企业应建立健全内部控制程序系统

如何将企业内部控制与企业管理系统融合,解决内部控制要素与管理程序脱节的问题仍是许多企业面临的难题。建立与完善企业内部控制程序系统有利于将内部控制与企业管理系统整合,实现企业目标与内部控制目标的统一。健全的企业内部控制程序系统应由以下五个体系或步骤构成：第一,以企业战略目标为导向,建立企业内部控制目标体系。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。这五个目标的层次性和系统性需要我们进一步深化理解：战略目标是内部控制目标的最高层次,也是企业管理的目标所在;经营有效性这一经营控制目标是战略目标实现的保证,而经营控制目标的实现又离不开资产安全及作业目标的完成;财务报告及相关信息真实完整这一会计控制目标为决策与控制提供信息保障;合法合规控制是各项目标实现的前提。这个内部控制目标体系以企业的战略控制目标、经营控制目标与作业控制目标为引领,特别重视了作业控制在内部控制目标中的地位,为全员控制、全过程控制指明了方向。     

从万科看战略导向的内部控制

战略是企业做大做强的根本保证。战略目标是内部控制的最高层次目标和最终目的，同时战略目标的实现又依赖于内部控制。我国企业目前内部控制目标尚局限在财务报告的会计控制上，忽略了它的管理价值。建立以战略为导向的内部控制，不仅可以满足监管部门关于内部控制的要求，还可以帮助企业实现价值、减少财务舞弊。     

清单管理融入企业内部控制体系的探索

将清单管理融入企业内部控制体系，可以有效提升企业内部控制的效率和效果。本文以内部控制目标为导向，以内部控制要素为载体，分析了清单管理融入内部控制体系的必要性、可行性以及实现的方法和路径，以期促进企业内部控制体系的有效实施。     

企业现金流内部控制流程设计——基于COSO报告整体框架视角

在市场经济条件下，企业现金的安全与畅通对企业的生存和发展至关重要，实施现金的管理和控制就是要实现现金的流动性、收益性和安全性，防范企业现金的各种风险，规范及完善现金的各种活动，以达到维持整个企业现金流的平衡与稳定，实现企业价值最大化的目标。本文以现金流内部控制目标的定位为导向，从现金流环境控制——风险识别和控制——控制流程及关键控制点、     

超越COSO:内部控制与企业价值的关系分析

企业经营管理的一个重要目标在于增加企业价值,内部控制体现在企业价值活动的所有过程之中。文章以内部控制与企业价值的关系为中心,对企业价值的内涵进行了界定,即:企业价值是股东价值、员工价值、社会价值和顾客价值的总和。通过价值管理与价值实现关系的分析,从价值管理的视角研究了内部控制要素演变及基于内部控制五大要素的价值传导过程,认为内部控制的有效执行有助于促进价值最大化目标的实现,内部控制和企业价值之间是一种互为促进的关系,内部控制的核心功能并非"控制"而是企业的价值增加,内部控制的最终目标在于增加和最大化实现利益相关者的价值,而不局限于"纠错与防弊"。为此,企业应该在价值导向的引导下不断完善其内部控制体系。     

论内部控制目标导向:基于审计与管理视角的研究

本文从内部控制目标和方法论的发展与演进入手,根据学术界对内部控制目标体系的研究,分析得出其内在逻辑。并对内部控制目标进行整合,提出基于风险管理的价值创造目标导向。     

论内部控制目标导向:基于审计与管理视角的研究

本文从内部控制目标和方法论的发展与演进入手,根据学术界对内部控制目标体系的研究,分析得出其内在逻辑.并对内部控制目标进行整合,提出基于风险管理的价值创造目标导向.     

浅谈中小企业内部控制的现状、问题及对策

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。本文通过分析我国中小企业内部控制的现状和存在的问题基于《企业内部控制基本规范》,提出加强中小企业内部控制的对策建议。     

人本视角下企业内部控制研究

企业内部控制失灵的根源在于注重制度控制却忽视人本管理,导致虚控和失控的现象。文章通过树立企业内部控制新理念,构建企业内部控制新思路,从企业内部控制体系、企业内部控制机制、企业内部控制制度以及企业文化四个方面来提升企业内部控制执行力,达到制度控制和人本管理并举的效果,实现价值创造的内部控制目标。     

浅谈施工企业内部控制中存在的问题及对策

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。而内部控制目标是内部控制的总纲,内部控制的原则、方法、程序都应建立在内部控制目标的基础上。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告     

