遏制商业银行案件多发现象须对会计风险进行有效控制

目前，国有商业银行不断暴出大量金融案件，充分暴露了国有商业银行在内部控制以及监管上存在的重大问题。据了解，在案件中暴露出的主要问题有：内控制度不够完善，制度执行力度不足；经营理念存在偏差；内部监管和评价体系有效性不足；责任追究不够严格和严肃等。     

对国有商业银行案件内控与监管难题的新认识

目前,国有商业银行不断暴出大量金融案件,充分暴露了国有商业银行,在内部控制以及监管上存在的重大问题。本文正是基于现实的迫切需要,对这些金融案件作了大致描述,并通过分析这些案件中的关键环节,来发掘国有商业银行在内部控制及监管建设上存在的难题。以此提出关于加强国有商业银行,内部控制与监管建设的四点新思路:内控制度建设从零散的、静态的、被动的规章,向建立系统的、动态的、主动的体系转变;由重制度建设向制度建设和制度实施并重转变;由重体制改革向重体制改革与观念转变并重转变;由监管部门监管向由监管部门、社会以及市场共同监管转变。     

国有商业银行扩展内部审计建设职能的思考和建议

自2010年7月中国农业银行在上海和香港成功上市之后,我国四大国有商业银行全部成为上市银行。这意味着,这些银行将受到来自各个方面的更多关注和更为严格的监管。内部审计作为国有商业银行公司治理和内部控制的重要方面,其独特作用越来越受到投资者和外部监管当局的高度关注。但是,随着上市后公司治理     

商业银行舞弊特点与审计方法探析

我国入世后,商业银行面临来自国际金融行业的巨大竞争压力以及国有商业银行陆续改制上市等金融环境的变迁,如果内部控制制度不健全或运转失灵,将产生不可挽回的损失。我国国有商业银行虽然一直重视内部控制制度的建设,但随着金融业的发展及大量金融业务的创新,监管办法往往跟不     

国有商业银行经理层道德风险防范问题探析

探寻我国国有商业银行经理人员道德风险问题的根源,很大程度上是缺乏完善的公司治理。目前,我国国有商业银行完全仿效英美公司治理模式,发挥对经理人员的监控机制的条件还不具备。构建对国有商业银行经理层的监控机制,必须充分考虑我国现有的政治、经济、文化背景。在内部监控方面,不应仅仅满足于构建由股东大会、董事会、监事会等"三会"构成的公司治理基本框架,而应结合我国国情建立更为全面有效的对经理人员的内部监控体系。在外部监控方面,除尽量发挥证券市场的外部治理功能外,更应强调发挥存款人对存款银行的选择机制以及加强政府有关监管机构对国有商业银行经理层的监管。     

浅谈加强农业银行内部会计监管

一、前言农业银行作为我国的四大国有商业银行之一,对我国金融业发挥着巨大的作用。农业银行内部会计监管是农业银行进行风险管理的重要环节,同时还是银行经营管理的核心内容。有效的农业银行内部会计监管是保障银行内部各项业务顺利开展的前提,还     

浅谈加强农业银行内部会计监管

一、前言 农业银行作为我国的四大国有商业银行之一,对我国金融业发挥着巨大的作用。农业银行内部会计监管是农业银行进行风险管理的重要环节,同时还是银行经营管理的核心内容。有效的农业银行内部会计监管是保障银行内部各项业务顺利开展的前提,     

地方商业银行审计应注重特色

地方商业银行与国有商业银行的地方分支机构相比有着以下几个方面的特殊性:一是管理机构不同。地方商业银行是由多家城市信用社联合组建的股份制的地方商业银行,具有独立的法人资格,最高权力机构是股东大会,财务上是国家税务局管理,业务上受人民银行监管,行政上隶属地方人民政府。而国有商业银行的地方分支机构是国有商业银行的派出机构,实行内部垂直管理,具有相对     

论国有商业银行内部控制机制的完善

当前银行改革的核心问题是公司治理结构问题，而完善内部控制机构是优化国有商业银行公司治理结构的关键所在。本文通过分析当前国有商业银行内部控制方面存在的问题，提出解决问题的相应对策，以优化治理结构，建立国有商业银行的现代企业制度。     

论新时期拓宽国有商业银行内部审计领域

国有商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任（全面业务）审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行的内部审计提供了保证；而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说，拓宽内部审计势在必行。     

