“营改增”后房地产业增值税相关科目设置浅见北大核心

为进一步规范"营改增"后增值税会计处理,财政部于2016年7月8日发布《关于征求〈关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)〉意见的函》,但该规定将增值税简易计税办法纳入一般计税办法核算体系中,存在不完善之处。财政部于2016年12月3日发布的《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》将增值税简易计税办法和一般计税办法作为两个独立的核算体系。本文对包括房地产行业在内的增值税相关会计科目体系进行阐释,以期为"营改增"后增值税相关会计处理提供参考。     

物流企业“营改增”会计处理探析

我国营业税改增值税试点工作于2012年1月1日起在上海启动,这项工作将对我国企业的经营、管理和发展产生重大影响。本文结合物流企业的特点,就"营改增"的基本内容与特点、"营改增"的会计实务处理方法、"营改增"对物流企业的影响以及应对措施等,提出看法与建议。     

“营改增”留抵税额财税处理思考

目前多数"营改增"试点企业在申报前无法获知本期实际可抵扣的"营改增"前留抵税额的确切金额,造成当期增值税以及相关的城建税和教育费附加的账面计提数与实际缴纳数之间存在差异,须在以后期间进行调整处理。对此本文提出了两种账务处理方法,并分析比较其利弊,最后提出"营改增"留抵税额财税处理注意事项。     

建筑企业预收工程款增值税业务的会计处理

《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)对营改增后企业增值税业务的账务处理作了规范.该文件要求对《企业会计准则》规定的收入确认时间与增值税纳税义务发生时间的不同而导致的税会差异进行核算和披露.本文结合建筑企业案例对预收工程款增值税业务会计核算新规定进行解析.     

“营改增”后高校会计处理分析

"营改增"之后,超过一般纳税人认定标准的高校不能再简单地根据事业单位的身份认定为小规模纳税人,账务处理变得复杂了。本文以一般纳税人为例,分析了高校营改增后的涉税业务会计处理,同时指出了城建税和教育费附加如何在不同会计主体之间分配的账务处理方法,以供参考。     

营改增后经营租赁企业预收租赁款的账务处理

全面营改增后,经营租赁企业由营业税纳税人变为增值税纳税人,但是由于涉及其财税处理的配套会计准则还没有出台,理论与实务中均存在不同观点和处理方法,给企业实务人员在方法选择上带来一定困扰。因此,文章以现有增值税税法及相关会计准则的有关规定为依据,对经营租赁企业预收租赁款现存的几种主流处理方法进行分析,指出其中存在的问题,并针对经营租赁企业预收租赁款账务处理提出了新的处理思路,以期为实务人员提供参考。     

营改增对建筑施工企业税负与会计处理影响探析

财税[2011]111号营业税改征增值税试点以来,财政部、国家税务总局又陆续发布财税[2012]71号、[2013]37号等文件,将营改增范围扩大至交通运输业、部分现代服务业、邮电通讯业、铁路运输等行业,其影响广泛深远。在此背景下,建筑施工企业也面临营改增机遇与挑战,文章通过对建筑施工企业营改增实质、税负、会计处理进行分析,提出建筑施工企业营改增税收筹划及账务处理注意事项。     

“营改增”后物流公司增值税纳税筹划

对物流企业来说,此次"营改增"对其影响很大。在"营改增"之前物流企业主要缴纳的流转税是营业税,在"营改增"之后增值税将全面取代营业税。物流企业因其业务特点,涉及"营改增"的税目、税率较多,纳税实务变化较大,如何做好"营改增"后的增值税纳税筹划对于物流企业而言是一种挑战。     

“营改增”试点企业会计处理操作

本文结合案例，从增值税期末留抵税额的会计处理、取得过渡性财政扶持资金的会计处理、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理、差额计征增值税的会计处理四个方面，就“营改增”涉及的会计实务操作进行简要分析，以期为相关人员提供参考。     

“营改增”后金融资产会计处理探讨北大核心

本文在分析"营改增"对金融资产会计处理影响的基础上,提出两种可供选择的反映增值税纳税影响的会计处理方法,即确认持有期间或有纳税以及不确认持有期间或有纳税、出售时综合确认两种。通过对不同金融资产在两种会计处理方法下的具体运用进行比较分析,得出后者更合适的结论,不仅实现了与"营改增"前会计处理的有效衔接,而且可以提高会计工作效率。     

