非现场审计应成为银行监管的重要手段

非现场审计是在现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它是审计部门通过连续地调集、整理审计对象各种经营数据和相关资料，按照一定的标准程序，及时、全面地分析、监测和评价其经营管理状况及发展趋势的一种审计方式。它能及时发现审计对象存在的问题，评估审计对象所处的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。这种审计方式目前在金融监管工作中还运用的较少。为了促使商业银行降低经营风险、规范经营活动，敦促其严格按照国家金融政策、法律、法规及各项规章制度开展金融活动；增强监管的时…     

构建非现场监督方式的思考

非现场审计是一种现代化金融审慎监督方式，是按照一定标准程序收集、整理、分析被审计单位的各种数据、资料，监测和评价其经营状况与未来发展趋势的一种审计方式，也是审计监督体系的一个组成部分。按照我国中央银行《有效银行监管的核心原则》，通过非现场审计反映出商业银行的潜在问题，特别是现场审计间断的期发生的问题，从而提到发现问题，并在问题恶化之前要来商业银行进行解决 目前我国非现场审计正处于探索阶段，非现场早斯报警系统还没有完全开发运用，菲现场分析手段还比较落后。为我国非现场审计的发展提供有益的借鉴，我们应…     

试谈商业银行非现场监督

非现场监督是银行监督的重要组成部分，是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种有效的谨慎监督方式。它通过对监督对象的数据和资料进行连续、全面的分析，及时发现监督对象存在的问题，评估监督对象所处的风险状况，为现场监督提供线索和依据，为制定金融有效监管提供有力支持。 一、非现场监督的目的和内容 非现场监督的主要目的是动态分析和监测，查找问题和风险评估。通过查找问题，揭示银行的潜在风险，通过风险评估量化银行的风险状况。非现场监督的主要内容有： １、对银行业务的一般性日常监测。日常监测主要包括经营风险指…     

理财前沿. 非现场审计在人民银行内审转型深化时代的实例研究简

一、非现场审计的作用 非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审计对象的各种数据和资料，采取数据分析、数据挖掘等技术来构建审计模型，并依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法，与现场审计相比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。其作用主要体现在： 1.加大了审计覆盖面，提升了审计的精度。     

剖解非现场审计

非现场审计是通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析,查找经营管理中存在的问题和疑点,评价经营管理状况和风险程度,为现场审计提供线索和资料,为制定审计计划、安排审计资源提供支持。本文结合具体案例,剖解非现场审计的运用。 非现场审计的主要依据是《中华人民共和国会计法》、《商业银行法》、《金融违法行为     

进一步加强非现场审计工作的构想

随着国内商业银行业务处理及内部管理的电算化、数字化，网络化、数据集中化等信息处理手段和传递方式的飞速发展，为实行非现场审计提供了日趋成熟的外部条件，非现场审计开始逐渐成为商业银行内部审计工作中一项重要的审计监督方式。非现场审计是通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的相关数据及其所反映的经济活动与内部控制的一种审计方法。其所具有的提高审计效率及审计质量、降低审计风险、节约审计资源等优势是传统审计方法无可比拟的，是商业银行内部审计的发展方向。     

非现场审计在人民银行内审转型深化时代的实例研究

正一、非现场审计的作用非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上,通过连续地搜集被审计对象的各种数据和资料,采取数据分析、数据挖掘等技术来构建审计模型,并依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法,与现场审计相比,非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。其作用主要体现在:     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

运用分析性测试 提高审计工作质量

在审计工作中，我们注意到有经验的审计人员能够比较快捷和准确地发现问题。这是在审计过程中自觉或不自觉的运用了分析性测试的技术方法。分析性测试是审计人员对被审计单位财务资料之间、非财务资料之间、财务资料和非财务资料之间的关系进行比较研究，调查重要的异常变动及差异，从而对财务报表整体及其各项目进行评价的方法。它是审计人员获取审计证据的一种方式，     

统计原理在银行非现场审计工作中的应用

非现场审计与现场审计工作的整体，是现场审计的前期准备，保证、引导现场审计的正确进行。非现场审计能够弥补现场审计的不足，它是涵盖广、时效性强、成本低的一种审计手段。非现场审计主要是对审计客体的数字进行分析，这就需要我们不间断地对审计客体的变化进行监测，以便发现一些规律性或普遍性的东西，并对审计客体作出予警方面的报告，为防范风险和现场审计提供工作重点的选择。     

试论审计对象的本质与现象

审计对象是审计活动的客体。正确地认识审计对象，对其进行科学的界定，对于揭示审计产生与发展的客观规律；科学地运用和发展审计方法，充分地发挥审计的职能作用，均具有重要的意义。 一、有关审计对象界定的几种主要观点 审计对象，一是审计工作的对象或审计学的对象；二是指审计工作的对象。人们通常所指的是审计工作的对象。对审计工作对象界定，我国审计学界的认识并不完全一致，主要有以下几种观点： １、会计资料论。持这种观点的人认为，审计的对象是会计资料，包括会计凭证、账簿、报表及会计分析资料。此观点还分为窄宽两派。窄…     

用风险排序法确定内审对象

内部审计职业界有一句名言：总经理关注的问题均可成为内审对象，然而内审资源是有限的，如何从众多潜在的审计对象中确定内审对象，是影响内审部门工作绩效的关键问题。简单的随机游走方式、系统的统计抽样方式在总体数量不是很多的情况下并不适用。凭经验确定审计对象的方式对审计人员的要求高，且对主观因素的过分倚重难以保证其科学性。坐等潜在审计对象发生问题后，再将其纳入审计计划，更不符合现代内部审计的要求。显然，内审部门需要一种规范化、程序化的方法来确定内审对象。风险排序法满足了内审部门的这种要求，它先对潜在审计对…     