加强商业银行内部控制浅析

文章从内部控制的内涵出发,分析国有商业银行所面临内部控制的现状与建立完善的内部控制系统的重要性,并初步提出加强国有商业银行内部控制的总体思路。     

国有商业银行线上支付发展的现状、风险及对策

随着我国经济的迅速发展，金融科技不断创新，线上支付作为一种新型支付方式，逐渐走进人们的视野，并受到越来越多人的青睐。由于线上支付具有轻松交易、方便快捷等特点，近年来在我国的发展突飞猛进。但是随着线上支付结算市场逐渐被民营银行所占据，国有商业银行支付结算的市场份额不断减少，对金融科技领域的监管产生了影响。在此背景下，我国国有商业银行不断在线上支付领域积极探索新机遇，虽然取得了一定的进步，但是目前存在的发展问题不可忽视。因此，国有商业银行想要在线上支付领域立足，需要防范支付业务风险，充分发挥自身优势，加强对金融领域的监管。     

浅议审计在强化内部风险控制中的作用

近几年，国有商业银行普遍加大了改革和创新的力度，而内部风险控制是国有商业银行推进业务发展和创新的前提，审计工作作为各项业务监督与评价的重要环节，其在风险防范中起到了不可或缺的作用。     

美国内控理论对我国商业银行的启示

本分析了我国国有商业银行内部控制制度的现状，并以美国内控理论为借鉴，提出了建立、健全我国商业银行内部控制制度的方法和措施。     

浅论国有商业银行内部控制机制

近年来,我国金融体制改革不断深入,我国国有商业银行已初步建立一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度,基本形成了一种相互制约,相互监督的内部机制,建立了以三道监控线为基本内容的内部控制制度.然而伴随着我国入关后金融领域的正式对外开放及国有商业银行金融业务的不断创新,国有商业银行的内部控制机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,金融风险及案件时有发生,给国有商业银行的生存竞争与创新发展带来了严重危害.从多年来监督管理实践来看,绝大多数金融案件的发生都是金融机构内部人员违法违章操作,内部控制制度不力所致.因此,借鉴国际商业银行现代内部控制管理经验与模式,健全和完善有效内控机制,做好内控制度执行评审,强化金融风险管理已成为当今国有商业银行迫切需要解决的问题.本文拟对当前开放趋势下国有商业银行如何加强和完善内部控制机制问题作一些深层次思考.     

大型国有商业银行内部审计资源整合

本文根据大型国有商业银行内部审计特点，结合笔者多年的审计工作实践，对当前商业银行内部审计资源整合的局限性进行剖析，力求找出问题存在的关键所在，并提出相关改进建议。     

新形势下商业银行内部监督机制的思考

新形势下商业银行内部监督机制的思考□候德平吴春□伴随着市场经济的发展，国有商业银行竞争日益加剧，各家金融机构纷纷创新金融工具拓展业务空间，业务经营水平和规模得到了很大提高，但由于对金融风险防范意识不够，对新形势下强化国有商业银行内部稽核监督与完善金融...     

对现阶段国有商业银行内审监督局限性思考

随着我国金融体制改革的继续深入，国有商业银行的内审对银行创新业务的发展和经营风险的防范监督仍然存在某些局限性，在一定程度上制约了现阶段国有商业银行内审监督职能的高效发挥。为此，笔者结合自身工作实际，对解决现阶段国有商业银行内部审计监督的局限性作一些探讨。一、现阶段国有商业银行内审监督局限性的客观分析１．内审监督机制的局限性在国有商业银行全面深化金融体制改革的过程中，尽管现阶段商业银行内审监督机制改革已付诸实施，并建立起对总行一级法人负责垂直领导和下审一级的全新内审监督体制，内审监督的地位及重要性…     

对国有商业银行内部稽核监督风险控制初探

近年来，随着我国金融体制改革的深入，国有商业银行的金融业务创新和经营管理水平初具规模，金融内控制度及自我监督保障体系逐步建立和完善，风险意识及防范能力也得到切实提高，尤其是作为国有商业银行从严治行必要手段的稽核内部审计，其体制与职能改革取得了实质性突...     

国有商业银行公司治理与内部控制研究

近年来,国有商业银行股份制改革正在稳步进行,中国建设银行、中国银行、中国工商银行先后改组上市,但是有关国有商业银行的案件还是时有发生,这说明我国国有商业银行公司治理结构和内部控制还存在缺陷。国有商业银行还需继续完善公司治理,加