“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理

正我国自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点。对"营改增"以后才发生兼营应税服务业务,兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理,是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规,通过实例对"营改增"挂账留抵税额的会计和税务处理进行分析。《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税[2011]110号)规定,试点期间保持现行财政体制基本稳定,原归属试点地区的营业税收入改征增值税后,收入仍归属试点地区。据此规定,试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人在试点实施之日前产生的期末留抵税额,只能由货物、加工修理修配劳务来承担,而不能由"营改增"后原营业税业务产生的增值税额来分担。《财政部国家税务总     

营改增后销售不动产业务增值税核算存在的问题及改进探析

财会[2016]22号文对在营改增前销售不动产的企业在营改增后发生增值税纳税义务的会计核算进行了相关规定,但其处理存在冲销营业税时虚增收入,加重企业税负等问题。本文通过对相关会计科目的分析,提出了"贡献度分解法"等改进措施,使其核算过程更加规范合理。     

从增值税原理谈我国“营改增”的重大意义

按照国家规划,我国"营改增"分三步走,首先在部分行业、地区进行试点,然后选择部分行业在全国范围内进行试点,最后在全国范围内实现"营改增"。本文对增值税含义、纳税原理、"营改增"意义及主要业务会计处理等方面进行解析,以明确"营改增"意义,更好地推进税制改革。     

增值税会计相关问题浅析

目前随着"营改增"改革步伐的稳步推进,增值税在我国的税制体系中越来越占有举足轻重的地位。本文对增值税目标、概念以及增值税相关会计核算方式等进行分析汇总,找出我国增值税在会计核算方面存在的缺陷和漏洞,提出完善我国增值税相关会计理论体制的建议,促进当前增值税的相关理论会计与实务发展。     

关于" 营改增 "后企业视同销售文献综述

2016年5月1日起,我国全面推行"营改增"后,随着增值税征税范围的扩大,非增值税征税项目的减少,会对企业视同销售产生影响,本文对视同销售会计处理问题进行了概述,并浅析了营改增后视同销售中存在的问题以及建议.     

“营改增”后增值税一般纳税人专利技术的核算

本文分别原增值税一般纳税人与试点纳税人，探讨“营改增”后增值税一般纳税人专利技术取得、摊销、出租及转让的账务处理。     

“营改增”后融资租赁的业务处理

正营业税改征增值税(以下简称"营改增")以前,由于融资租赁业务不涉及增值税,相应的营业税金属于价内税,计入资产成本。"营改增"后依据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)、《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)规定,除人民银行批准经营的融资租赁单位继续征收营业税外,其他单位改征增值税。企业改征增值税后,由于价税分开的会计要求,入账资产的公允价值不包含增值税。本文拟对"营改增"后融     

营改增后建筑业租赁业务的税务及会计处理

随着营改增项目的落实和推进,税务会计处理成为了社会各界关注的焦点,如何提升增值税处理机制和管控力度,需要建筑施工企业在实践中提升管理力度,进一步优化税务会计处理问题的实际效果。本文从建筑业租赁业务概述入手,从增值税处理、税法处理以及融资租赁处理三个层面对营改增后的税务处理进行了着重分析,并在最后列举了建筑企业营改增项目中会计处理的案例,旨在为建筑企业相关管理人员提供有价值的参考建议。     

房地产开发企业预缴增值税会计处理简析

全面推开实施营改增及相关的内容,目前也是一项全新的焦点。本文从满足企业会计核算和增值税纳税申报的实务要求出发,结合房地产开发企业的具体实际情况,按照我国的相关财税公告规定,具体对房地产开发企业进行全新的理论研究和实际的预缴增值税的会计处理研究,希望在本文的研究中具有实际的借鉴意义。     

“营改增”背景下若干业务的会计核算问题探析

随着“营改增”范围的逐步扩大，如何在“营改增”背景下按照《企业会计准则》准确地进行会计核算，成为会计理论界和实务界普遍关注的新问题。本文主要结合“营改增”和《企业会计准则》的相关规定，探讨“营改增”背景下无形资产、有形动产租赁、固定资产的会计核算，以期为会计实务操作提供参考。