公司治理、财务状况与财务报告舞弊关系的实证研究

本文选取2002-2007年因财务报告舞弊而被中国证监会处罚的上市公司为样本,对公司治理、财务状况与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。结果表明:股权集中度、独立董事比例、从公司领取报酬的董事比例、监事会会议次数与财务报告舞弊显著负相关;董事长与总经理两职合一与财务报告舞弊显著正相关;公司盈利能力与财务报告舞弊显著负相关。     

公司治理、财务状况与财务报告舞弊关系的实证研究

本文选取2002—2007年因财务报告舞弊而被中国证监会处罚的上市公司为样本,对公司治理、财务状况与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。结果表明：股权集中度、独立董事比例、从公司领取报酬的董事比例、监事会会议次数与财务报告舞弊显著负相关;董事长与总经理两职合一与财务报告舞弊显著正相关;公司盈利能力与财务报告舞弊显著负相关。     

上市公司财务报告舞弊方法分析

财务报告舞弊行为逐渐增加,严重影响了上市公司的发展。随着上市公司的逐渐增加和财务管理工作科学化水平提高,上市公司的财务报告舞弊方法日益增加,对于上市公司的发展有着十分不利的影响。上市公司应该针对财务报告舞弊方法制定出相应的策略,减少财务报告舞弊行为造成的损失。本文主要是对上市公司财务报告舞弊方法进行分析,针对财务报告舞弊行为提出合理的治理对策。     

财务报告舞弊的治理对策分析

财务报告作为会计信息的重要载体,为使用者提供有效的决策依据。目前财务报告披露的制度监管虽日趋严厉,但财务报告舞弊现象仍屡禁不止,破坏了资本市场赖以生存和发展的信用基础,极大影响了资本市场在优化资源配置中的作用,阻碍了国民经济的健康持续发展。本文就上市公司财务报告舞弊问题,通过分析舞弊的产生原因及表现形式,探讨对此的防范和治理对策,希望可以对财务报告舞弊的解决提供一些思考。     

财务报告舞弊的行为主体研究——究竟谁是始作俑者

财务报告舞弊,从根本上讲,总是一定主体行为的结果。要想更有效地预防财务报告舞弊,必须找出财务报告舞弊的始作俑者,这样就必须从财务报告舞弊的主体界定出发,从行为主体的内在动机角度剖析财务报告舞弊的原因,并寻求恰当的治理对策。     

财务报告舞弊的行为主体研究—究竟谁是始作俑者

财务报告舞弊，从根本上讲，总是一定主体行为的结果。要想更有效地预防财务报告舞弊，必须找出财务报告舞弊的始作俑者，这样就必须从财务报告舞弊的主体界定出发，从行为主体的内在动机角度剖析财务报告舞弊的原因，并寻求恰当的治理对策。     

基于“三元素”理论的企业财务舞弊识别

财务报告舞弊一直困扰着广大投资者,因此提高广大投资者识别财务报告的能力已成为亟须解决的问题。本文基于财务报告舞弊三元素理论,结合我国现有的财务舞弊识别方法,构建了公司舞弊特征识别卡识别法和数学模型识别法相结合的双重识别体系,能较快捷地识别财务报告舞弊,方法简易、有效,可供广大投资者参考。     

非调节利润类财务报告舞弊的上市公司特征研究

目前有关我国上市公司财务报告舞弊的研究中，对调节利润舞弊行为研究较多，鲜有对非调节利润类舞弊行为的专门研究。本文对非调节利润类财务报告舞弊行为进行了针对性研究，以期为相关各方识别该类舞弊行为提供参考。     

美国舞弊审计新准则及其借鉴

2002年10月,美国注册会计师协会(AICPA)颁布了《审计准则第99号——考虑财务报告中的舞弊》(SAS-No.99),取代了原有反舞弊审计准则SAS NO.82,以增强CPA执行财务报告审计时发现和揭露上市公司财务报告舞弊的能力。通过对美国审计职业界关于舞弊的独立审计准则的研究,可以为我国注册会计师协会在制定、完善舞弊审计准则方面提供借鉴。     

我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年证监会处罚公告北大核心

本文以2008-2013年证监会查处并出具处罚公告的56家年度财务报告存在舞弊的上市公司为样本,对现阶段我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段进行了研究。研究发现,我国上市公司财务报告舞弊存在财务报表附注舞弊偏好、跨年舞弊频发、特定行业多发、监管层处罚过轻、注册会计师审计有效性欠缺等特点,同时在舞弊手段的选择上呈现多样性和隐蔽性的特征,出现了更为新颖的舞弊手法。这说明,随着我国监管政策和力度的不断完善与加强,上市公司财务报告舞弊现象并没有得到绝对的遏制,一些新的问题值得关注。本文基于以上研究结论提出了相关政策建议。     

