完善企业内部控制的策略建议

加强和完善企业内部控制制度 ,已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊 ,都要求企业的内部控制完善和发展。构造有效运作的企业内部控制制度 ,确保会计信息的质量 ,对于完善公司治理结构和信息披露制度 ,保护投资者的合法权益 ,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。　　　　　　　　当今最具影响力的美国ＣＯＳＯ委员会于 1992年提出了具有划时代意义的内部控制综合框架公告。ＣＯＳＯ报告中把内部控制定义为 :内部控制是由企…     

内部审计与公司治理结构

近年来 ,公司治理结构正在全世界范围内越来越成为经营者、投资者、债权人、执法者和立法者关注的焦点。１９９８年 ,世界经济合作与发展组织 (ＯＥＣＤ)成立了一个由副秘书长ＪｏａｎｎａＲ .Ｓｈｅｌｔｏｎ领导的公司治理结构专门委员会 ,制订了一系列关于公司治理结构的准则和指南。事实上 ,８０年代英国、美国和澳大利亚的公司崩溃风潮使人们对公司治理结构、财务报告制度内部控制的充分性提出了质疑。因此 ,Ｃａｄｂｕｒｙ 报告和ＣＯＳＯ(ＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｆＳｐｏｎｓｏｒｉｎｇ ＯｒｇａｎｉｓａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅＴｒｅａｄ…     

浅议内部控制和内部审计的关系

内部控制是单位各级管理部门,利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系,对其经济活动进行组织、制约考核和调节的重要工具,其目的是为了强化和完善企业的经营管理。内部审计是我国审计监督的一个重要组成部分,它与内部控制相辅相成,互为补充;是企业不断发展和保持竞争力的有力保证,也是企业面对市场风险与挑战的需要。本文从二者的内容、必要性、职能及其二者的关系加以阐述。     

如何发挥内部控制与内部审计的作用

为了适应现代社会经济环境的要求,任何一个经济组织都必须拥有一个强有力的、高效率的组织指挥机构和先进有效的管理体系,并建立一系列的管理与监督手段。内部控制是单位各级管理部门,利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约关系,对其经济活动进行组织、制约考核和调节的重要工具,其目的是为了强化和完善企业的经营管理。内部审计是指由部门、单位内部审计机构和人员进行的审计,是在单     

企业内部控制制度的设计

企业内部控制制度是单位内部各级管理部门为了保证本单位财产的安全完整,确保会计及其他信息的正确可靠,保证国家财经纪律和本单位所制定规章制度的贯彻执行,利用各级管理部门在本单位、本部门内部因分工不同而产生的相互制约、相互联系的关系,采取一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化所形成的一整套严密的控制机制。它包括组织规划控制制度、内部管理控制制度和内部会计控制制度。     

加强内部控制杜绝资产流失

所谓内部控制，是指单位各级管理部门，利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系．所制定的一系列方法和措施。它是任何组织管理体系中都不可缺少的重要组成部分．对企业的生存和发展至关重要。     

中小企业内部控制存在问题及对策研究

一、我国企业内部控制相关理论 (一)内部控制含义 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序.其基础是企业内部分工,其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序.它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制.     

刍议内部控制与企业文化建设

内部控制作为企业内部管理系统的重要组成部分，是衡量现代企业管理的重要标志。随着经济全球化，特别是我国加入WTO后，企业的文化建设、企业理念营造已日渐成为增强企业竞争的核心，成为构筑企业内部控制的基础。一、企业生存的基础：完善的内部控制内部控制可概括为：企业的各级管理部门在本部门、本单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上采取的一系列具有控制功能的方法、措施和程序，并予以规范化、标准化和制度化，由此所形成的一整套严密的控制体系和机制。建立健全内部的控制系统是社会化大生产和对其进行系统管理的…     

加强企业内部会计控制建设

内部会计控制制度是单位为了保护财产物资的安全完整,保证会计信息的正确可靠,从而进一步保证其经营活动符合国家法律、法规,提高经营效率,贯彻管理方针,防止舞弊,在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的会计管理制度。企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分。     

探索内部控制测评在审前调查中的运用

内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整．确保经济和会计信息的正确可靠．协调经济管理行为．控制经济活动．利用单位内部分工而产生的相互制约．相互联系的关系．形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化．使之成为一个严密的、较为完整的体系。较好的内部控制能够保证经济和管理活动的顺利进行．保护单位财产的安全完整．保证单位的既定方针的贯彻执行．     

健全内控制度 强化会计监督

内部会计监督制度，是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。从新《会计法》规定的单位内部会计监督的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计信息的真实、完整所采取的一系列必要的管理措施。建立…     

内部控制制度是现代企业制度基石之一

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，内部控制的最初形势是内部牵制，其内容是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确、可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

企业内部控制建设

内部控制是组织、制约、考核和调节的过程与程序,并形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。企业应结合自身特点,将理论控制体系与企业实际贯通,建立符合本单位的内部控制体系,提升企业管理效益。文章分析了目前企业内部控制中存在的问题,进而阐述了一些建议以供参考。     

健全内部控制制度确保会计信息真实完整

内部控制制度是企事业单位为了实现其经营目标,通过建立合理的内部分工,并相应制订一系列处理经济业务的方法和程序,而形成的相互联系、相互制约的控制机制.     

如何完善新华书店集团的内部控制制度

<正> 内部控制是存在于本单位的计划、制度和工作之中的。它能有效地保证单位的业务正常进行,财务收支和经济活动真实、合法、有效,从而使任务和目标得以完成。内部控制是主要由其中的内部审计予以检查和评价的一系列组织、方法和程序的总称,它具有相互联系与制约、相互调整与控制的功能。内部控制所包含的内容涉及以下几个方面:即经济责任控制、信息资料控制、法律法规控制、组织机构控制、授权执行控制、职务分离控制、业务程序控制、财产物资控制。各行各业内部控制制度在内容上也有所不同,但是它在对各自的目标管理都具有同     

刍议单位内部控制制度的建立

内部控制是指单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行而采取一系列必要的管理措施。它包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法；核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤；对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。新《会计法》规定的单位内部会计监督制度、会计机构内部稽核制度和内部牵制制度本质上是一种内部控制制度，体现了内部控制制度的基本精神和内容，其中包括：     

浅谈内部控制的审计程序

内部控制是指一个企业的各级管理部门,为了保护经济资源的安全、完整,确保经济信息的正确、可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部因分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之组成一个严密的,较为完整的体系。总体内部控制系统包含行政控制、管理控制、信息系统控制、会计控制、经营控制等具体控制系统。下面浅谈一下内部控制的审计程序。     

论企业内部控制与高管层利益的关系及其协调——基于中美差异比较后的启示

企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全完整、防范管理漏洞、保证会计信息真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制功能的方式、程序及措施。内部控制制度是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。内部控制的主体是董事会、监管层、经理层和全体员工,内部控制与高管层利益关系密切,它既能激励高管人员,同时又能制约高管人员的利益。企业应把握好二者的均衡,以实现企业价值的最大化。     

中小企业加强内部控制研究

企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。中小企业内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此,本文对当前中小企业内部控制存在的问题与解决对策进行研究。