"栏次(第十四栏)数值为负数。2.疑点处理原则一般情况下该栏次不会出现负数。在特殊情况下,如果发现以前月份进项转出错误,将进项转回时才会出现进项税额转出为负数的情况。税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额的情形有:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、     

企业运输业务的纳税思考

我国增值税法中对涉及混合销售有着特殊规定,从事运输业务的单位与个人,发牛销售货物并负责运输,所涉及的混合销售行为,征收增值税。由于很多企业对运输业务认识不足,在涉及运输业务处理时存在不足。本文以在实际下作中发现的问题入手,     

换个角度节税

古人云:变则通,通则久.在企业税收筹划过程中,也需要这种变通思想.从时间转化、业务转化、价格转化、身份转化四个角度,可以发现企业税收筹划的新方法. 一、基于时间转化的节税方法 税法对纳税人购进货物的时间没有作任何限制,企业有完全的自主权决定何时购进货物或劳务.根据《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》的有关规定,增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并于认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣.     

准确把握“不动产” 防范涉税风险

正根据《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务,其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣;非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因此,取得用于销售不动产和不动产在建工程项目的进项税额不能在销项税额中抵扣。申报抵扣进项税额前对动产与不动产进行准确划分至关重要,这是依法准确申报纳税的前提。但在目前的实务操作中,部分财务人员简单地从字面上进行理解,将是否"能够移动"作为     

交通运输业增值税转型探讨

国民经济和社会发展第十一个5年规划提出,要完善增值税制度,实现增值税转型。交通运输业是生产制造业的延伸产业部门,在国民经济运行中起着纽带作用,其没有纳入增值税征收范     

增值税一般纳税人零申报，负申报的成因及对策

随着税制改革的不断完善和征管改革的进一步探入，纳税申报中探层次的问题逐步暴露出来。增值税一般纳税人零申报、负申报异常现象日益突出，不仅严重影响了增值税的入库进度，而且干扰了正常的税收法制秩序，给税收征管工作带来极大的难度。本试图通过对一般纳税人零申报、负申报的成因研究，从而寻求解决这一异常现象的有效对策。