我国地方国库现金管理若干重大问题辨析（上）

地方国库现金管理不同于商业银行存款获益，它有着更为本质和深刻的理论内涵；地方国库现金管理绝不能以投资之名行投机之实，其制度建设的重点是在获取收益的同时要将风险降至最低；地方政府国库现金管理是集权还是分权，要依国情而定，经验告诉我们，作为一个发展中国家还是要走适度集权的道路；当前我国地方政府开展国库现金管理面临着财政体制不顺，预算约束软化，收入规范度低，投机）中动大，风险控制能力小，基础设施薄弱等六大难题。我国地方国库现金管理需要在三个层面上做出抉择：操作层面上，尝试建立地方国库现金管理的投融资策略；体制层面上，逐步建立责权利相统一的政府理财机制；制度层面上，建立与完善国库现金管理体系的法律与制度框架。     

我国地方国库现金管理若干重大问题辨析（下）

地方国库现金管理不同于商业银行存款获益，它有着更为本质和深刻的理论内涵；地方国库现金管理绝不能以投资之名行投机之实，其制度建设的重点是在获取收益的同时要将风险降至最低；地方政府国库现金管理是集权还是分权，要依国情而定，经验告诉我们，作为一个发展中国家还是要走适度集权的道路；当前我国地方政府开展国库现金管理面临着财政体制不顺，预算约束软化，收入规范度低，投机冲动大，风险控制能力小，基础设施薄弱等六大难题。我国地方国库现金管理需要在三个层面上做出抉择：操作层面上，尝试建立地方国库现金管理的投融资策略；体制层面上，逐步建立责权利相统一的政府理财机制；制度层面上，建立与完善国库现金管理体系的法律与制度框架。     

地方国库现金管理存在的风险及其防范控制

2014年12月,经国务院同意,财政部、中国人民银行印发了《地方国库现金管理试点办法》,有序进行地方国库现金管理试点。文章通过对地方国库现金管理模式及存在的主要风险进行分析并提出针对性的风险防范措施,以期为地方国库现金管理的开展提供可借鉴的依据。     

加快地方国库现金管理的问题与建议

我国经济预算管理制度的逐步完善,地方财政增长速度加快,我国地方政府更加迫切地需要通过国库现金给地方经济带来更大的收益。国库现金的有序管理给我国的经济发展和财政管理带来了积极作用,但是中央国库对地方国库的现金管理比较滞后,有效分析地方国库现金管理中的问题并提出有效建议,是加强地方国库现金管理的有效途径。     

试论解决财政资金沉淀的有效途径

近年来,随着经济的发展和财政国库体制改革的逐步深入,国库库存现金大幅增长,大量国库资金沉淀在人民银行账户上,造成资金闲置浪费。如何在确保日常支出需要的前提下,有效地进行国库现金管理,提高财政资金使用效益,实现国库现金闲置最小化与财政现金运用效益最大化的目标,成为当前亟待研究解决的问题。文章结合某市近年来国库库存变化特点及存在的问题进行实证分析,指出我国应借鉴西方国家的成熟经验,实施国库现金管理。     

论会计理论对注册会计师执业的重要性

建国以来，我国一直实行的是代理国库制，即国家金库是中国家财政资金的总出纳，担负着执行国家预算、政府支付、现金管理等重要职责。这种国库管理体制形成于计划经济时期，随着社会主义市场经济体制的不断完善，其弊端日渐显现。笔者在分析当前财政资金支付状况的基础卜，就国库集中支付制度下的会计核算谈一点个人看法。     

对基层财政国库现金管理的思考

同顾近几年的财政吲库现金管理改革工作，从2003年1月，我国开始实行国库存存款计息制度；2003年6月，财政部对第五期陶债采取发行后推迟三个月缴款的做法；2004年8月，财政部首次以混合招标方式提前兑付，期总最近900亿元的记帐式国债。由此，国库现金管理离我们越来越近。[第一段]     

实现地方国库最佳库存现金管理的探讨

近年来,随着地方经济的快速发展和国库管理制度改革的不断推进,沉淀在人民银行国库的现金余额呈大幅增长的趋势,大量闲置资金滞留国库,造成资金闲置与效益损失。如何在确保国库资金安全和满足财政日常支付需要的前提下,有效开展地方国库现金管理,已成为当前财政国库等相关部门亟待研究解决的问题。     

行政事业单位国库集中收付制度的探索与创新

2001年国务院批准《财政国库管理制度改革方案》时要求“十五”期间全面推行财政国库管理制度。在颁布的“十一五”规划纲要中明确指出：继续深化部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线管理制度改革，建立国库现金管理和国债余额管理制度，推进政府会计改革。可见国库集中支付制度在我国财政和经济制度中的重要地位。在中央和地方着力推进国库集中收付制度改革的同时，道里区财政局国库支付中心于2003年6月成立。经过三年多的规范和不断探索、创新，现有180多家行政事业单位被纳入国库集中支付管理。     

对地方开展国库现金管理可选操作模式的比较简析

继中央开展国库现金管理操作后，地方财政开展国库现金管理操作的呼声日益高涨。省级财政具有库存时点存量高、现金流预测准确度高、同级商业银行具有市场参与法人地位等优势，因此本文从省级财政角度，对几种具有较强可操作性的方式进行了比较分析。     

财政国库现金管理研究

通过实行国库现金管理,可以减少闲置现金与弥合资金缺口,最大限度提高国库库存资金使用效率,促进金融市场创新,冲抵财政政策对货币政策的"挤出效应",健全两者之间的协调机制,提高中央政府的宏观调控能力,使社会经济沿着健康稳定的良性轨道发展.     