内部控制活动对企业价值的影响研究——基于深市A股主板上市公司的经验证据

内部控制对企业价值的影响是当前值得关注的重要话题,亦成为检验内部控制目标及其实施效果的一个重要方面。文章以2008—2010年深市A股主板上市公司为研究对象,实证研究了内部控制活动对企业价值的影响。结果表明:内部控制活动与企业价值存在显著的正相关关系,且非国有企业的内部控制活动水平和企业价值优于国有企业。     

基于价值导向的企业内部控制体系构建研究

文章从剖析价值链管理、EVA与内部控制的关系入手,找出了以EVA为点、价值链为线的价值导向的企业内部控制体系的构建思路,最后在改进COSO内部控制框架的基础上,提出内部控制六要素,构建了基于EVA核心的内部控制体系。     

基于风险管理的企业内部经营控制系统构建

近年来,人们越来越清楚地认识到需要一个强有力的框架以便有效地控制风险。为此,本文提出基于风险管理的企业内部经营控制系统。该系统一方面强调风险管理与内部控制要素的融合;另一方面提出价值导向的内部控制（企业价值最大化是企业内部控制的目标）,即内部经营控制。     

基于低碳经济视角的内部控制优化问题研究

内部控制作为全面提升企业经营管理水平和风险防范能力的重要手段,对企业可持续发展具有重要意义。纵观我国企业内部控制制度的设计与执行,形式化、教条化、高成本、低效益等不合理因素普遍存在,严重影响了内部控制作用的发挥。文章基于低碳经济视角,以低碳经济理念为指导,从重视社会责任、强调成本效益原则、建立人本内部控制三个方面对我国现有内部控制体系进行优化,力争以最低的成本、最有效的方式,最大限度地保证内部控制目标的实现,为我国企业的低碳化发展助力。     

基于风险管理的企业内部经营控制系统构建

近年来,人们越来越清楚地认识到需要一个强有力的框架以便有效地控制风险。为此,本文提出基于风险管理的企业内部经营控制系统。该系统一方面强调风险管理与内部控制要素的融合;另一方面提出价值导向的内部控制(企业价值最大化是企业内部控制的目标),即内部经营控制。     

企业内部控制制度的建设

有效的企业内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。客观地分析内部控制目标,不仅是保证会计信息的真实、完整,而最终目标是提高企业经营效率、效益。推进企业内部控制制度的建设,规范内部控制体系,以发挥内部控制功能。     

单一生产功能企业内部控制目标定位及其实施

构建基于企业内部控制目标定位的内部控制制度是企业持续发展的有效保障,本文拟通过对单一生产功能的XX公司的内部控制制度的分析,指出其存在的问题,并根据公司的特点,明确单一生产功能的企业将内部控制目标定位在效率最大化是其发展的重要举措,并在此基础上提出了能够符合公司实际情况又能满足内部控制要求的改进方案。一、目标定位是企业内部控制建设的起点任何组织内部都存在相应的内部控制制度,内部控制是维系企业生存、发展的基本保障。内部控制目标是企业建立内部控制所     

信息系统内部控制框架探索

当前信息系统内部控制缺乏系统性，对信息系统战略规划等方面的风险也缺乏可操作的控制方法。本文依据系统控制理论，在风险导向控制的原则下，按照目标驱动的逆向操作方法，构建信息系统内部控制框架。该框架涵盖了与信息系统相关的多层级的控制目标和控制要素，通过对内部控制目标自上而下的过程分解和自下而上的控制评价，实现从内部控制的总体评价到具体信息系统控制过程风险评价的转换，并在系统管理中实现控制、评价、纠偏、控制的完整循环，保证内部控制的系统性和内部控制评价的可操作性。     

基于风险导向的企业内部控制构建

一、企业内部控制与风险管理1.基于风险导向的企业内部控制的定义及目标企业内部控制是指由企业董事、监事、经理人员和其他关键人员制定的对所有影响企业可持续发展的风险进行有效控制的制度体系以及由企业所有成员严格执行制度以实现有效控制和风险管理并不断自省和完善     

浅析风险导向内部审计

<正>一、风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内部审计人员在审计过程中,通过对企业风险的评估来确定审计范围和审计重点,并评价和改善企业的风险管理和内部控制,从而实现企业价值的增加。风险导向内部审计以企业风险为导向,扩大了审计的范围,促使内部审计人员从被动承受审计风险转变为