税收调节我国贫富差距对策

本文通过分析当前税收调节贫富差距能力不足的原因,提出改进税种设计、调整税制结构,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

从公平原则审视我国的个人所得税

税收是国家财政收入的重要来源,个人所得税又是税收中重要的税种。国家可以也应该通过个人所得税调节国民收入,缩小国民贫富差距,这就需要一个公平的且能起调节作用的个人所得税税制。     

我国实施减税政策的可行性

我国实施减税政策能否达到刺激经济增长的目的．要视其对经济调节能力的强弱而定。本文通过实证研究发现我国税收对经济的调节能力较弱，从而进行大规模的减税是不可行的。但由于我国税制结构尚不完善．因此采取对部分税种实行减免以及规范税收征管等完善税制的政策和措施却是必要的、可行的。     

税收一体化:涵义解读和税制借鉴

税收一体化是经济全球化的逻辑结果。从理论的角度分析,税收一体化需要经济一体化的发展和推动。税收一体化包括国家间税收原则、税制结构、税种、税收政策、税收征管等方面的趋同,体现为一体化发展的层次性、区域性、动态性和渐进性等特征。从现实可能性的角度看,税收一体化只是一种趋势,实现真正的税收一体化道路会漫长而曲折。但在税制设计理念上,则应坚持在立足本国国情的基础上树立国际化视野,增强税制的竞争优势和可持续发展。     

税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

“双碳”目标下我国碳减排税收体系构建：机理、挑战与路径

作为全球温室气体主要排放国和制造业大国,我国碳减排行动备受全球关注。“双碳”目标下,经济社会实现全面绿色发展,对税制改革提出了新要求、新方向。文章以“双碳”目标为背景,界定碳减排税收体系的内涵,从生态、结构、产业、技术等维度阐释碳减排税收体系助力“双碳”目标的作用机理。当前,碳减排税收存在相关优惠政策零散、税种协同性不足、覆盖面较窄且形式单一、缺少抑制碳减排专门税种、税制结构不合理等问题。要以“单一税种”向“税收体系”转型为目标,通过修订和完善碳减排相关税种、改善碎片化税收优惠、借鉴国际经验设立碳减排专门税种、健全碳减排税收征管体系等举措,推进我国碳减排税收体系构建。     

环境税收:“绿色化”是主旋律

正自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些"绿色化"税种和绿色税收条款     

浅析我国的税收风险问题及其防范

税收风险是当代经济学研究的一个重要课题。本文介绍了我国的税收风险问题主要表现在税收收入、税收征管、税制结构和税收政策等方面,进而给出了防范其的建议。     

浅析我国的税收风险问题及其防范

税收风险是当代经济学研究的一个重要课题.本文介绍了我国的税收风险问题主要表现在税收收入、税收征管、税制结构和税收政策等方面,进而给出了防范其的建议.     

不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究——基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分析

测度不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异对合理划分中央与地方税权以及制定与评价税收政策都具有重要意义。由于美国联邦政府与州及地方政府职能范围不同、税权划分和主体税种选择存在差异等原因,联邦税制呈现显著的累进性,起到公平收入分配的作用;州及地方政府税制呈现较为明显的累退性,扭曲了税收收入分配效应。从整个国家来看,美国税制体系仍具有比较显著的累进性,发挥税收调节收入分配职能,对缩小美国贫富差距起到重要的作用。这些对我国合理划分中央与地方政府税权以及完善中央与地方税制体系都有一定的借鉴意义。     

我国个人所得税存在的问题及对策探讨

在世界各国范围内,个人所得税基本上是普遍开征的一个重要税种,而且在各国税收结构中所占比重较大,对国家的财政收入影响很大.我国个人所得税体系建设时间晚,发展很不完善.虽然近几年来,我国的个人所得税总量大幅增长,在税收总收入中所占的比例越来越大,但是由于税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等原因,导致我国个人所得税没有充分地发挥其调节社会贫富差距等功能,造成社会不公平现象发生.由此,在结合我国的国情与实际税收情况,针对税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等问题提出相应对策.     

直接税对居民收入分配影响的实证分析

直接税对居民收入分配有重要影响,是缩小居民收入差距的主要手段之一。文章基于我国城镇居民按收入七等分组的收入和支出数据,综合运用了税负累进性测度、税前与税后收入差距比较、多元回归分析等定量研究方法,对2002-2012年间我国直接税居民收入分配效应进行了实证分析,结果发现：我国个人直接税负具有一定程度的累进性,但直接税降低收入不平等的总体效果并不十分明显,这与现行直接税的内部税种结构失衡、税制要素设计不合理等因素有关。分税种来看,个人所得税调节收入分配的效果优于财产税。基于促进居民收入公平分配目标,今后一个阶段直接税改革的总体思路与基本路径为要突出“调高”主基调,加强财产持有、转让环节的税制建设,优化直接税的税种结构进一步完善以个人所得税与房地产税为核心的直接税的税制设计与税收征管。     

西方最优税收理论对我国税制设计的启示

本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理，总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义，指出只有将税收征管因素纳入研究范畴，最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情，从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。     

我国税制结构的优化与完善

税制结构是指各个税类、税种的组合以及它们在组合中的相对地位。税制结构总是在一定经济条件下形成的,是有效发挥税收职能作用、充分体现税收公平与效率原则的有力保证。随着我国经济的发展,经济结构的调整,合理地设置各类税种,优化和完善我国的税制结构,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用,是十分迫切的。     

浅谈如何加强对高收入者税款的征收

由于目前高收入阶层税收流失严重,导致贫富差距进一步加大,因此,需要完善税收法律及税制结构,从制度的设计上保障能加强对高收入者税款的征收;同时,要执行有效的税收征管措施实现对高收入者税款的征收。     

加强税收公平收入分配职能 全面构建社会主义和谐社会

文章通过分析现行税制在公平收入分配方面存在的问题,结合我国构建和谐社会的国情,就如何推进税制改革,完善相关税种,加强征管,进一步发挥税收的调节分配作用等,提出了可行性税收调整与征管对策。     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

环境税收：“绿色化”是主旋律

自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些“绿色化”税种和绿色税收条款的设置对节约资源和环境保护起到了一定的刺激和推动作用,并在客观上为保护资源环境及削减污染提供了一定的资金保障。     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

"营改增"后税收征管效率的制度解析

自"营改增"全面推开以来,税制改革所引发的税收征收管问题逐渐显露.本研究立足新制度经济学理论,从税收征管制度的变迁、信息不对称与合法性风险等问题出发,分析了"营改增"后税收征管制度变迁所面临的主要困境,并提出税收征管制度的完善的主要途径,即推动"放管服"改革、利用新型纳税工具、推行税收政策解读辅导常态化机制、并增强与其他部门的协作四个方面入手推动征管制度的完善.