浅谈行政事业单位送达审计

多年来，行政事业审计一直延用着当初倡导的送达审计方式，即被审计单位将会计资料和有关文件送到实施审计的审计组所在的处室，由实施审计的审计组进行审计的一种方式。送达审计方式在不影响被审计单位正常工作、提高工作效率等方面确实收到了一定效果，但其不利于审计有效实施的方面也逐渐显现出来。结合笔者几年的审计工作实践，谈几点送达审计的利弊，以供参考交流。一、送达审计方式之利一是可以排除干扰，有效利用审计的人力资源。送达审计最大限度地减少了被审计单位的无意或人为的干扰，有效防范了违纪问题的发生；同时，也减少了审…     

效益审计风险成因及对策

审计风险作为一种客观现象昔遁存在干审计活动之中，经济效益审计自不例外。经济效益审计是评价被审单位经营者任和管理业绩，借以帮促其提高经济效益的监督行为，它与其他类型审计的目标、依据、方法、对象，侧重均不相同，因而审计风险在效益审计中的作用方式和表现形态与其他类型审计亦不尽相同。     

审计资源配置现状的思考

整合审计资源，首先必须全面地理解“审计资源”的内涵。资源一词，字典上解释说是可以利用的物质。当然提到审计资源是它的引伸意义，我们认为，审计资源应当从审计主体和客体两个方面去理解，审计机关的存在，审计工作得以有效开展和发挥作用，是由社会发展到一定经济阶段决定的；没有审计的客体，没有审计的对象，只有审计机关谈不上审计资源。审计资源就是为实现审计工作的目标而可利用各种手段、     

查处“小金库”的技术方法

审计技术方法，是审计人员运用一定的技术手段，对审计对象实施审计监督和评价的方法。不同的审计目的和审计内容产生不同的审计种类，由此需要采用不同的技术方法。由于“小金库”具有隐蔽性和账外性的特点，需要采取盘点、核对和观察等多种技术手段，更需广泛应用审计调查，甚至采用一些技术经济分析方法。通过多年的实践，笔者认为以下五种技术方法，不仅针对性强，而且简便易行、快速有效：一、突击盘点法盘点也叫盘存、清点。就行政事业单位而言，它是清查现金、有价证券、固定资产、低值易耗品和其它物资实际状况的主要方法。也是用来收集实物证据的一种审计技术方法。盘点的方式可分为审计人员直接实地盘点和监督实地盘点两种形式。通过盘点，一方面是为了证实账存数量、金额是否真实，品种是否相符；另一方面是为了盘查各种财物有无短缺、毁损、无故溢余等现象。从而，进一步检查被审计单位是否存在私设“小金库”行为和其它经济责任。按照审计惯例，往往是在实施审计时，首先进行盘点。如此，将很难查出问题。针对这一情况，最好采取突击盘点法。就是在审计过程中，不固定盘点时间，看准时机，随时进行一次或两次审中盘点，也可以在实施审计阶段结束后，至审计报告征求意见前，突击对现金和有价...     

加强档案管理服务审计工作

审计档案是审计机构于审计项目完成以后,将审计报告、审计工作底稿、各种审计证据和资料,按一定的要求归类、装订、立卷的文件总称。它是审计工作的真实记录,是查考审计工作、研究审计历史的必要资料。我们每个从事审计档案管理工作的同志,必须加深认识,提高服务意识,努力依法治档,使审计档案管理工作更有效地为审计工作服务。 　　一、审计档案管理工作中存在的主要问题 　　审计档案管理工作在过去的十几年里取得了一定的成绩,总结了不少经验,但是,它离《档案法》和上级领导的要求还存在很大的距离,也暴露出不少问题,主要有：…     

纪检监察机关在经济责任审计中的责任与义务

经济责任审计是一项审计系统工程。它需要纪检监察、组织人事和审计机关的分工合作,密切配合。作为此项工作的发起部门之一,各级纪检监察机关有其相应的责任与义务。 一、纪检监察机关的责任 (一)为经济责任审计提供环境保证。经济责任审计的对象是被审计的领导干部所任职单位的财政、财务收支状况,及其本人任职期间的工作业绩及相关责任。审计中既要揭露被审计单位财政财务收支中存在的违法违纪问题,又要将造成问题的责任具体化、对象化,并确定经济责任的具体承担者。因此,经济责任审计从一开始就潜伏着一定的环境     

管理审计的内容和重点

管理审计是一种与财务审计相对的审计，是在财务审计基础上发展起来的新的审计类型。如果说财务审计以审查基本财务信息为己任，那么，管理审计的中心任务则是审查管理信息。管理审计包括管理过程审计和管理部门审计。管理过程审计是指以计划、组织、决策和控制等管理职能为对象的一种经济效益审计。它通过对各种管理职能的健全性和有效性的评估，以考查管理水平的高低，管理素质的优劣以及管理活动的经济性、效率性，并针对管理中所存在的问题，     

浅谈新时期审计保密工作

一、新时期审计保密工作中存在的问题 1．信息化条件下审计方式的转变与保密技术知识更新速度不协调。随着“金审工程”一期、二期的深入推进，地方各级审计机关已逐步进入了电子化、信息化、网络化时代，现场审计、动态审计、远程审计、联网审计、办公自动化正在深刻地改变着传统的审计方式，