税收征管博弈与激励机制的分析和研究

税收是调控宏观经济、重新分配社会资源、加强基础建设、优化公共服务的根本途径，是国家财政资金最重要的来源，我国在税收征管过程中存在着成本过高、逃税避税现象严重等诸多问题。本文基于对降低税收征管成本的研究，通过对征税机关和税务人员关系的简单博弈分析，提出了完善税务人员激励机制的建议，希望能够在税务机关加强税务人员管理方面产生积极影响。     

基于管事制模式视角的税收征管改革研究

本文以税收征管改革作为研究对象,从管事制模式视角出发,对我国的税收征管改革现状、存在的问题及原因展开了分析,并对今后的税收征管提供了相应的参考性意见.我国学者对于中国的税收管理研究大多是集中在政策的层面,很少从管事制慕斯的视角去分析,国外学者大多集中在分税制的影响,本文借鉴相关的创新和研究,对税收征管观改革进行了比较深入的研究和分析.     

税收流失中的双委托-多代理问题

本文首次给出了税收流失问题中的多委托—多代理模型分析框架,并将政府、国税局和地税局、纳税人置于统一的博弈框架下,作为博弈的三方进行讨论。只要政府给国税局和地税局以适当的激励,政府仍然能设计出让纳税人"诚实"申报的显示机制;国税局和地税局作为税收征管者和纳税人之间的博弈可以看成是一个双委托—代理问题,此时税收征收上的"正外部性"和税收监菅上的"搭便车"效应将是双委托—代理问题中的新现象。     

税收征管中的委托-代理问题研究

税收征管中参与人之间普遍存在信息不对称，是典型的委托．代理关系。本文运用信息经济学理论分析了税务征管人员与纳税人合谋的动机、条件，并根据纳税人参与合谋的条件，提出减少合谋的方案。     

税收征管中的委托-代理问题研究

税收征管中参与人之间普遍存在信息不对称,是典型的委托-代理关系.本文运用信息经济学理论分析了税务征管人员与纳税人合谋的动机、条件,并根据纳税人参与合谋的条件,提出减少合谋的方案.     

对我国税收征管成本的理论思考

在以往的税收研究文献中，税收征管并没有受到充分重视，它往往作为模型中的外生变量被认为是既定的，但这与事实明显不符。在最近的研究中，税收征管才开始成为学者们研究的问题。从最优税制发展过程来看，税收征管的因素越来越成为影响税收效率的关键因素。一个设计优良的税收制度，如果没有税收征管这个强有力的实施机制来保障，是很难发挥应有的作用的。可以形象地说，税收征管是桥梁，是纽带。     

非对称信息条件下税收征管的博弈分析

针对我国纳税人偷税漏税等违规事件层出不穷的现状.本文建立了非对称信息条件下税收征管问题的博弈模型.分析了在信息不对称与基本对称条件下,征纳双方税收征管博弈的过程和结果,并提出相应的时策建议.     

对我国税收征管改革的思考

本文，对世界性税收征管改革趋势进行了分析，并对我国税收征管改革的发展，存在的主要问题以及税收征管实现专业化和税收征管信息化进行了探讨、研究和论述。     

税收征管规范化降低了企业避税程度吗?-基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验

以往的税收征管研究鲜有基于税务行政处罚裁量基准视角考察税收征管规范化的影响,而各地方税务行政处罚裁量基准实践为探究税收征管规范化与企业避税的关系提供了准自然实验环境.因此,文章基于各地方税务行政处罚裁量基准实践,深入探究了税收征管规范化与企业避税的关系.研究发现,在各地方税务行政处罚裁量基准实施后,税收征管规范化显著降低了企业避税程度,而且这种关系尤其体现在财务信息披露质量差、内部控制薄弱和征纳合谋程度高的公司中.进一步研究发现,随着税务行政处罚裁量基准的实施,税收征管规范化特别是显著抑制了民营企业和小规模企业避税.可见,税收征管规范化能够优化上市公司外部治理环境,对法治政府建设在税收领域落实具有重要意义.     

