解锁个税改革新招式——房贷利息抵扣个税

在近十余年中,房地产业无疑是我国发展最快的产业之一.房地产业的发展势头在21世纪前十年的中国可以说是势不可挡,在经济发展中的地位更是数一数二.然而在经过了十年的繁荣期后,我国房地产业的发展在进入21世纪第二个十年后进入了饱和期,产生大量房产库存.2016年,3月7日"两会"新闻发布会上,财政部部长楼继伟谈到综合税制下首套住宅按揭贷款利息的扣除问题.故本次调查就"房贷利息抵扣个税"这一政策的优缺点以及广大个税缴纳者对政策的满意度评价,研究如何发挥政策的自身优势,克服缺点,为政策的实施提出合理的建议.     

个税自行申报实施困难的原因探析

高收入者自行申报纳税是我国个人所得税改革的重要举措,保证这一政策的贯彻落实意义重大.但从实际执行情况看,个税自行申报在很多地方遭遇尴尬,自行申报纳税面临实施困难.本文以美国为例,从多个角度分析了导致个税申报率低下的原因.并在此基础上提出了从理清申报渠道、提高申报兴趣、加大处罚力度、加快个税改革等方面提高个税申报率的基本思路.     

关于我国个税改革的思考

个人所得税作为我国财政收入的重要组成部分,其征收与改革与居民生活息息相关,本文就最新出台的商业健康保险个税政策对我国人所得税征收的影响作出分析,并针对我国现行个人所得税制度存在的问题,提出改革建议.     

论我国利息税的适时调整

利息税全称"储蓄存款利息所得个人所得税",主要指对个人在中国境内存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税.     

政策影响下的个税改革--以公平和效率为视角

个人所得税的改革一直随着社会经济的发展不断推陈出新,其效果差强人意。个人所得税作为影响社会经济发展和人民基本生活的重要因素,必须在兼顾公平和效率的税收法定原则基础上,找到新的改革方向。文章试图通过我国经济转型期间的国家政策为个税改革的导向,对个税改革的功能和目标进行再定位,并提出粗浅的建议,以进一步探索和推进我国的个税改革。     

中美个人所得税制度的差异分析及借鉴

个人所得税在调节收入分配和增加国家财政收入上起着举足轻重的作用。了解美国个税制度,并结合我国个税的特点,对中美个税差异进行对比分析,找出我国个人所得税制中存在的问题,并提出相应的对策建议。     

浅谈个人所得税改革的推进

中国现行个人所得税已实行5年,在中国城镇就业人员平均工资水平不断提高的今天,个人所得税改革势在必行.而仅仅简单的提高个税起征点是不够的,更重要的是,政策应该让富人承担更多税负,减少低收入者的税收压力.     

中国各省份个税潜力估算及影响因素分析——综合累进个税改革的经验证据

按家庭人均总收入综合累进征收个税是我国个税征收模式改革的重要备选项。本文采用拟合居民收入分布函数法,对这一模式下2012年我国及各省份以个税流失率代表的个税潜力进行了估算和比较,同时也对多种可能因素的影响方向和程度进行了计量回归。研究发现,全国城镇居民整体的个税流失率约为61%,人均纳税额呈现边境和沿海省份高而中部省份低的漏斗状分布,个税流失率由西北向东南梯状上升,"三险一金"支出比例、工薪收入比重、家庭无收入人口比例和收入分配差距是影响综合累进模式下我国各地区个税潜力的主要因素。本文的研究为我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制提供了一种经验证据,提出了针对性的政策建议。     

关于个税起征点调整的思考

本文从个税起征点涵义入手,介绍了我国历次个税起征点的调整,提出各方关于此次起征点提高的争议,并给出了完善个税起征点的建议,以期使个人所得税更好地发挥其作用.     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

个税自行申报实施困难的原因探析

高收入者自行申报纳税是我国个人所得税改革的重要举措,保证这一政策的贯彻落实意义重大。但从实际执行情况看,个税自行申报在很多地方遭遇尴尬,自行申报纳税面临实施困难。本文以美国为例,从多个角度分析了导致个税申报率低下的原因。并在此基础上提出了从理清申报渠道、提高申报兴趣、加大处罚力度、加快个税改革等方面提高个税申报率的基本思路。     

迈向公平:我国个人所得税改革思路前瞻

日趋严峻的收入差距形势已经不断将个人所得税改革推向议事日程,历数我国以往6次个税改革的关注点,"公平"与"效率",尤其是"公平"无法避开的中心议题。税收公平究竟是什么,如何理解个人所得税的"公平"问题?面对现实个人所得税改革进程中的"公平之困",如何改善公平、增进公平都是未来个税改革中的核心问题。     

浅析我国个人所得税税制模式的选择

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势.我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率.本文指出了个税分类税制模式的缺陷,同时通过分类、综合、综合分类三种模式的比较,提出了我国个税模式改革的方向和具体措施.     

家庭课税制可行性研究

我国的个人所得税的征收单位主要是以个人为基础的,而英美等国家的个税的征收单位却是多元化的。文章通过对我国个人所得税现状问题的分析,并通过对家庭课税制与中国个税问题及改革的关系的研究,提出了家庭课税制改革的方向。     

试论我国个人所得税的进一步完善

从个人所得税的起源到我国现行个人所得税存在的不足,提出了完善个税税法、混合税制与分类税制相结合、降低税率扩大税基、调高起征点、明确税前扣除项目、加强政府对个税调控的观点。     

个人所得税征管效率:理论与实证分析

高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。     

新个税存在的问题及解决措施

为进一步完善个人所得税税制,2011年新个人所得税（以下简称“新个税”）法案应运而生。对于实行以3500元的免征额为主要改革内容的新个税能否够切实摆脱中国个税陷入的困境,实现缩小贫富差距、社会公平的目标,大多持怀疑的态度。针对这一问题,以新个税为基础,结合国外的主要税制模式,分析中国个税制度仍存在的问题．进而为中国个税今后的改革方向提出几点建议。     

中国个人所得税“十二·五”期间改革问题研究

分析了中国当前热议的个人所得税调节居民收入分配差距问题,针对个税调节的局限性,提出完善个人所得税的主要措施,通过扩大居民纳税人和征税所得的范围,建立与综合税制相匹配的个税申报制度,为纳税人设立独立的税号,进一步完善税前费用扣除标准等,来发挥个人所得税调节收入分配的作用,并积极推进中国个人所得税的改革。     

浅析我国现行个人所得税制的公平与效率

作为与人们的切身利益密切相关的直接税种,个人所得税的调整总是能引起人们极大的关注.经全国人大批准,从2006年1月1日起,我国个人所得税工资薪金所得的费用扣除额由800元上调至1600元.这一上调使中低收入的工薪阶层税负大为减轻,但相对于我国目前高达0.45的基尼系数和个税中存在的公平与效率缺陷,个人所得税法的此次修订仅仅迈出了个税改革的一小步,更难以做到"劫富济贫".我国现行个人所得税制度还存在许多不尽合理之处,个人所得税在收入分配领域的作用也有待于进一步加强.下面,笔者就对我国现行个人所得税制度的公平与效率状况进行具体分析.     

关于我国个税起征点问题的思考

我国的个人所得税改革一直是人民热议的问题,而其中的焦点话题是个税起征点的高低,它不仅关系到国家的财政收入,更关系到每个人的切身利益。个税起征点在近些年的调整中虽然得到了完善,但仍存在"一刀切"、缺乏弹性等问题。文章对完善个税起征点提出若干建议,建立体现地区差异,与CPI挂钩的起征点调整制度,同时建议将以家庭为纳税单位作为个税的改革方向。