关于“小金库”问题的几点思考

“小金库”问题,党和国家三令五申明令禁止,纪检、财政、审计年年检查查处,但是,“小金库”依然存在,有的单位和领导依然明知故犯、我行我素。“小金库”问题已成为一大“顽疾”。近年来,耒阳市纪委监察局按照上级要求对“小金库”进行了全面清理,共查处“小金库”5起,涉及“小金库”资金近300万元,组织清退“小金库”资金98万元,收缴财政115万元。查处违纪违法案件3起,给予党、政纪处分3人。我们结合多年的工作实践,试图从纪检财务监察的角度对“小金库”的成因、特点及治理对策进行粗浅的分析和探讨。一、“小金库”存在的原因一是财政拨…     

从严治理私设“小金库的几项措施”

最近 ,我办连续查处了两起金额巨大的私设“小金库”违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中 ,查出北京市某区国税局私设“小金库”35 61万元。二是根据群众举报查出我区某市建行私设“小金库”5 83万元。至此 ,专员办成立以来 ,我办已查处了 19个单位私设“小金库”的违法违纪行为 ,合计“小金库”金额 1.68亿元。从以上被查处情况看 ,“小金库”违纪有如下特点 :一是“小金库”不小。在已查处 19起“小金库”中 ,2 0 0万元以上的 14起 ,5 0 0万元以上 8起 ,10 0 0万元以上 5起 ,30 0 0万元以上 3起 ;二是普遍性。不但企事业单位有“小金库…     

如何查证“小金库“

“小金库”有着严重的社会危害性,是国家三令五申予以禁止的。尽管“小金库”由极少数人掌管,体外循环,出入神秘,没有监督制约机制,但如结合“小金库”特点,有的放矢,抓住关键点,从“小金库”的收、支、管理等方面去发现线索,采用一定的方法,即可查出“小金库”。其方法主要有:1.审查发票、收付款凭证。首先检查领购、自制的发票、收付款凭证登记薄,看是否缺本、缺号,存根金额是否和入账金额一致,是否全部入账,是否有截留、转移、虚开、删改、伪造,如有异常情况,应查明是否有“小金库”。其次排查红字发票(收据),有的单位往往采取红字发票(…     

"小金库"缘何屡禁不止

一提到“小金库”,其名声之大,对当今中国人来说,可谓无人不知,无人不晓。几乎人人都认为各单位不应设置“小金库”,但却希望本单位能拥有“小金库”;几乎人人都赞成查处“小金库”,却唯独企求不被查处与己有关的“小金库”;几乎人人都十分清楚“小金库”的危害,只是割舍不下从中可能获取的自身利益。国家有关部门三令五申,不准设置“小金库”,年年也都在着力查处“小金库”,但“小金库”问题不仅屡查屡犯、屡禁不止,而且呈数量越来越多、金额越来越大之势。为什么?它还能得到有效遏制吗?“小金库”历史源远流长“小金库”俗称“私房钱”,有…     

“小金库”审计方法业务与技术ABC

“小金库”审计方法业务与技术ＡＢＣ方平近两年我市审计局共查处“小金库”达８１个，累计金额达６００多万元，其资金小的几千元，大的达８０余万元。可见“小金库”还是有一定市场，研究、探讨“小金库”的审计方法很有必要，下面谈点个人看法。一、“小金库”来源渠道...     

浅谈清查“小金库”的几个切入点

目前，国家行政机关及国营企事业单位私设“小金库”的现象有愈演愈烈的趋势，主要表现：数量越来越多，有的单位同时在几个内设机构设置“小金库”，金额越来越大，少则几十万，多则几百万元，甚至上千万元；私设“小金库、的手法越来越新，形式多样，严厉清查“小金库”，对于进一步维护国家财经纪律，有力打击权钱交易，公款行贿及私分，贪污公款将起到重要的推动作用，但是，私设“小金库”一般都属于小集体的舞弊行为，具有很强的隐蔽性，单纯从会计报表，账薄，凭证上进行审计，很难有实质性的发现。下面，笔就如何有效清查“小金库”，谈谈个人看法。     

行政事业单位审查“小金库”的方法

行政事业单位审查“小金库”的方法李秋立由于“小金库”具有隐蔽性强的特点，同时“小金库”又与单位干部职工的切身利益紧密相连，因此检查起来十分困难。审计人员要想取得实效，迅速发现问题，就要采取一定的方法。审查“小金库”可借鉴以下几种方法：１、突击检查。为...     

“小金库”的几种查法

“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外，形成“小金库”。２、帐实核对法。即核对销...     

谈“小金库”的又一演变

谈“小金库”的又一演变刘治国提起“小金库”已不是一个陌生的问题，年年审计年年发现。今年我们在审计某厂时发现２０多万元的“小金库”与原来发现的“小金库”有所不同，其存款方法也独特。我们在审查这个单位的凭证时，发现一张现金凭证后附的原始凭证竟是一张转帐支...     

