增强财政可持续性的财税制度建设

从财政的角度看,当前我国不完善的财税体制安排在一定程度上加大了纵向与横向财政失衡程度,使地方政府存在制度性缺口,而政策决策机制的不健全又使政策性缺口成为"常态",导致地方政府债务的不断累积。财政可持续性的增强,需要加快健全和完善相关财税体制,通过深化财税体制改革,增强地方财政的收支平衡能力,完善财政可持续的制度环境;通过建立适合我国国情的政府债务监督和管理制度,规范各级政府的举债行为,控制好财政风险。     

公共危机与地方财政运行机制的重构——基于财政机会主义的视角

近年来,我国频繁发生大型公共危机,严重影响了民众的生命财产安全与社会经济的可持续发展。我国公共危机防治的困境在一定程度上导源于地方财政的机会主义行为,而我国政府间激励约束机制不合理和财政管理体制不健全则是地方财政机会主义普遍存在的重要根源。从现实来看,地方财政机会主义的普遍存在不仅导致了公共危机的形成,而且加大了公共危机的治理难度,放大了其对社会经济运行的负面影响。为此,我国需要重构地方财政运行机制,建立有效的激励约束机制,合理界分政府间公共危机的防治责任,为地方政府配置有效的财力,并建立完善的地方财政监督机制。     

我国增值税收入地区分享不均衡问题的再思考

长期以来,在以生产地原则为基础的课税制度主导下,我国增值税收入地方政府间的分享呈现逆向分配特征.全面"营改增"后,地方政府纵向分享增值税收入比重虽有提升,但横向分享不均衡的弊病始终存在,而当前留抵退税背景下地方政府收入分成和退税责任不匹配再次凸显了这一问题.为推动地方政府间收入均衡发展,我国借助留抵退税地方分担调整机制部分缓解了地区间收入分配不均衡的矛盾,但仍存在调整范围过窄、比例设置不科学、实施效率有待提升等问题.新时期,增值税收入地区间分享不均衡问题的解决,需要以受益原则导向下的公共服务均等化为目标,通过坚持税源贡献、税负归属、成本和收益相匹配原则合理分配地区间收入.同时,应结合消费支出、居民数量等因素推动增值税收入在地区间的加权分配,并通过建立专门的留抵退税财政调节基金、加强地方主体税种建设和完善财政转移支付制度,有效缓解地区间增值税收入分享不均衡的矛盾.     

转轨经济、软预算约束与财政分权

我国正处在经济转轨时期,软预算约束问题仍然存在。财政分权能够通过增强制度约束来缓解动态过程中因事前事后承诺不一致而导致的软预算约束问题,同时,也可以通过促进地方上及地方间的竞争来在一定程度上缓解软预算约束问题。     

深化财政体制改革的若干具体建议

1.减少地方财政层次进一步,完善分税制。当前我国五级财政、五级政府的框架,与分税制在省以下的落实之间,存在不相容性质,实际上“无解”。且不说欠发达地区,即使是在发达地区,省以下的四级如何分税?可以说,近年地方基层财政的困难加剧,在一定程度上正是由于五级财政框架与分税分级财政逐渐到位之间这种不相容性的日渐明朗和突出。因此,出路在于减少财政层级:通过“省管县”(省级政府在财政上直接管辖省内各县市)和“乡财县管”(县级政府在财政上直接管辖县内各乡)的改革,形成中央、省、市县三级财政架构,省以下进一步完善分税制就比较容易…     

制度创新:取消农业税后农村基层财政的必然选择

实施农村税费改革,取消农业税后,在一定程度上加重了农村基层财政的困难。导致农村基层财政困难的一个重要因素,就是现行财政体制还不完善、不合理。要从根本上解决取消农业税后我国农村基层财政的困难问题,必须在财政制度上进行创新,改革和完善我国现行的财政体制。     

县乡财政解困:对主流学派分析的补充

我国当前部分县乡财政困难,多数学者认为造成这种局面的主要原因是财政制度不完善,政府级次过多及财权、事权划分不合理。很少有人注意到我国当前的税制安排造成税收从经济不发达地区向经济发达地区转移以及我国不利于县乡税源培养的金融体制,在一定程度上加剧了县乡财政困难。为了缓解或从根本上解决县乡财政困难,应该从完善财税、金融体制的角度对主流县乡财政解困思路进行有益补充。     

