建筑施工企业营改增后的纳税筹划探讨

营改增是当前我国财税体制改革的重要内容，它的实施对于减轻企业负担、释放企业经营活力、刺激经济发展、优化产业结构、促进纳税公平具有十分积极而重要的意义。建筑企业目前并没有出现在营改增的试点改革范围，但也要看到营业税改征增值税是税务改革的大趋势，建筑业迟早将会面临营改增给企业带来的变化和问题。提前做好准备，通过合理纳税筹划以应对营改增后企业可能发生的税负变化，是尤为必要的。     

四大行业“营改增”政策解析与企业应对

随着“营改增”的全面推开，建筑业、金融业、房地产业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。对于这四大行业而言，政策变化应把握哪些要点？企业的产品定价、会计核算、税收负担乃至经营模式可能受到哪些影响，又应如何应对？本期专题我们与您一同关注四大行业“营改增”政策解析与企业应对：作为本次“营改增”四大行业之一，建筑业面临的情况最为复杂，“营改增”后其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化，建筑业企业应积极转变思路，完善会计核算，加强发票管理，规范经营方式；房地产业同建筑业一样都是生产性行业，且处于经济上下游的中间环节，关乎增值税抵扣链条的完整性，此次“营改增”政策对房地产开发企业销售额的确定、预收售房款缴纳增值税、发票开具、纳税申报等都做了明确规定，房地产开发企业应认真落实新政策要求，确保整个增值税抵扣链条的完整；金融是经济运行的血液，大部分企业都有贷款、存款、购买金融产品等与金融业相关的业务，所以金融业涉及面广、影响深，相关部门还下发了过渡政策，规定了部分优惠条款，对于购买金融服务的企业来说，应动态把握政策及优惠条款，做好应对工作；生活服务业与居民的日常生活密切相关，涉及的中小企业最多，这些企业原来缴纳5%的营业税，“营改增”后小规模纳税人适用3%税率，税负降低，一般纳税人适用6%的税率，这部分企业应完善会计核算、充分取得增值税抵扣凭证，确保税负不上升。希望本期专题能帮助企业更深入地理解相关政策，更准确地把握在“营改增”中应注意的关键问题，更充分地享受到“营改增”这一改革红利。     

“营改增”对建筑业影响及政策建议

建筑业是国民经济的重要物质生产部门，它与人民生活的改善、整个国家经济的发展有着密切的关系。建筑业从过去缴纳营业税改为缴纳增值税（以下简称“营改增”），建筑业如何应对是当前迫切需要研究和解决的现实问题。课题组从建筑业实行“营改增”的好处分析入手，结合我国经济社会发展面临新形势、新要求，围绕新时期、新阶段我国发展战略，提出建筑业实行“营改增”存在着三大难点，课题组从建筑业实际出发，在认真分析“营改增”对建筑业影响的基础上，提出建筑业实行“营改增”三点政策建议。     

浅析建筑业的“营改增”及对策

国家税务总局与财政部在2011年联合下发了“营改增”的试点方案。“营改增”推出的意义在于逐步完善税制结构，从税收角度来优化相关试点行业的税负，避免企业多次纳税的现象。同时国家也从税制调整出发，对试点行业的产业结构进行深入改革，促使其进行经济结构调整。因此“营改增”是推进我国经济发展的一个必然的税务措施。目前，试行的行业暂时不包括建筑业，但依照国家对建筑业逐渐规范的力度而言，建筑业实施“营改增”是国家将来对经济结构调整的必然措施。     

“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划

"营改增"在今年5月1日开始在全国范围内全面推开,建筑业是这次改革的重点行业之一,基于建筑行业自身的特殊性,"营改增"将面临许多的问题和困难。本文对"营改增"后建筑业的税务处理方法进行了归纳,并针对"营改增"对税负的影响,提出相应的纳税筹划措施,以期对建筑业税务管理有一定的帮助。     

基于营改增下建筑施工企业的增值税纳税筹划

营改增为日前国内财务税收体制改革的一项重要内容,具体到建筑行业,此次税改关系到建筑行业和与之相关的诸多产业,此次改革对建筑业有着非凡的意义。采取适当的纳税筹划是适应营改后企业税负变化的先决条件。本文首先介绍什么是纳税筹划以及营改增的内涵,而后分析营改增对于建筑企业产生的重要影响,最后阐明营改增下建筑施工企业增值税纳税筹划策略。     

“营改增”后出租车行业购车业务的纳税处理

本文结合上海市“营改增”试点办法，对相关试点政策进行解读，结合案例深入分析出租车行业在“营改增”试点办法实施前后纳税处理及税负变化。     

浅论建筑企业会计如何应对“营改增”

营业税改增值税，简称“营改增”，是当前税制改革的趋势。本文针对建筑企业“营改增”之后的财务会计工作现状及影响进行了分析，在此基础上提出建筑业面临的主要问题和困难，并就如何应对提出了相关建议。     

营业税改征增值税对建筑业的影响及应对北大核心

本文在研究建筑业"营改增"原理与税负转嫁机制、改革效应与发展契机的基础上,分析了建筑业"营改增"所面临的税务环境与业务难题,基于税负测算与实证分析,探索总结了建筑业企业面临的造价、税收等方面的税负变化、缴税地点确定、计税依据、执行差异、税负跨期等相关问题的预测及建筑安装企业内部如何适应"营改增"变化要求,以及"营改增"后建筑业企业面临的困难等相关问题,提出建筑业企业应对的适应性策略,并针对建筑业"营改增"税制从财务、会计方面提出加强管理的意见及建议。     

