个人所得税纳税筹划刍议

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征收对象所征收的一种税。个人所得主要包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。可以看出,个人所得来源多种多样,项目繁多,且税法对不同个人所得项目征税所设定的税率及优惠政策差异较大,因此纳税人针对不同收入来源和收入组合方式做好纳税筹划对维护其自身利益有重要作用。一、工资、薪金与劳务报酬…     

我国个税体系中个人所得税不是工薪所得税

了解点税法的人都知道,个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的征收项目有,工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;其他所得共11项.但是,就我国目前个人所得税的实际收缴情况看,工资、薪金所得执行比较得力,其他项目却寥若晨星.     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税.个人所得税的征税项目有:工资、薪金所得;个体工商户生产经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得.     

个人收入捐赠抵税是否有时限？

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）第二条的规定,应该依法缴纳个人所得税的收入主要有11类。分别是：工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得：稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。     

董事的个人所得税筹划

我国个人所得税实行分类制征收方式，不同的收入类别适用不同的纳税方法。其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收，劳务报酬按比例税率计算征收，并且其费用扣除标准也不一致，因此，同样数额的收入，按工资、薪金所得与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的。正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定，公司董事可以对每月领取的劳动报酬进行纳税筹划。     

劳务合同中的税务筹划

从个人所得税法角度,可把劳务合同分为工资薪金合同与劳务报酬合同两类。两者的区别在于工资、薪金所得项目属于非独立个人劳务活动,即个人在企事业单位中任职、受雇而得到的报酬;而劳务报酬所得项目,则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬,是个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得。由于个人所得税法对二者的计税依据、税率、应纳税额计算的规定均不相同,因此,可以就劳务合同的不同性质分别进行税务筹划。一、签订就业合同时对“工资、薪金所得”项目的税务筹划(一)用足“四金”免税政策的筹划方法。财政部、国家税务总局《关…     

转换因子下工资、薪金与劳务报酬的税收筹划

个人提供劳务时,既可以选择任职、受雇方式,也可以选择独立非雇佣方式。对劳务提供者而言,前者按工资、薪金所得纳税,后者按劳务报酬所得纳税。文章以个人提供劳务为背景,通过引入转换因子研究劳务提供者与劳务接受者的最优关系,从而实现工资、薪金所得与劳务报酬所得的税收筹划。     

我国个人所得税改革管见

一、个人所得税的基本内容及相关理论 个人所得税是对个人(自然人)所得征收的一种税.其征税范围包括:(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得:(9)利息、股息、红利所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得.     

个人所得税的简易计算法

个人所得税的简易计算法王刚按个人所得税法第三条规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（见表一）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（见表二）。采用超额...     

分类征税制下工资薪金与劳务报酬的界定标准研究

针对个人所得税分类征税制度下纳税会计容易将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆计税的实际,结合税法和相关政策的规定及存在的问题,着眼于个人从事劳动或工作的独立性和雇用性两大特征,系统、深入地剖析了区别工资薪金和劳务报酬的政策性标志,研究出一套正确鉴别工资薪金所得与劳务报酬所得的标准。     

个人所得税征税项目、税率和减免税

《个人所得税法》列举征税的个人所得共有11项。《个人所得税实施条例》及相关法规具体了各项个人所得的征税范围。包括：（1）工资薪金所得。它是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。但对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津、误餐补助等。（2）个体工商户的生产、经营所得。是指个体工商户从事工业、手工业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；还有个人从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得等。（3）对企事业单位的承包、承租经营所得。是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。（4）劳务报酬所得。是指个人从事设计、装璜、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。是指个人因其学作品、书画作品、摄影作品和其他报刊形式出版、发表而取得的所得。作去世后，财产继了人取的遗作稿酬谢，也应征收个人所得税。（6）特许权使用费所得。是指个人提供专利权、商标权、作权、非专利权以及其他特许的使用权取得的所得。（7）利息、股息、红利所得。是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。（8）财产租赁所得。是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（9）财产转让所得。是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。目前，对股票转让所得暂不征收个人所得税。（10）偶然所得。是指个人得奖、中奖、中彩及其他偶然性质的所得。（11）由国务院财政部门确定的其他所得。     