全面“营改增”背景下差异性地方税体系的构建

全面"营改增"对现行地方税体系造成了严重的影响,包括打破现行地方税体系的运行格局、倒逼中央和地方间财政分配关系的调整和加剧地区间的发展差距。传统经典理论注意到地方税体系的经济意义和政治意义,却忽略了对地方税体系构建中地区间公平性问题的法学关注。我国应当在财政分配公平理论的指导下,建立差异性地方税体系,其实现路径包括赋予增值税调控地区间财政差距的功能、确立企业所得税分区域的衡平共享比例、培育地方因地制宜的特色主体税种和以正面清单模式确定地方税种开征权。     

建立规范化政府转移支付制度的思考

财政转移支付制度是现代市场经济条件下处理中央与地方之间财政关系以及地方政府之间财政关系的基本模式。它在很大程度上决定与影响一个国家经济改革与制度创新的公平与效率。我国现行财政转移支付制度是分级包干中转移支付和分税制下的转移支付的混合体 ,具有过渡性 ,存在不足之处。建立规范化的转移支付制度可以有效调节社会分配不公 ,尽可能实现公平分配。可以有效的缩小地区间经济差距 ,促进本国经济协调发展。可以为社会主义市场经济提供较好的、公平的、宽松环境     

日本财政分权实践对化解我国县乡财政困难的启示

第二次世界大战结束后,根据"夏普三原则",日本对三级政府间的职责范围进行了重新划分.在财权划分上,日本实行分税制的财政体制,各级政府间的财权划分以税源划分为基础,由法律规定,按税种划分国税和地税.日本地方住民税的设置充分体现了第二代财政分权理论的激励相容机制,具有完善法律依据且规模巨大的日本地方交付税对平衡地区间财力、确保地区间公共服务水平均等化.论文基于日本的财政分权实践经验,就化解我国县乡财政困难提出了政策建议.     

规范财政分权,完善财政体制——评《财政分权与完善地方财政体制研究》

在我国的财政收入和支出构成中,大约有50%的收入和80%的支出发生在地方政府。在这种情况下,对于我国这样一个疆域广阔、人口众多、地方千差万别的发展中大国,研究地方财政体制无疑具有更为重要的意义。可以说,省以下财政体制的规范与否,直接影响到中央与地方分税制财政体制的整体效果,政府间财政关系问题的解决在很大程度取决于地方财政问题的恰当处理。     

浅议政府间财政转移支付的依赖性——基于云南省自分税制以来历年财政收支结构的分析

转移支付作为国家宏观经济调控的一种手段，有必要建立一套政府间的财政转移支付制度，以解决各地方政府财政能力均等化和促进欠发达地区经济发展问题。但是，与此同时势必会造成各级地方财政对上级转移支付的必然依赖，这又会在一定程度上抑制地方经济发展和培育地方财源的积极性。就云南省自分税制以来历年财政收支的实际情况，分析各级政府之间对财政转移支付的依赖性。     

财政分权与地方高等教育财政投入的差异

本文研究了我国财政分权体制和地方高等教育的发展,通过梳理财政分权与高等教育关系的文献,并利用省级财政支出数据及财政分权理论、公共产品供给理论,对我国各地方高等教育失衡现状进行分析,财政分权在一定程度上导致了地方高等教育财政投入的差异,并提出了政策建议。     

中国教育财政缺口与基于教育均等化的转移支付模式研究

我国的教育事业支出绝大部分由地方政府承担,一方面受以GD P为标准的政绩考核制度的影响,地方政府的教育努力程度较低;另一方面地区间自然禀赋及经济发展水平的差异致使我国教育发展水平的区域性差异较大。文章利用2012年数据,在确定各地区教育财源比例的基础上估算了我国省级层面的教育财政缺口,结果发现：中西部地区是存在教育财政缺口的集中区域,但我国目前的教育转移支付资金还远不能弥补这些地方的教育财政缺口。在此基础上,文章设计了一套有条件拨款的教育专项转移支付模式,把对地方政府财政决策行为的约束与教育专项转移支付制度相结合,以期能保障教育财源和弥补地方教育财政缺口。     

