企业与国家双赢之举——税收筹划

税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，合理规划企业的融资、投资、理财、经营活动，是纳税人寻求纳税行为与国家意图的最佳结合点，实现纳税人利益最大化的一种行为方式。税收筹划从事先筹划安排的始发点到获取最大税收利益的终极点，都是“按照法律的规定”缴纳税收，表现出国家税收的遵从性，纳税人要想获得税收利益的最大化，“按照法律的规定缴纳”是前提，期间必须避免一切税收违法行为。     

税收管理员综合素质对纳税遵从的影响

一、什么是纳税遵从纳税遵从,又称税收遵从,是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。包含有及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求,反之,纳税人不申报、不及     

论公共产品提供与税收遵从的互动

在对税收遵从的研究中．除了研究纳税人一方和税务部门一方以外，对政府和税务部门有所区分．研究政府行为对税收遵从的实际影响．具有重要的理论和实践意义。政府通过运用税务部门筹集的收入同时合并其他收入来履行职能．满足社会的公共需要。实现政府的特定政策目标。政府征税的初衷和依据在于满足公共需要．公民纳税是为了消费政府提供的公共物品．享受政府营造的良好社会秩序和环境．这也是税收存在的前提。总体上看。政府履行职能的情况不仅关乎社会秩序和环境，关乎政府形象．也关乎纳税人地位、纳税人权利受尊重和保护的程度等等．反过来它们会影响纳税人对政府的评价和对政府的信任．最终将作用于纳税人的税收遵从决策。     

从税收遵从成本谈税收成本的最小化

税收成本指税收制度运行过程中发生的不包括税款在内的一切费用。税收成本由税收经济成本、税收管理成本和税收遵从成本三部分组成。税收作为政府调节经济的手段之一,其经济成本不言自明,而降低税收管理成本、提高征税效率早已成为税制改革的重点。相比之下,税收遵从成本并不是对政府税款收入的直接扣减,也不像税收管理成本那样显而易见。随着近年来纳税人权利运动的兴起,税收遵从成本开始引起广泛关注,税收遵从成本是否适度,将直接影响纳税人的积极性和纳税效率。因此,要实现税收成本最小化目标,税收遵从成本不容忽视。一、税收遵从成本的…     

从降低纳税遵从成本的角度看我国税收服务的取向

我们知道,偷逃漏税是一种纳税不遵从的表现。绝大多数的纳税人都知道应该依法纳税,但他们仍然想尽办法偷逃税款,这只能说明他们的纳税遵从度低。纳税意识不高只是纳税遵从度低的一个原因,更重要的是纳税人的“负担”过重。我们从经验数据中知道,我国的总体及平均实际税负并不算高,那为什么还说纳税人税收“负担”过高呢?其实这是因为我们在计算纳税人的税收负担时,忽略了作为纳税人税收负担很重     

税收遵从的理论分析与政策建议

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。     

对我国企业跨国经营税收筹划的思考

对什么是税收筹划、如何理解税收筹划,国内还没有一个统一的概念,但大家有一些共识：即税收筹划是在法律许可的范围内合理降低税收负担和税收风险的一种经济行为。蔡昌在他的《税收筹划八大规律》一书中,把税收筹划定义为：＂纳税人或其代理机构在既定的税制框架内,合理规划纳税人的战略、经营、投资活动,巧妙安排相关理财涉税事项,以实现纳税人价值最大化的财税管理活动。＂在此,可以把纳税人的范围扩大至跨国经营活动的企业和个人。     

基于税收遵从理论的税收营商环境优化探究

税收环境是营商环境的重要组成部分,而提高纳税人的税收遵从水平,能够不断优化税收营商环境.文章从我国税收营商环境优化的视角出发,基于税收遵从视角分析当前我国税收环境存在的主要问题,从提高纳税人的纳税积极性和主动性出发,并利用激励理论提出改善税收营商环境的思路和针对性的对策建议.     

