后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性

自2016年5月1日“营改增”在全国全面推开以来,税制改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期.作为在我国税收收入中占重要地位的增值税,实现其税收中性有利于维持公平开放的市场秩序.本文主要研究目前影响实现增值税税收中性的因素并且提出相关的改革建议,以期进一步完善增值税税制.     

完善证券税制 促进证券市场健康发展

证券市场的健康发展需要一个良好的外部环境,税收是其中的重要因素之一。我国的证券税制还不完善。证券税制改革,要从我国的实际情况出发,以搞活证券市场为根本,采取一个相对有差别的、较为宽松的税收政策。     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后，面临着复杂多变的国内国际环境，中国脱收改革势在必行，从目前情况看，我国税制改革要从调整税制结构，完善商品税制，统一内外资企业所得税，完善“个税”制度，强化“个锐”征管，建立健全地方税制，理顺税费关系，深化税收征管制度等改革。     

正确认识税收中性原则

我国税收理论界在过去的相当长时间内,讨论税收原则时,很少甚至几乎未提税收“中性”原则。但目前,许多有关税制改革的理论探讨文章中都提出我国的税制改革必须坚持税收“中性”原则的观点,普遍认为政府应当尽量减少甚至不要用税收手段干预国民经济的运行。该文试图从税收“中性”原则的内涵出发,结合市场经济的本质特性和税收工作的职能,以及国内外经济发展实践,探讨税收的实质。     

我国环境税收制度改革的国际经验借鉴及政策选择

西方发达国家环境税收经验表明,健全的环境税制、完善的税率调节以及环境税与其他环境激励措施协同发展,是促使环境税收发挥功能的重要路径。我国环境税收的主要影响因素是经济因素和技术因素,由此应在当前税费并存模式下构建重点型环境税制,并逐步向完整型环境税制过渡;设置环境税改革的补充性政策,逐步推行环境税与其他激励措施协同发展,丰富我国税收制度的生态多样性,以解决经济社会发展进程中资源环境瓶颈。     

论我国现行税制结构的完善

税制结构是指税收体系由哪几个税种组成及不同税种的地位和相互关系。真正代表税制结构特点的是各个税种的主辅关系,各个税种构成的相互协调、相互补充的税收体系。税制结构的完善与否,直接关系着国家财政收入的取得,进而影响着整个国民经济的发展。本文从工商税收各税种的构成着手,对我国税制结构的完善阐述个人观点。一、对我国现行税制结构缺陷的分析改革开放之初,我国确立了流转税与所得税并重的“双主体”的税制模式,但由于种种原因,这一税制设计的构想始终未能真正得以实现。经过1994年的税制改革,税制结构仍然存在着“失衡”问题,具…     

关于“十二五”期间我国税制改革的一些看法

本文从我国“十二五”税制改革视角出发,分析我国税收体制现存的漏洞,考虑我国“十二五”时期的主题和主线同其对财政税收发展要求的前提下,对我国税制改革中一些税种的改革和税制改革的方向谈论了一些看法。并总结我国的税制在“十二五”时期改革后,应建设一项有助于健全财政,增强自动稳定器,促进经济发展方式转变与完善地方税收体系的税制。     

我国涉外税制存在的问题及成因

主要从政府体制、思想观念、利用外资及税收法制四个方面分析我国涉外税制存在的问题及主要原因：一是目前政府体制不完善；二是现代市场经济观念转换滞后制约了我国涉外税制改革；三是利用外资规模的下降直接影响我国涉外税制改革的进程；四是涉外税收法制的不规范极大地阻碍了我国涉外税制改革。     

西方最优税收理论对我国税制设计的启示

本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理，总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义，指出只有将税收征管因素纳入研究范畴，最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情，从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。     

我国税收增长中的征管因素与税收精细化管理目标分析

2003年,我国提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”为指导思想的税制改革目标,随着新经济下税源分布日益广泛,流动性和隐蔽性日益增强,强调税收的“严征管”具有重要现实意义.本文通过对近些年影响我国税收收入增长因素的实证分析,得出近年来我国税收征管能力有了显著提高,但整体仍相对落后,而且在促进税收增收的作用不大,并从税收管理对象、管理手段、管理内容等方面提出税收精细化管理建议.