土地增值税清算及其对房地产企业的影响

土地增值税对房地产收益影响重大,它主要是征收转让国有土地使用权、地上建筑物和附属物所得收入的税费,所以,备受房地产企业的关注。文章也主要针对这点展开论述,论述土地增值税清算条件和清算单位、土地增值税对房地产的影响和房地产的相关应对措施。     

土地增值税清算及其对房地产企业的影响

土地增值税对房地产收益影响重大,它主要是征收转让国有土地使用权、地上建筑物和附属物所得收入的税费,所以,备受房地产企业的关注。文章也主要针对这点展开论述,论述土地增值税清算条件和清算单位、土地增值税对房地产的影响和房地产的相关应对措施。     

国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知——土地增值税清算管理规程

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 为了加强房地产开发企业的土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《土地增值税清算管理规程》，规印发给你们，请遵照执行。     

房地产企业土地增值税清算面临的挑战与对策

房地产企业土地增值税在企业税负中占有相当比重,土地增值税清算失策会增加企业的税收负担。本文分析了房地产企业土地增值税清算面临的挑战,指出了土地增值税清算中几个常被忽略的重要问题,并提出了加强土地增值税清算工作的思路和对策,目的在于促进企业重视土地增值税清算,合法、合理地开展税收筹划,降低税收负担。     

解析土地增值税清算问题

长期以来，形成房地产企业避税的主要原因是税收征管政策存在诸多漏洞．导致征收成本大、力度小、见效甚微。许多开发商利用房地产项目开发时间跨度长、环节多、成本计算复杂的特点，想方设法地钻政策漏洞．同时由于税制设置复杂、计算繁琐，给土地增值税清算带来难以处理等一系列问题。笔者参阅相关资料并结合工作实践，对土地增值税清算过程中出现的问题做如下解析。     

土地增值税清算问题解读

土地增值税清算成功与否取决于房地产企业日常财务工作,财务的不可逆性使企业平时账务处理的水平决定着最后土地增值税清算的结果。我们从土地增值税的概念及业务处理开始,结合土地增值税清算政策（包括优惠政策）,最后讲述土地增值税的主要税收规划。     

不同征收方式下土地增值税调控效能的量化研究

在清算征收方式下,土地增值税对商品房价格高度敏感,其理论税负对房地产开发企业盈利水平具有较大影响,因此,土地增值税具有较强的房地产市场调控功能。目前普遍采用的预征不清算和核定征收方式在效能上与清算征收方式有较大的差异。本文通过分析认为,应广泛实行项目清算的征收方式,改进现行的征收率核定方法,真正贯彻土地增值税的设立初衷,达到增收财政、促进房地产市场可持续健康发展的目的。     

房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下：[第一段]     

房地产企业土地增值税的清算及其税收筹划风险探讨

在房地产企业开发的房地产项目中,土地增值税是主要缴纳的税种之一。随着社会经济的快速发展,房地产土地增值税的清算问题及税收筹划的作用越来越凸显,但是由于房地产开发项目的成本类型较多,而且土地增值税的税务计算较为复杂和清算难度较大,会给房地产企业的税收筹划带来一定的风险。基于此,本文首先对房地产土地增值税的清算要点进行分析,然后针对其税收筹划风险提出相应的对策,从而促进房地产企业经济利润的提升和税负的降低。     

土地增值税给了谁压力

土地增值税的清算征收对房地产行业的未来发展是影响深远的春未立,雷已惊。对于已经历3年多政府宏观调控的房地产行业来说,国税局1月10日出台的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,无疑是2007年第一道闪电,撕开了今年房地产行业调控的大幕。2月1日起,中国各地税务部门对房地产企业土地增值的征收由“预征制”转为“清算制”,征收30%到60%不等的土地增值税。这并不是凭空出世的新税种,自1994年以来,中国对房地产土地增值税一直实行“预征制”：事前预     

土地增值税缘何久不清算

土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物的增值额征收的税种,征收对象主要是房地产开发企业。即销售房地产时,先按照销售收入的一定比例计算缴纳土地增值税,等项目全部销售完毕并结算成本后再进行清算,多退少补。但由于土地增值税清算复杂以及与房地产市场高度相关等因素,目前,土地增值税清算不及时,以预征代替清算现象较为普遍。     

土地增值税缘何久不清算

土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物的增值额征收的税种．征收对象主要是房地产开发企业。即销售房地产时,先按照销售收入的一定比例计算缴纳土地增值税,等项目全部销售完毕并结算成本后再进行清算,多退少补。但由于土地增值税清算复杂以及与房地产市场高度相关等因素,目前,土地增值税清算不及时,以“预征代替清算”现象较为普遍。     

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局： 为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下：[第一段]     

浅谈房地产企业土地增值税的清算流程及注意事项

土地增值税是房地产开发企业的最重要税种,如何做好土地增值税清算,对房地产企业确认土地增值额,依法纳税和享受税收优惠至关重要。通过对土地增值税清算确认条件和主体,相关资料的搜集整理;清算的会计准备;开发收入、成本扣除项目确定中的注意事项;清算税款等进行了梳理,以便开发企业及时准确的做好土地增值税清算,依法纳税并保护自己的合法权益。     

关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下：     

土地增值税清算工作存在的问题和解决对策探析

所谓土地增值税政策,指的是在转让国有土地、地上建筑物和其他一些附着物的使用权、产权并获得了一定增值性收入时,对获得增值性收益的单位和个人要征税的政策。土地增值税的征收按照现行规定有两种形式:预征和清算。土地增值税的清算管理也被称为"房价杀手",全面清算降低了房地产开发企业的利润,使得房地产行业的利润率向着趋于社会平均水平的方向发展,具有深远的社会意义。一、土地增值税清算工作遇到的问题(一)集体土地使用权未纳入土地增值税清算工作     

浅谈土地增值税清算对房地产企业的影响

土地增值税是影响房地产企业收益较大的税种之一,国家对土地增值税进行清算,这一政策对房地产企业的影响是不可估量的。本文阐述了土地增值税清算对房地产企业的直接影响、间接影响。     

土地增值税新规的探讨

一、土地增值税不是新税种 国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（下称“通知”）。从2007年2月1日起，全国各地区将对房地产企业土地增值税项目进行全面清算。国税总局正式向房产企业征收30％～60％不等的土地增值税。     

土地增值税清算的税收效率分析和改革建议——以南京市为例

2007年以前土地增值税大都采用预征方式,因此其税收效率不得而知。2007以后国家要求各地对土地增值税进行清算征收,南京作为直接参与土地增值税清算政策制定的城市,其清算的效果和清算中出现的问题对全国具有典型意义。以南京市清算后的资料为依据,分析我国土地增值税清算的税收效率问题,并提出解决方案。     

从土地增值税看房产企业发展新变化

2007年1月16日，国家税务总局发布“国税发[2006]187号”文《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（以下简称“通知”），要求2007年2月1日起开始清算各个开发项目的土地增值税。土地增值税的恢复征收会对房地产企业和行业造成什么影响？房地产企业又会有哪些新的变化应对重税冲击，本文将重点从企业角度予以分析。