从税收契约角度论纳税人遵从

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。     

论我国纳税人的税法遵从度

近几年,关于提高税收征管效率以及质量的民意越来越高。但在现阶段纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。当衡量一个国家和社会经济体系治理的情况时,其中的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高及其产生的深层原因,从而对完善相关制度提出建议。     

基于公平理论的纳税不遵从行为研究

公平理论是激励理论的一种.将公平理论应用到税收领域,就变成人们在同一个市场环境下不仅关心自己的税负,而且关心剐人的税负.当税负一致时,人们会倾向于纳税遵从;当税负不相等时,人们就会想方设法实施纳税不遵从.文章借鉴公平理论对税收工作的指导意义,分析了引起纳税人社会公平感缺失的原因,并提出了若干具有针对性的建议,旨在最大程度地减少纳税不遵从行为.     

浅析纳税人如何进一步防范涉税风险

本文认为纳税人会应从财务角度理解税收实体法和税收程序法．增强纳税人的纳税遵从意识,从而避免涉税风险。     

对税收风险管理的几点认识

正税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。税务总局2012年7月启动     

资本运作、纳税遵从度及税制建设

资本运作是我国经济资源配置的重要途径,也是税收管理和服务的重要领域。资本运作领域存在税收制度不健全、税收监管能力薄弱等因素,不利于提高纳税人的纳税遵从度。而加快税收立法、提高税务人员的业务素质、建立有效的税源监控系统和加强对财税中介机构的管理是提升资本运作领域纳税遵从度的有效措施。     

浅谈如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》规定从1992年起每年4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传月走过了一条从蹒跚起步到日益强盛的发展之路。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

论新所得税法下的企业税收筹划

一、企业税收筹划的内涵 企业税收筹划,是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为,即纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款,从而获得最大节税利益的一种理财行为。     

税收筹划的风险与防范

一、税收筹划的风险及原因分析 税收筹划的风险，是指纳税人在开展税收筹划时，由于各种不确定因素的存在，使税收筹划的结果偏离预期目标的可能性以及由此造成的损失，或导致的不良后果。税收筹划是一门科学，也是一项复杂的决策过程。它不仅涉及纳税人的纳税行为，也涉及纳税人的经营活动、管理活动以及会计信息等，不仅涉及到税收法律法规，也涉及到财务管理、会计等其他的法律法规，不仅涉及企业本身经营状况的变化，也涉及到企业外部经济环境的发展变化，这其中存在有大量的不确定因素，从而导致了税收筹划风险的存在。从风险的成因来看，税收筹划主要存在以下风险：     

税收遵从的行为经济学研究述评

本文首先分析了期望效用理论的缺陷以及此理论所无法解释的税收遵从异象,然后引入行为经济学的主要理论,总结其在税收遵从方面应用的最新研究成果,最后指出未来的研究方向。     

浅议税收筹划

税收筹划是纳税人根据国家税收法律的规定和政策导向，在法律规定许可的范围内，通过对经营投资理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节税利益或税后收益最大化的一种企业财务筹划活动。税收筹划既合理、合法又合情，是国家政策予以引导和鼓励的行为。合法性是税收筹划的最大特点，它是一种合法、合情、合理的纳税行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税逃税。筹划性是税收筹划的显著特点，即指纳税人对经营、投资活动等的事先规划、设计和安排。     

我国税收流失的测算分析与治理对策探讨

税收流失与税务机关的征税行为有关,亦与纳税人的纳税行为有关,更与国家的税收法律制度、税收管理体制、税收征收管理实现机制和国民税法遵从意识息息相关。治理税收流失历来是各国政府在税收治理中的一大难题。准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。文章采用修正的现金比率法、税收收入能力测算法对我国2001—2013年地下经济和公开经济中税收流失的规模进行测算,并对税收流失总规模进行总体分析和测算。在对测算数据进行分析的基础上,从税收法制、管理体制、征管机制和税法教育宣传4个方面提出综合治理税收流失的对策建议。