拨备覆盖率指标局限性及改革建议——兼谈我国商业银行的信用风险监管

拨备覆盖率是银监会监管商业银行信用风险的硬指标,本文在对拨备覆盖率的局限性进行分析的基础上提出了完善拨备充足率概念,以提高我国商业银行信用风险监管水平。     

关于商业银行拨备覆盖率的思考

本文对拨备覆盖率指标的内涵、计算方法和实际运用进行了介绍．指出了其作为评价商业银行资产质量以及抵御风险能力存在的缺陷。提出应以预期损失为基础考核银行冲销贷款损失的实际能力．设计新的贷款拨备充足率指标。     

浅析商业银行的拨备覆盖率

商业银行的拨备覆盖率已经成为衡量财务状况和抵御信用风险能力的重要指标.拨备覆盖率反映银行抵御信用风险能力的准确程度受不良贷款结构和漏划不良贷款等因素的影响,可能产生扭曲对银行抵御风险能力的评价、掩盖银行真实的财务状况、影响银行利润的合理使用以及降低银行监管的严肃性和权威性等负面影响.     

浅析商业银行的拨备覆盖率

商业银行的拨备覆盖率已经成为衡量财务状况和抵御信用风险能力的重要指标。拨备覆盖率反映银行抵御信用风险能力的准确程度受不良贷款结构和漏划不良贷款等因素的影响，可能产生扭曲对银行抵御风险能力的评价、掩盖银行真实的财务状况、影响银行利润的合理使用以及降低银行监管的严肃性和权威性等负面影响。     

商业银行拨备覆盖率指标设计、评价之我见

拨备覆盖率指标是商业银行评价其自身资产安全状况的财务指标,但此指标在结构设计上及计算方法上存在缺陷。本文将就该指标的设计、计算方法和实际运用进行研究,并通过对指标的详细分析提出政策性建议。     

数据

据中国银监会最新统计,截至6月末,我国商业银行拨备覆盖率达到186％,比上月末上升7.8％,同比上升51．7％;银行业金融机构拨备覆盖率为88．5％,比上月末上升4．5％,同比上升24．3％。银行业金融机构各类资产减值准备金余额为1．3万亿元,比上月末增加499亿元,比上年末增加1210亿元。其中贷款损失减值准备金余额1．17万亿元,比上月末增加4488亿元,比上年末增加1245亿元。     

我国上市商业银行不良贷款的影响因素研究

本文根据国内外的研究成果,从宏观、 行业、 银行经营因素三个方面出发,采用面板数据模型分析了影响商业银行不良贷款率的因素,发现国民生产总值、 社会消费品零售总额增长率、 成本收入比、 拨备覆盖率对上市商业银行的不良贷款率有显著的负向影响,而贷款利率和银行资产规模对不良贷款率有显著的正向影响.根据研究结果,对上市商业银行和外部政府、 监管部门提出了一些针对防范不良贷款的建设性意见.     

流动性并不短缺管理和业务存缺陷

中国银行业监督管理委员会主席尚福林表示: 银行业运行态势平稳健康,资产质量总体稳定.目前商业银行的不良贷款率为1.03％,比去年略有增加,但是仍然保持着较低的水平;拨备覆盖率为280％,保持在较高水平,也就是说有一块钱的不良资产现在有2.8元的拨备. 目前我国银行体系的流动性并不短缺,截至6月28日,全部金融机构的备付金余额是1.5万亿左右,高出正常支付清算需求量的一倍还多;而且存款准备金率一直是在20％左右,支付头寸充裕. 但是,目前商业银行流动性管理和业务结构方面存在缺陷.下一步将统筹银行业改革发展的顶层设计,重点推进完善五个方面的建设.     

基于EVA的我国上市银行价值创造驱动因素分析

EVA作为一种先进的业绩评价方法,已被越来越多的商业银行所应用。本文以EVA回报率作为被解释变量、我国上市银行11种财务指标作为解释变量进行实证分析,结果表明:在反映我国上市银行价值创造能力的11种指标中,净资产收益率、手续费及佣金净收入占比、非利息收入占比、成本收入比、银行存贷比、不良贷款率、资本充足率和高管薪酬都在不同程度上影响着EVA回报率,而净利息收益率、拨备覆盖率和贷款总额准备金率对EVA回报率无显著性影响。     

商业银行顺周期原因及缓释工具研究

对商业银行顺周期问题进行研究有助于把握金融运行的规律,缓解顺周期对经济的影响,防范和化解金融危机。笔者分析了商业银行资本监管、拨备计提政策、信用评级等方面的顺周期性原因,同时分析引入逆周期缓冲资本、逆周期拨备政策、逆周期信贷政策、杠杆率等政策工具的可操作性,通过选择合适的政策工具缓释商业银行顺周期性,维护宏观经济与金融体系的稳定。     

基层银行业机构绩效考评科学性亟待提高

2014年2月13日,中国银监会发布2013年度监管统计数据显示,截至2013年12月末,我国银行业金融机构境内外本外币资产总额为151.4万亿元,同比增长13.3%;银行业金融机构境内本外币负债总额为141.2万亿元,同比增长13.0%.2013年全年,商业银行全年累计实现净利润1.42万亿元,同比增长14.5%;拨备覆盖率为275%.2013年我国银行业交出了一份不错的成绩单,这与2013年起,各商业银行加强绩效考评体系建设,提升银行人力资源开发和管理能力,增强竞争力功不可没.     