营业税改征增值税对新疆建筑业的影响

我国近年来的“西部大开发”、“西气东输”、“西电东送”等工程建设，为新疆建筑业的快速发展带来了前所未有的机遇。与此同时，“营业税改增值税”的推行在一定程度上简化税制结构，降低了企业纳税负担，特别是对于建筑行业来说，营业税改增值税的影响较大，本文从企业纳税现状、营改增对企业影响两方面进行分析。     

浅析“营改增”对交通运输业影响

2012年1月1日，国务院决定在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展“营改增”改革试点。“营改增”的实施，是否减轻了纳税人的纳税负担，本文将以交通运输业为例分析整个行业的税负增减变化。     

三大行业＂营改增＂将启房地产行业先行

新一轮营业税改增值税（以下简称“营改增”）即将来袭。据了解，生活性服务业的“营改增”方案将在年底前出台，而建筑业、房地产业的“营改增”最早于明年1月1日起施行。     

营改增对建筑业影响之探讨

自2012年“营改增”政策的试点执行，首先在上海课税项目交通运输业和部分服务业开展“营改增”试点运行之后，“营改增”改革就正式对各个项目与地区全面推行。电信业“营改增”需要在“十二五”期间全面完成税制改革，为了全面推进税制改革建筑业“营改增”是势在必行。我国“营改增”税制改革有利于完善我国税收结构和体制，适当减轻税负和增强企业盈利、发展能力，还能有利于产业结构升级发展，特别是投资、出口产业的发展，从而最终促进我国国民经济健康可持续协调发展。     

建筑业“营改增”后的税负变化及税收管理建议——基于A股上市公司的数据分析

我国建筑业自2016年5月1日开始实施"营业税改征增值税"(下称"营改增")政策。建筑业作为在国民经济中的支柱产业,"营改增"后将面临较为复杂的情况。税改后建筑业的税率、计税方式、财税管理等方面都出现了重大改变,其税负变化和经营模式面临新的挑战。因此,文章基于建筑业A股上市公司的数据,采用理论分析与案例分析相结合的方法,以样本企业2016年第三季度财务报表为基础,具体分析"营改增"前后样本企业的税负变化情况,得出"营改增"会导致建筑企业税负提高的结论。最后在结合税收政策提出建议的同时,将"互联网"与"营改增"相结合,从建筑企业内部管理方面提出税收管理建议,为税改后建筑企业的内部改革提供了新的观点,对实现建筑业"营改增"的良好过渡具有很强的现实意义。     

“营改增”对建筑业的影响

“营改增”是我国结构性减税的先发政策,将对建筑业产生重大影响。本文基于宏观统计数据,测算“营改增”背景下建筑业的税负及盈利变化情况,分析其对建筑业发展趋势的影响,并给出企业对策与政府决策的建议。     

“营改增”对建筑业的财务影响及对策研究

从2011年提出营业税改征增值税试点方案,至2016年国务院将"营改增"试点范围扩大至建筑业、房地产业等,建筑业推行营改增已经三年多."营改增"对于建筑企业来说,有利于消除重复征税,促进经济发展方式转变和结构调整;但因其经营方式复杂、管理极不规范,企业在"营改增"前后需要根据不同的税收政策去调整,对不同的经营方式、不同的业务模式等加强税务管控以适应改革.本文基于分析"营改增"后建筑业的税负平衡点,从纳税方式、工程造价、进项税额抵扣、财务指标四个方面分析营改增后对建筑业的影响,进一步从培养员工税收意识,协调合同条款、进行税收筹划、协调供应商的管理等方面提出建筑业对"营改增"后的应对措施.     

“营改增”对建筑企业税收的影响探微

"营改增"是国家在全面税收方式上的重大改革,建筑企业是本次"营改增"范围内的重要项目。实行"营改增"后,建筑企业纳税方式及企业税赋发生了重大变化。本文根据对建筑企业"营改增"内容的分析,提出几点"营改增"对建筑企业的影响,从而提出建筑企业在财务管理上的应对策略。     

浅谈营改增后房地产企业的纳税筹划

2016年5月1日起,营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。目前,我国房地产企业面临税负高、库存大等问题。本文从房地产企业纳税筹划的基本概述出发,结合营改增的政策针对房地产企业特点,探讨关于房地产企业在不同阶段针对增值税的纳税筹划,使房地产企业达到合理避税的目的,减轻税收负担。     

“营改增”对建筑业税负影响及应对策略研究

"营改增"政策是适应国家供给侧结构性改革与深化财税体制改革的一项重要举措。对于建筑业来说,"营改增"对消除重复征税、规范行业管理、促进企业转型升级有重要的意义。文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析"营改增"后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业"营改增"税负增减区间。最后用案例分析的方式验证模型的准确性,并通过文献分析与实际操作案例中税负增减的因素整理,为建筑业企业"营改增"提供应对策略,以降低税负,提高企业效益。     

“营改增”对工程造价的影响及对策与分析

本篇文章首先对"营改增"的基本含义进行概述,从预决算计量模式、增值税纳税义务发生时间以及经营方式等三个方面入手,对"营改增"对工程造价的影响进行解析,并以此为依据,提出建筑业企业"营改增"的应对对策。