从公众人物偷逃税款引发对“劳务报酬所得”的思考

劳务报酬所得与个税条例中的经营所得和工资、薪金所得的征税范围存在重叠、难以区分等问题，容易造成税收法规漏洞。因此，本文依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，针对税务代理和咨询的行业中劳务报酬所得税存在的问题进行现状分析，同时结合实际案例挖掘潜在风险，对完善劳务报酬所得征税相关提出相关建议，期望为行业企业、税务代理与咨询行业正确地进行劳务报酬所得税申报提供借鉴与参考。     

中华人民共和国个人所得税法

第一条在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确…     

个人所得税计算探微

根据纳税人个人所得计算应缴纳的个人所得税额一直是学习和理解的难点。虽然高校各类教材归纳出了一些一般公式，但这些公式形式复杂，较难记忆。笔者根据自己的学习体会，对个人所得税的计算问题进行了归纳与推导，并拟通过工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等几个税目实例推导应纳个人所得税的计算分析过程，希望能给大家的学习带来便利。     

个人所得税明细说

在今年正式实施的新税法中,和普通老百姓关系最密切的恐怕要算是《中华人民共和国个人所得税法》了。什么样的收入该纳税,纳多少,怎么个纳法,老百姓有的可能并不明白。依照《中华人民共和国个人所得税法》,下列各项个人所得应纳个人所得税:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。个人所得税缴纳的方法有两种:一种是纳税义务人自行申报纳税;另一种是由支付所得的单位或者个人代扣代缴个人应纳税款。注1:表一所称全月应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的     

浅谈改革与完善个人所得税制

一、我国个人所得税制目前所存在的主要问题 （一）税制设计方面 1．资本所得轻征税、劳动所得重征税。我国现行的个人所得税对非独立劳动所得（工资、薪金）实行9级超额累进税率；对独立劳动所得（劳务报酬）按20％的比例税率征税，一次收入畸高的可以实现加成征收；对经营所得（生产、经营所得和承包、承租经营所得）实行5级超额累进税率；对资本所得（特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得）按20％的比例税率征税，可以看出明显歧视劳动、重视资本。一般认为，资本所得的连续性和稳定性大于劳动所得，付出的代价小于劳动所得，与必要生活费用的相关程度低于劳动所得。因此，资本所得的负担能力大，劳动所得的负担能力小。对资本所得征税的幅度应大于劳动所得，可以实现能力大的多纳税，能力小的少纳税。     

个人所得税纳税筹划案例分析

在我国大力实施营改增的大背景下,个人所得税的纳税筹划显得尤为重要.而在个人所得税的征税范围内纳税人的工资薪金所得和劳务报酬所得是最主要的部分,在此背景下,通过列举案例的形式介绍了包括工资薪金所得和劳务报酬所得的这两个方面的个人所得税的纳税筹划问题.     

代扣个人所得税会计及税务处理例解

代扣个人所得税的核算,在新会计准则下改变了相关的会计科目,由以前的“应付工资”改变为“应付职工薪酬”,“应交税金——应交个人所得税”改变为“应交税费——直交个人所得税”;新税法对个人所得税的工资薪金所得减除费用标准自2008年3月1日起由1600元调整为2000元（国税发[2008]20号）,个人所得税实行源泉控制,即由支付人履行代扣代缴的义务,按照《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点新探

文章在对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点所在区间进行分析的基础上,对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点计算公式进行了探讨,并对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用进行了实证分析.     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点新探

文章在对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点所在区间进行分析的基础上,对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点计算公式进行了探讨,并对不同免征额下工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用进行了实证分析。