企业小金库资金来源及审查方法

企业小金库的资金来源１．有的企业把在银行存款取得的利息款不入帐,按利息的金额一次或几次开出现金支票提取现金存入小金库。此现金不做支出记帐,且提取金额与银行所付利息金额相同,所以,企业银行结余与银行存款对照单金额是相同的。２．企业销售商品收取大量现金,不存入银行,而是以“其他应付款”存入储蓄所,然后将取得的利息做为小金库。３．购货企业收取销货单位回扣款不入帐,存入小金库。４．工厂每年收取的下属分厂的承包费或管理费不入帐,做为小金库。５．工厂派出在外单位帮助搞技术革新的技术人员,从外单位提取的劳务收…     

隐藏“小金库”七年难逃审计人金睛火眼

去 年底 ,我局派出审计组对某乡１９９７、１９９８年度财政决算进行了就地审计。在延伸检查该乡农机站财务收支时 ,发现了一个隐藏达七年之久的“小金库” ,金额为７０８３５．９９元 ,另有已上账的公款私存活期存折一个 ,大面额存单一张 ,存折、存单金额１４３２６．２４元。至审计日止 ,“小金库”资金已全部用完 ,其中 :用于个私分４７５４１．４９元 ,占“小金库”总额的６７．１１ % ,站长、副站长和会计３人就私分４１７５７元。经审计发现 ,该站“小金库”的资金来源主要是 :以往年度出售柴油差价、车辆换照办证年检、固定资产及物…     

做好审计调查需把好“四关”

做好审计调查需把好“四关”□孙渐进审计实务“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外...     

信用社内部藏“金”的五种识别

“小金库”是单位为便利小集体行为私存私放的资金 ,其一个最大的特点就是不纳入单位财务账内核算。而信用社作为社会资金融通部门 ,其经营性质和行业特点使其更易于在账内隐藏“小金库”。对此 ,审计人员应当慧眼独具 ,认真加以识别。一、识别藏匿于个人储蓄存款中的“小金库”。特点有五 :一是储存户名一般比较独特 ,大多取以单位名称简称或谐音。二是金额大 ,有整有零 ,支取频繁。三是支取款项时无背书或背书人笔迹与某财务人员笔迹相同。四是因是内部存款所结存款利息有可能只计不付。五是存款有时与内部往来科目或费用科目对转。二、识…     

审查“小金库”的几点做法

１９９９年度 ,我局加大对“小金库”的查处力度。审计人员严格执行《审计法》 ,认真履行审计监督职能 ,采取多种审计方法和手段 ,集思广益 ,在深度和广度上下工夫 ,一年来 ,共查出私设“小金库”１２个 ,涉及７个单位 ,违纪金额５８０万元 ,个别单位“小金库”金额达３００万元。我们的具体做法是 :一是库存现金盘点核对法。审计小组通过对被审单位库存现金的突击性盘点 ,并与现金日记账金额进行核对 ,对发现的长款现象追根寻底 ,顺藤摸瓜 ,查出私设的“小金库”。二是银行账户调查核对法。通过被审单位提供的银行账户情况 ,按照审计程序 ,…     

当前企业违规违纪出现六个新特点

2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰…     

粮食企业“小金库”面面观

粮食企业“小金库”面面观连世荣段立科目前，粮食企业违纪问题多，金额大，且有私设“小金库”现象。我们总结近年来对粮食企业的审计经验，发现其私设“小金库”的七种形式：一、溢库收入不入帐。粮食商业企业库存量大，部分品种自然溢升量也较大。但一些企业对溢库收入...     

“小金库”资金来源的几种表现

“小金库”资金来源的几种表现西丰县审计局文行股近年来审计资料表明，私设“小金库”已成为各单位普遍存在的一种“群体行为”。虽经历年财务税收大检查，以及审计监督等手段进行查处，但屡禁不止，且有愈演愈烈的趋势。任其发展必将导致成为新的社会“公害”。下面谈谈...     

连克“小金库”现场记实

周围同行们都说．查“小金库”难，我也知道“是不容易”。但实际工作中有很多事实不断启发着我，只要认真执着，长期积累经验，对付“小金库”还是难中有招的。可不，笔者随同审计组在今年短短的头两月肉．在连续审计的单位中．仅用12个实际工作曰，深挖细找，见机出招．连克“小金库”8个．金额达162万余元，较有效地发挥了审计的威慑作用。下面，笔者就审计现场的事实经过及其中所发生的趣事，信手摘来几则．供同行一阅。     

建立治理“小金库”长效机制的思路

治理“小金库”是一个“老生常谈”的问题,纪检监察、财政、审计等部门年年讲、连续抓、经常打,并采取了取消单位经费账户、实行国库集中支付等措施,但单位（企业）部门私设“小金库”的行为却时有发生。为了治理“小金库”这个顽疾,2009年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理的工作意见》（中办发[2009]18号）,     

小金库掀起你的盖头来——社会“小金库”现象透视

小金库掀起你的盖头来————社会“小金库”现象透视□黎明“小金库”现象已引起了全社会的关注，并已成为每年财务大检查的重点，然而，年复一年的大检查、大成果，“小金库”犹如闻起来臭、吃起来香的臭豆腐，源远流长。“小金库”魅力来自何方？请看“小金库”是指处...