谈我国地方国库现金管理模式的构建

随着国民经济的快速发展,地方国库现金库存余额稳步增长,库底资金高位积聚,如何在确保国库资金安全、完整和满足财政支付需要的前提下实现库存闲置资金的保值增值,对地方政府和财政部门而言意义重大。本文拟构建适合我国国情的三阶段地方国库现金管理模式。     

财经

中行四马路案告破；政府为金融机构“埋单”5万亿元；人民币贷款基准利率提高到5．85％；交行6月起对跨行查询收费；人民币外汇掉期交易规则出炉；国库现金管理将有突破；唐万新被判8年并罚40万元。     

浅谈国库集中支付改革的实践与深化——以金塔县为例

本文介绍了金塔县在推动国库集中支付改革过程中的主要做法,分析了金塔县国库管理体制改革中存在的问题,提出了进一步深化国库集中支付改革要实现会计集中核算向国库集中支付全面转轨、推进财税库银税收收入电子缴库横向联网、探索实施地方国库现金管理等五个方面的措施。     

谈国库单一账户制度的建立

所谓国库单一账户（或称集中账户）制度，可以简单地描述为：政府财政性资金（包括预算内和纳入预算管理的预算外资金）集中在国库或国库指定的代理商业银行开设的账户内保管；所有的支出均通过这一账户拨付。在国库单一账户制度下，财政收入通过国库单一账户将其款项直接划入国库；支出发生时，资金由国库单一账户直接划拨给商品或劳务供给者，而不再是传统的先划给预算单位，再由预算单位转给商品或劳务供给者；预算单位之间的资金清算不影响国库单一账户的余额，而只是在国库分户账和分类账之间变动。（一）国库集中支付制度的内容国库集…     

浅谈如何强化国库审计监督职能

我国中央银行经理国库是法律赋予的职责，是国家预算收支执行的重要组成部分。各级国库在保障国家预算收支实现、强化内控制度建设、严密国库会计核算操作规程、防范国库风险等方面做了大量的工作，取得了一定的成效。但随着财政国库管理制度改革方案的实施、大额支付系统的推广及国库会计核算内容和结构发生的巨大变化，也遇到许多新情况、新问题，从2005年人民银行系统所开展的国库业务检查情况看，主要存在以下问题：一是国库资金管理薄弱，风险防范意识不强，二是国库岗位人员设置不符合要求，内控制度执行不够严格；三是国库会计核算质量、业务人员综合素质有待提高；四是有章不循，违规操作现象屡禁不止；五是代理支库国库监管工作不到位，存在一定的风险隐患。这些问题的存在，严重影响了人民银行经理国库工作的质量，致使国库案件发生、国库资金遭受损失。为引以为戒，现笔就如何防范国库风险，强化审计监督职能谈点浅见：     

对国库集中支付的认识

国库集中支付是财政部门在国库或国库指定的代理行开设统一的银行账户，所有税收收入和非税收收入不通过任何过渡户，直接缴入财政国库。各预算单位的预算资金统一在该账户下设立分类账户，集中管理；预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；各预算单位可根据自身履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应。     

国外财政国库管理制度简介

（一）国库的机构设置，国库部的全称为国库、预算及经济计划部，国库业务主要由国库部下属的国库司负责管理，国库司下设秘书处，私有化及财政经济计划处，公共债务处，国际财政与经济事务处，市场、财政及信贷系统监察处，反洗钱，国库收入及货币争议事务处，以及国家援助，竞争及拨款处等七个处，另外，还没有总体事务服务部，负丽人事管理和运作事务；专家科技委员会，包括科技组和专家组；中央审查办公室，负责管理政府资金资源和政府债务，监督现金和债务流量，处理国际财政经济事务。     

陕西省省级机关财会联络员培训班在西安举办

陕西省省级会计集中核算单住财会联络员培训班11月23日在西安举办。由陕西省财政厅教育培训中心、国库支付局会计核算处共同举办的这次培训班，重点讲解了政府收支分类改革后会计核算的变化，反馈了内部业务检查情况，介绍了固定资产、备用金调研情况。讨论了明年即将实行的固定资产核算办法和加强现金管理的意见，同时通报了2007年拟在省气象局等5个单位进行会计集中核算向国库集中支付转轨试点工作的意见。     

财政国库管理制度改革探索与实践（之一）

在２０００年７月召开的全国财政工作会议上，李岚清副总理首次提出要加强财政支出改革，建立国库集中收付制度；项怀诚部长也在讲话中明确指出，要从根本上解决财政支出管理中存在的问题，必须推行国库集中收付制度。这标志着国库管理制度改革已经摆上了各级政府和财政部门的议事日程，从此，这项改革正式拉开了帷幕。党中央、国务院十分重视这项改革，中纪委五次全会将国库集中收付制度作为从源头上防止腐败的措施之一。九届全国人大四次会议审议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》中也明确提出，建立以国库单一账户体系为基…