中国税收处罚制度研究——以对偷税的处罚为例

文章分析了我国税收违法的现状,用博弈分析的方法对偷税和纳税检查之间的关系进行分析,得出了一些影响税收违法的因素,并结合实际提出了一些加强税收征管的建议。     

创业投资中双边道德风险及博弈分析的研究综述

当前,创业投资、委托代理以及契约设计等问题引起了众多学者的关注、思考和研究。因此,针对国内外对创业投资中双边道德风险及博弈分析的研究进行梳理：一部分是国内外对创业投资中双边道德风险及契约的研究综述;另一部分是国内外对创业投资中双边道德风险下的博弈分析研究综述。并探讨了在研究中存在的问题。     

我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察

近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

农户参与式水利管理与政府声誉缺失——一个基于博弈框架的分析

为解决农户有效参与水利管理的合作意愿,本文基于博弈论的农户合作管理困境,首先对农户参与水利管理的单次静态博弈进行了合作意愿分析,得出农户在合作的单次博弈中必将陷入两难困境,导致个人理性和集体理性产生冲突,农户产生"搭便车"的倾向,且农户集体之间的合作难以达成。其次,基于不完全信息和有限理性的研究假设,再次对农户所处的两难困境进行重复动态博弈分析,推演出农户参与水利管理的合作意愿主要来自政府的有效激励机制设计及承诺。最后,本文以浙江省为例,对500个农户参与水利管理的合作意愿进行了实地调查,结果显示与农户合作博弈过程中的研究结论相符,并据此得出相应的对策及建议。     

税收征管数字化对公司信息披露质量的影响：治理效应分析视角

本文基于“金税三期”工程准自然实验，以2009—2020年中国A股非金融上市公司为样本，探究了税收征管数字化对公司信息披露质量的影响。研究发现，税收征管数字化显著提高了公司信息披露质量。机制检验发现，税收征管数字化通过治理机制降低了企业代理成本，抑制了企业关联交易(尤其是异常关联交易);通过信息机制简化了财务报告复杂度，提高了会计信息可比性，验证了税收征管数字化的治理效应。进一步地，基于治理机制的拓展性检验发现，税收征管数字化的治理效应在征纳合谋程度高和避税程度高的公司中更加明显。基于信息机制的拓展性检验发现，税收征管数字化的治理效应在分析师关注度低和信息不透明程度高的公司中更为显著。     

关于税收征管问题的几点思考

税收征管模式和税收征管目标的选择是税收征管理论和实践中的重要问题。文章通过对税收征管模式与税收征管运行机制关系的分析 ,指出了我国现行税收征管模式存在的缺陷 ,提出了进一步完善的建议。最后 ,在分析税收征管效率与税收征管效力的基础上 ,提出了我国税收征管的目标。     

基于公共品实验的个人所得税征管演化研究

从公共品角度,将税收征管设计为公共品实验,重点对我国税收的逃税率加以研究,将税收征管中的主要因素抽象为主观因素、法制因素和反馈因素,设计出相应的税收征管演化模型。详细介绍了该模型的设计思想,模拟实验结果表明税收流失与若干因素有关,提高查处力度以及提高财政支出的透明性、有效性是解决问题的有效途径。     

合谋理论对隧道行为的解释与应用

组织中的合谋行为对激励机制造成的扭曲是导致经济组织效率低下的一个最根本原因。因而，在设计一个经济组织的激励机制时，必须考虑防范合谋的激励。合谋理论融合了信息经济学和激励理论的基本思想和研究方法，补充和发展了委托一代理理论，并在公司治理中得到了广泛的应用，“隧道效应”是合谋理论最为成功的应用之一，我国同其他东南亚国家一样，上市公司中存在着明显的隧道效应，但是现有的研究不足以提供现实的解决方案，合谋理论的应用研究可以在控股股东与管理层的勾结问题上取得有价值的发现。     

浅谈如何推进电子签名在税收征管工作中的应用

在税收征管现代化进程中,电子签名的应用是一个重要环节,也会实现无纸化管理的大势所趋.本文阐述了电子签名在税收征管中应用的必要性,对推进电子签名应用存在的问题进行了分析,并提出了推进电子签名在税收征管工作中的应用的具体措施.     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。     

税收征管中的寻租及治理对策

税收征管中的寻租问题早己引起人们的关注,文章从新制度经济学理论与我国的现实税收环境两个角度对征管中的寻租进行了分析,找出原因及其产生的影响,并结合分析提出了几点治理对策。