中国地方政府的“相机抉择依赖症”与地区经济波动

近年来,土地财政和地方融资平台的出现使得现有财政体制对地方政府行为的约束出现软化的迹象。在这一制度环境下,地方政府在制定相机性财政政策时更少地基于稳定地区经济考虑,而更大程度上是为了争取财政收入和地区利益。这使地方政府的财政活动长期呈现出较大的随机性特征,不利于地区经济稳定。通过对地方政府的财政政策进行分解,利用我国省级面板数据发现,地方政府的相机性财政政策对异常消费具有一定的平抑作用,但加剧了异常投资的波动。相对消费波动,投资波动是经济波动的主要来源。所以我国地方政府的相机性财政政策实际上隐含了较大的经济波动风险。这一结论为下一步财政体制改革中注重构建对地方政府经济活动的内生制度约束提供了经验支撑。     

论分税制下财政转移支付与地方财政努力差异——基于功能与地区多重分类考察的另类荷兰病分析

文章主要研究分税制下政府间转移支付与地区财政努力差异的关系.通过理论模型推导和对转移支付的实证检验发现:中国现行转移支付制度在总体上抑制了地方政府的财政努力.就区域效果而言,转移支付在促进东部发达省份财政努力的同时,抑制了中、西部落后地区的财政努力;就转移支付的功能类型而言,以税收返还为主的条件性转移支付会激励地方政府努力征税,而非条件性转移支付,包括财力性和专项转移支付将不同程度地抑制地方财政努力.这就产生了挤出效应与另类"荷兰病"的问题.     

中国区域收入差距拉大的原因分析——基于制度变迁理论角度的解释和协整检验

1978-2008年间,中国区域收入差距基本处于一种拉大的趋势,其主要原因是,地区不平衡发展战略的实施所引起的市场经济制度在东部沿海地区和内陆地区发展程度的差异.在中国区域经济不平衡发展战略实施中,影响我国地区间收入差距的主要制度性因素可以概括为,一是中央和地方的财政分权制度所造成的地方财力的差异,二是有限平衡发展战略实施所造成的地方财力的有限平衡,三是地区间市场化程度的差异,四是地区间开放度的差异.利用协整和向量误差修正模型检验证明,在长期里,上述第三和第四个因素显著地拉大了地区间收入差距,而第一和第二个因素的综合作用显著地缩小了地区间收入差距.     

分税制:问题与对策

分税制财政体制改革是我国政府间财政关系方面的一次重大制度创新。作为一种新的制度安排,分税制财政体制在运行中表现出了一系列的积极效应。同时,地方财政尤其是县乡财政困难以及地区间财政能力差距日益扩大,也暴露出了现行分税制财政体制所存在的一些主要问题。该文对分税制财政体制所存在的主要问题进行了剖析,并提出了进一步完善分税制财政体制的基本思路。     

财政分权下地区间环境管制的相互影响

本文考察我国财政分权下地区间在环境管制上的相互影响。已有研究强调中国分权式改革对地区经济发展的促进作用,但经济发展带来的严重环境污染问题,要求讨论财政分权对环境治理的影响。本文首先通过一个简单的理论模型对地区之间在环境管制上的策略性行为进行了分析,随后利用我国实际的省级数据对地区之间在环境管制上的相互影响进行了考查。我们的研究发现,财政分权下,地区对经济增长的追求导致地区之间在对环境治理上可能存在策略性行为。在实际的环境管制上,地区之间存在"搭便车"现象,其它地区环境管制对本地区环境管制产生的作用为负,我国地区之间在环境管制上存在一定程度的"竞争到次"现象。     

分税制下的地方财政收入——以陕西省为例的实证分析

中国在20世纪90年代中期进行了分税制改革以及政府间财政转移支付制度改革,建立了较为规范的预算管理体制和政府间财政转移支付体系.分税制改革对地方财政收入产生了深远影响.本文以陕西省为例,对1994-2006年陕西省财政收入数据进行实证分析,并依据分析结论评价分税制对地方财政收入的影响.本文的结论是:分税制改革促进了地方财政收入增长,但财政集中程度不高;地方财政收入和财政集中程度差异明显;财政收入在各级政府间分配不平均,转移支付政策调节作用不显著.