我国上市公司财务报告舞弊分析

一、上市公司财务报告舞弊的特征和影响 （一）上市公司财务报告舞弊的特征上市公司财务报告舞弊的特征主要有：（1）舞弊的主体是上市公司管理层。尽管上市公司财务报告舞弊可能出现在各个层面,但舞弊的主体是上市公司的管理层,舞弊通常经过精心设计,并且事后极力隐瞒注册会计师,难以有效识别。（2）舞弊的客体是会计数据。舞弊的方式主要有伪造变造上市公司的会计凭证、应用不恰当的会计方法和恶意变更会计政策等,但最终还是要在对外财务报告的会计数据上做文章。     

上市公司财务报告舞弊问题研究

随着社会经济的不断发展,我国证券市场取得了显著成绩,但目前我国上市公司会计信息的披露现状仍不容乐观。证券市场上发生的财务报告舞弊案件应接不暇,极大的损害了投资者信心,损害了证券市场的公平性,因此对财务报告舞弊的治理已经成为人们关注的热点问题。本文通过对财务报告舞弊的现状进行分析,在此基础上得出在影响我国上市公司出具虚假财务报告的主要原因,并提出防治上市公司财务报告舞弊的策略。     

我国上市公司财务报告舞弊分析

一、上市公司财务报告舞弊的特征和影响(一)上市公司财务报告舞弊的特征上市公司财务报告舞弊的特征主要有:(1)舞弊的主体是上市公司管理层。尽管上市公司财务报告舞弊可能出现在各个层面,但舞弊的主体是上市公司的管理层,舞弊通常经过精心设计,并且事后极力隐瞒注册会计师,难以有效识别。(2)舞弊的客体是会计数据。舞弊的方式主要有伪造变造上市公司的会计凭证、应用不恰当的会计方法和恶意变更会计政策等,但最终还是要在对外财务报告的会计数据上做文章。     

上市公司财务报告舞弊分析与治理

近几年,财务报告舞弊行为愈演愈烈。这些舞弊行为的发生严重干扰了证券市场的经济秩序,使投资者丧失了信心和积极性,歪曲了企业的价值,阻碍了资本市场的发展。文章从公司治理、政府监管、外部审计以及法律法规等多个角度,结合我国现状对财务报告舞弊问题进行分析,进而提出建立在数据挖掘中的聚类分析方法上的定量识别方法和建立在法律法规界定的漏洞、公司信用评价等基础上的定性识别方法,即定量识别和定性识别相结合的方法对财务报告舞弊行为进行识别,以提高财务报告舞弊的识别率,进而提出财务报告舞弊的治理措施。     

我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。本文在阐述财务报告舞弊的定义和特征的基础上,从公司管理层、关系对象、公司治理结构及内部控制制度等方面揭示了财务报告舞弊的迹象,然后提出了几点治理对策,以为财务报告使用者提供借鉴。     

上市公司财务报告舞弊识别研究:一个理论综述

上市公司财务报告舞弊现象在当今全球证券市场上普遍存在,并以极快的速度蔓延。这不仅阻碍了资本市场的健康发展,破坏了资本市场的资源配置机制,也打击了投资者和社会公众对整个资本市场和会计界的信心。与之相应,国内外关于上市公司财务报告舞弊的研究已积累了丰富的研究成果,其研究内容涉及财务报告舞弊的动因、征兆、识别以及防范等多方面。本文对国内外关于上市公司财务报告舞弊识别的研究成果进行了回顾,并进行简短评析,以期对以后的上市公司财务报告舞弊识别研究有所帮助。     

我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系研究——基于问卷调查结果的实证分析

本文对我国上市公司财务报告舞弊的征兆进行了理论分析,根据分析结果初步建立了一套财务报告舞弊识别指标．并采用问卷调查法对初步建立的指标进行简化和验证,构建了我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系。     

非上市公司财务报告舞弊及其审计策略研究

本文以255家非上市公司为样本,采用统计分析的方法揭示了非上市公司财务报告舞弊的类型、手段和目的．并提出了针对财务报告舞弊的审计策略,以期为相关研究提供借鉴。     

对我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

当前．上市公司财务报告舞弊已成为社会各界广泛关注的问题。这一现象如果得不到及时纠正与治理,我国的经济秩序必将受到干扰．投资环境必将受到破坏。但财务报告舞弊的复杂性和隐蔽性．使得注册会计师难以准确判断企业管理当局是否进行了财务报告舞弊。本文揭示了上市公司财务报告舞弊的常用手法。并从注册会计师的角度,提出了相关的审计识别对策。     

我国财务报告舞弊审计研究:回顾与展望

美国自20世纪70年代起财务报告舞弊审计准则经历了4次变迁,我国借鉴国际审计准则于2006年发布了《独立审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》,2010年修订的审计准则中增加了"增强识别舞弊风险的有效性"。文章对我国近十年来财务报告舞弊审计的研究作了回顾,以探索我国财务报告舞弊审计的研究方向。