观点

加强风险管理、优化信贷结构的十项要求银监会主席刘明康日前就银行业金融机构切实加强风险管理、进一步优化信贷结构提出了十项要求:一是要严守资本充足率底线,保持资本充足率在当前水平上的稳定,确保资本构成的质量。二是要严守拨备覆盖率底线,在年内必须将拨备覆盖率提高到150%以上。三是要进一步完善风险管理,强化风险管理对银行业务经营的约束和导向功能,营造合规信贷文     

商业银行信贷资产预期信用损失问题分析与政策建议北大核心

预期信用损失的计提对商业银行经营业绩的影响非常重大,其披露的充分性影响到利益相关方对商业银行资产质量及经营业绩的客观判断。鉴于宏观经济环境的不确定性和预期信用损失模型参数、方法、假设的复杂性,如何合理运用预期信用损失模型并考虑管理层叠加是合理计提预期信用损失的关键。面对宏观经济环境的不确定性,中美欧主要银行在拨备覆盖率、拨贷比、信贷成本率及各季度信用减值损失计提趋势方面呈现出不同的特征,各银行在计提预期信用损失时所运用的模型以及在前瞻性信息预测和管理层叠加调整方面存在一定差异。为规范我国商业银行信贷资产预期信用损失的计提和披露,客观反映商业银行的经营业绩,本文建议有关部门加强对宏观情景预测和前瞻性信息实务运用的指导,规范管理层叠加的运用及退出机制,加强对预期信用损失法实施情况的监管检查,并制定预期信用损失审计监督指引。     

上市银行2003年度财务报告比较研究

金融企业由于其业务的特殊性,其财务报表的分析方法与一般制造业企业存在较大的差异。本文结合国内经济环境,从规模和成长性、资本状况、盈利性、信用风险、利率风险五个方面,对我国五家上市银行2003年度财务报告进行比较分析,发现用存贷款总额、净利差、资产利润率、拨备覆盖率、对房地产业贷款比率、利率敏感性缺口等指标能够较好地分析上市银行的经营状况。     

尚福林：将允许民间资本建银行

众所周知，改革开放三十多年来，在党中央、国务院的正确领导下，我国银行业改革发展取得了历史性突破，成绩令人瞩目。今年以来，我国银行业继续保持了平稳健康运行态势。截至2013年5月末，资产规模平稳增加，银行业总资产140万亿元，同比增长16.3%，增速与去年同期相近。存贷款平稳增长，各项存款102万亿元，同比增长16.2%，各项贷款72万亿元，同比增长15.6%，与上年同期基本持平。资产质量总体稳定，商业银行不良贷款率1.03%，保持基本稳定；拨备覆盖率280%，继续维持在较高水平。     

银行动态拨备制度的应用分析——基于不同拨备方法的比较

金融危机引发了对银行动态拨备制度的关注和研究兴趣。文章对不同会计准则下的拨备进行比较,以银行资产负债表和损益表为例对比分析历史成本拨备方法和动态拨备方法,并提出动态拨备制度应用及存在的问题,这些对中国实施有效的银行拨备监管具有一定的参考意义。     

我国城市绿化覆盖率达36％

国家林业局消息，我国城市绿化覆盖率已由7年前的28％上升到目前的36％；其中北京市城市中心区绿化覆盖率已达到43％，在国内大城市中居于首位。据介绍，目前我国人均公共绿地面积已由2000年的6．52平方米增加到8．6平方米。山区农村林木覆盖率超过30％，平原地区农村达到15．7％。根据相关规划，我国将采取多种形式恢复森林植被，力争到2010年全国森林覆盖率达到20％，到本世纪中叶森林覆盖率稳定在26％以上。     

银行动态拨备制度国际比较及启示

银行动态拨备制度可以减少金融体系的顺周期性,是重要的反周期工具之一。西班牙和部分南美国家在次贷危机前后分别实施了这种制度,取得了良好的效果。本文在对动态拨备制度的设计目标和类别进行分析的基础上,对三个不同国家的做法进行比较,评价其优劣。通过研究发现,以下两种方法可以更好地发挥动态拨备制度的效果:一是尝试找到结合现有动态拨备制度优点的新的混合制度;二是将动态拨备与其他宏观审慎工具配合使用。     

商业银行信贷绩效评价指标的构建

商业银行信贷管理绩效评价是从银行所有者和相关利益群体的角度,对银行信贷业务的经营业绩和效率进行客观、公正和全面地评价,促使银行加强信贷风险管理、提高资金的使用效率。当前我国商业银行信贷管理考核仍然存在一系列问题,如指标体系不合理,重视财务指标忽视非财务指标;指标分解不够细化,缺少计量指标;关键绩效指标导向作用不明显等。本文试图对商业银行信贷管理绩效进行研究,通过平衡记分卡和层次分析法,构建商业银行信贷管理绩效评价的指标体系,为评价商业银行信用管理绩效找出一条合理的路径。     

商业银行顾客满意度研究述评

在国内外商业银行顾客满意度的相关研究中,顾客满意度测评指标体系设计、指标测评、诊断分析均存在问题。因此,应该根据商业银行业务发展的现状和所处的经营环境科学设置测评指标体系,应该测量各指标的相对满意度而非绝对满意度。