企业内部控制审计问题探析

内部控制审计是通过对财务报告可靠性机制的审计,从而确保内部控制有效性的一种现代审计方法。本文从现存企业内部控制审计存在的问题进行入手,结合内部控制框架的五要素理论,从健全企业内部环境等五个方面提出了完善企业内部控制审计的对策。     

高校经费支出内部控制设计研究

正一、高校财务内部控制框架美国COSO报告表明,控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通及监控这五个部分组成内部控制框架。从高校内部会计控制框架来看,上述五要素是高校内部控制整体框架的基本组成单元,它与高校的管理方式和预算方式均有着紧密的相关性,并且共同     

信息化环境下企业内部控制体系探析

文章从COSO报告控制框架体系权成性的确立和对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制,介绍了建立电信行业信息技术内部控制实施方法论的必要性和国际上通用的信息技术内部控制的理论框架,以实现公司发展战略为目标,提高经济效益为中心,防范经营风险为目的,规范各种业务流程为内容,建立一整套责任体系除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素建立内控框架外,还以某电信公司为例,详细描述了电信公司信息技术内部控制实施的模型和关键控制点,从而为电信行业不断完善信息技术内部控制体系提供了参考.     

信息化环境下企业内部控制体系探析

文章从COSO报告控制框架体系权威性的确立和对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制,介绍了建立电信行业信息技术内部控制实施方法论的必要性和国际上通用的信息技术内部控制的理论框架,以实现公司发展战略为目标,提高经济效益为中心,防范经营风险为目的,规范各种业务流程为内容,建立一整套责任体系。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素建立内控框架外,还以某电信公司为例,详细描述了电信公司信息技术内部控制实施的模型和关键控制点,从而为电信行业不断完善信息技术内部控制体系提供了参考。     

中美两国企业内部控制标准体系的比较与思考

财政部制定发布的《企业内部控制基本规范》及相关指引,实现了与以COSO内部控制框架为代表的国际内部控制框架的趋同,对提高我国企业内部控制水平具有重要的指导意义。     

公司内部控制体系探析——来自中国网通的案例

本文从COSO报告内部控制框架体系的权威性确立和其对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制。以中国网通为例，运用COSO内部控制整体框架，在公司层面进行内部控制框架体系模型设计，以满足《萨班斯法案》的要求。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素外，还着重提出反舞弊机制建设、健全内部审计机制和完善公司治理结构等问题，以更加切合我国企业主要是电信企业的实际，建立健全自身内部控制机制，切实提高企业竞争力和价值。     

COSO内部控制框架的变化解析与启示：从形式到内容

随着经济和科技创新的发展,企业所处的商业和经营环境发生了巨大改变。与此同时,利益相关者更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系,以此来帮助其作出正确的商业决策并进行有效的公司治理。2013年5月14日,COSO委员会正式发布了更新版的《内部控制———整体框架》和相关说明性文件。文章对更新版的内部控制框架的变化,从形式上到内容上作了较为细致、深入的阐述,并借助COSO内部控制框架更新对我国内部控制规范体系的完善提出了建议。     

COSO内部控制框架的变化解析与启示:从形式到内容

随着经济和科技创新的发展,企业所处的商业和经营环境发生了巨大改变。与此同时,利益相关者更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系,以此来帮助其作出正确的商业决策并进行有效的公司治理。2013年5月14日,COSO委员会正式发布了更新版的《内部控制——整体框架》和相关说明性文件。文章对更新版的内部控制框架的变化,从形式上到内容上作了较为细致、深入的阐述,并借助COSO内部控制框架更新对我国内部控制规范体系的完善提出了建议。     

如何建立和完善事业单位的内部控制制度

本文从事业单位内部控制制度的概念入手简述其含义，从概括性原则和具体性措施两方面，论述了事业单位如何建立和完善内部控制制度，并着重对内部控制整体框架的要素进行探讨。     

信息化环境下企业内部控制模式探讨

本文针对信息化环境下企业内控进行了探讨,分析当下信息技术对内部控制的影响,并提出内控系统和内控系统评价体系是内部控制模式不可或缺的两要素。同时分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架,以及我国企业内部控制规范等目前国内外普遍采用或研究的内部控制框架或法律规范。最后介绍了在ERP环境下设置内部控制系统的具体方法以及总账管理系统内部控制的设计关键点。     

高校内部控制制度研究

从高校健全内部控制制度的迫切性、构建原则及构建高校内部控制框架的几个问题入手．通过对内部控制的阐述,结合新时期高校经济活动和财务管理的发展趋势,提出加强高校内部控制需要从完善高校内部控制环境入手．建立健全内控目标管理、风险评估体系与内控监督测评体系等。     

基于风险管理的企业内部控制探析

目前,很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题.本文以ERM框架为参照,指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析.     

基于信息技术的会计信息系统内部控制问题研究

计算机会计信息系统的推广，使得会计核算的准确性、可靠性和数据处理效率得到了极大的提高，但也为企业的内部控制带来了许多新问题，各国都在探索建立一套适应计算机会计信息系统的内部控制制度。美国对内部控制极为重视．相关组织较早地提出了一系列内部控制制度框架，我国可以借鉴这些基本框架，从管理、技术等多个角度入手．建立适合我国计算机会计信息系统的内部控制制度。     

企业内部控制环境建设分析

正美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的报告中认为内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。同时对内部控制环境的概念进行了界定。认为内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对     

企业内部控制体系的建设与发展

2008年,国家五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大发展,其合理借鉴了美国COSO报告等国外内部控制框架体系,对我国企业的内部控制体系的建立制定了明确标准,整体架构主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五项要素构成。本文将从企业内部控制的概念、作用入手分析内部控制的内涵,进而对下一步企业完善内部控制体系提出相关建议。     

从美国COSO内部控制框架谈我国企业内部控制

内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。COSO内部控制框架是1992年COSO委员会(美国反对虚假财务报告委员会)提出的,称为《内部控制——整体框架》。该框架下内部控制有三大目标：经营性目标即运营的效率和效果；财务报告目标即财务结果的可靠性；遵循性目标即遵守适用的法律和规章,这体现了现代意义上的全过程和全方位的控制理念。     

论企业内部控制体系的构建

<正>内部控制理论起源于内部牵制制度,成熟于COSO报告,大致经历了四个阶段:内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架阶段。COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为,内部控制整体框架主要由控制环     

基于ERM框架的上市公司内部控制报告研究

《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。     

内部控制体系建设需关注的几个问题刍议

近几年,财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会报告《内部控制整合框架》,分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《内部控制指引》、《全面风险管理指引》,内部控制管理启动了与国际化接轨的步伐，由此掀起了国内企业开展内部控制体系建设、完善的高潮。笔者从实践中探讨内部控制体系建设需要重点关注的有关问题．并提出了若干具体建议。     

解读我国内部控制理论框架

在市场经济条件下,我国对内部控制的研究,由对各个内部控制规范的探讨,发展为结合我国实际,借鉴西方国家"COSO报告"和,形成并构筑了内部控制理论框架.笔者在此从理论上分析了这一内部控制理论框架的逻辑起点、内容和要素,并揭示了内部控制理论源于社会实践,指导和预测社会实践,服务于现代企业发展的实质.