发放年终奖当月工资薪金个人所得税筹划之我见

本文在研究任力同志撰写的《发放年终奖当月工资薪金所得怎样节税》一文的基础上，结合个人所得税工资薪金项目算税特点，分析推导出，在工资薪金应纳税所得额与一次性奖金之和确定的情况下，如何分配两者金额，使得纳税人当月税负最低。     

职工薪酬个人所得税筹划分析

职工薪酬的个人所得税按月工资额和年终奖两项分别计税。文章介绍了月工资额和年终奖的计税税率及计税方法,据此推算出年终奖的计税区间、应纳税额区间和年终奖无效区。分析认为,对个人所得税进行税收筹划需要遵循两个原则,一是税率上就低不就高,二是要避开年终奖无效区。在此基础上,测算了职工薪酬年总收入的临界点以及在不同水平上月工资额和年终奖的筹划方法。最后结合实际工作提出两点建议,一是工资条上增加应税工资项目,二是针对职工薪酬的个人所得税筹划人力资源管理部门和财务部门应共同协作。     

发放年终奖当月工资薪金所得怎样节税

本文针对发放年终奖当月从受雇单位取得的按工资薪金所得征税的所得项目如何进行纳税筹划进行研究，筹划的目的是使纳税人当月税负最低。     

探讨个税改革背景下事业单位税收筹划

文章简单说明个税改革的主要内容,强调个税改革对事业单位税收筹划的重要作用,并在此基础上,以减少应纳税所得额、年终奖设置与发放的调整,降低税率级次为切入点,提出多种个税改革背景下事业单位税收筹划的设计方案.     

基于新税法下年终奖与工资的最优分配方案探讨

2018年底国家对个人所得税做了一次较大幅度的修改,随后又明确了个人所得税法优惠政策衔接问题。这次政策的调整,不仅调整了个人所得税级距,并且过渡期允许纳税人对年终奖采用灵活纳税政策,为年终奖税收筹划提供了空间。本文将说明如何在过渡期对年终奖和工资分配进行纳税筹划,以实现个税税负最低的目标。     

浅谈“工资、薪金所得”个人所得税纳税筹划

个人所得税是与职工关系最为密切的一个税种,个人所得税的多少,决定着职工的净收入的多少,文章从优化薪酬结构,调整工资和年终奖的比重来谈个人所得税纳税筹划。     

个人所得税纳税优化研究与实证分析

文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。     

雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

一、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入。应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。二、将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额的计算方法     

个人所得税如何计算？

个人所得税如何计算？修改后的《中华人民共和国个人所得税法》自１９９４年１月１日起实施，个人所得税该缴多少？这里作一些简要介绍：一、工资、薪金所得，其个人所得税计算方法如下：个人的所得税额＝全月应纳税所得额×超额累进税率＝（每月收入额－８００元）×（５...     

Excel实现工资薪金扣税的自动计算——电子表格应用系列（五）

作为个人所得税扣缴义务人的工资薪金发放单位,依靠手工计算个人所得税显得非常烦锁。在还没有实现工资核算电算化的单位,仅就工资薪金的扣税计算而言,利用Excel进行工资薪金的扣税计算是一个比较好的选择。而且与专用工资软件相比,Excel在应用时具有较大的灵活性。一、工资薪金的纳税规定个人所得税应税所得项目有10多个,各自遵循相应的纳税规定,其中工资薪金适用九级超额累进税率,具体规定见表1。表1工资薪金所得税税率和速算扣除数表表1中,应纳税所得额是指工资薪金总所得减免税所得、税前抵减和费用减除标准后的余额,即:应纳税所得税=…     

工薪所得的纳税方案选择

工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红以及其它所得。《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率为５％至４５％，并以每月收入额减除费用８００元（部分人员在减除８００元费用的基础上，还可以再享受３２００元的附加减除费用，即以每月收入额减除费用４０００元）后的余额为应纳税所得额，按适用税率计算应纳税额。应纳税所得额越大，所适用的税率越高；应纳税所得额越小，所适用的税率越低，这就为工资薪金所得的纳税筹划提供了操作空间。【例一】某公司２０…     

浅谈如何对工资所得计缴个人所得税

浅谈如何对工资所得计缴个人所得税贲争美着经济的发展，职工工资水平的提高，缴纳个人所得税已日益普遍。目前，我国对个人所得税的征收方式以支付人代扣代缴为主。但在审计中发现，由于扣缴义务人不能正确计算应纳税所得额、确定适用税率，造成了大量税款流失，同时影响...     

年终一次奖金个人所得税敏感区间及纳税筹划——以高校为例

随着高校教师待遇的提高,国家税务总局把高校教师个人所得税作为重点监控对象。在税法允许的范围内,为了减轻教职工税负,笔者结合高校教师年终奖发放特点,利用单位工资薪酬基础数据,对年终奖个人所得税进行多次测算。并提出了税收筹划思路及方法:年终奖发放存在六个敏感区间,相关部门在实际运作中应回避这六个区间;在税法允许的范围内,年收入一定的条件下,合理设计月工资和年终奖构成,旨在降低教职工税负,实现教职工收益最大化。     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得,应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税.从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行探讨,可以明晰对激励对象征税的份额及内容.     

年薪制、年终奖与股票期权纳税筹划思考

一般地，企业工资薪金发放可以采取年薪制、年终奖和股票期权等，并代扣代缴个人所得税。如果企业太少关注其中的节税技巧，会使员工多缴纳个人所得税，造成“多劳而不多得”，进而挫伤员工的积极性。本文通过天盛公司代扣代缴个人所得税税负较重的原因追溯，进行相应的纳税筹划方案设计，以供参考。     

个人所得税两个特殊问题的计算方法

为公平税负、合理计算个人所得税，国家对纳税人一次性取得数月奖金及月工薪收入波动大的特定行业，制定了特殊计税规定，比以前计税方法更简捷、更合理。本文对这两个特殊的计税方法作些介绍。一、一次性取得数月奖金或年终加薪、劳动分红等计税首先，将该项所得单独视为一个月的工薪收入。其次，确定应纳税所得额。由于以前各月工薪收入计税时已按税法规定作了必要扣除（扣除额为８００元），所以对该奖金收入原则上不再重复扣除，直接以奖金收入全额做为应纳税所得额。但是，对于纳税人领取奖金当月的工薪不足８００元的，允许将当月不足…     

我国股票期权个人所得税优惠政策点评

一、我国股票期权个人所得税优惠政策 《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）规定,员工因参加股票期权计划而从中困境内取得的所得,应按工资、薪会所得计算纳税的,对该股票期权形式的工资、薪金所得可区别于所在月份的其他工资、薪金所得,单独按下列公式计算当月应纳税款：     

税务筹划视角下的年终奖计税方法改革

本文从税务筹划的视角来分析现行年终奖计税方法存在削弱个人所得税调节收入功能、会出现“多发少得”现象和适用税率不符合常规等问题,进而分析年终奖计税的税务筹划利益,最后提出年终奖计税方法的改革建议。     

新企业所得税法下计税依据的税收筹划

计税依据的确定较复杂,其筹划空间较大,也是企业所得税税收筹划的重点。按照新企业所得税法的规定,企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此,企业所得税计税依据的筹划又可以分为收入的筹划、扣除的筹划、亏损的筹划和税收优惠的筹划。     

个人所得税法修订后的年终奖纳税无效区间

在个人所得税起征点、税率区间、税率等级都做出调整后，个人所得税纳税筹划将引起新一番的讨论。本文探讨了年终奖的“纳税无效区间”，并对年终奖的发放提出纳税筹划建议。