以财务报告为导向的管理层内部控制评价体系探讨

内部控制评价制度是内部控制的一项重要配套制度。本文从财务报告目标出发,对内部控制评价的内容、主体、方法、标准、原则等体系的构建进行了探讨,以期对企业建立和完善内部控制有所帮助.     

如何构建企业内部控制评价体系

企业内部控制是现代企业制度的重要内容,也是现代企业管理的重要手段,表现在企业经营活动的各个方面.建立科学严谨的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基础.构建一套规范和完整的内部控制评价体系对于企业和监管部门都至关重要,本文对构建内部控制评价体系的一些问题进行了探讨.     

企业内部控制评价中存在的问题及对策

随着现代企业对内部控制制度的重视程度逐渐加深,管理者越来越强调企业内部控制的设计及执行情况是否与预期目标一致,为此,需要独立的第三方对管理层次的内部控制自我评价报告进行有效性评价,而为了获得对内部控制的持续改进,企业有必要建立并完善内控制度评价体系,以提高评价结果对内部控制的改善效率.本文从内部控制评价的内涵及意义的角度出发,指出当前企业内部控制评价工作面临的主要问题,并针对这些问题提出具体的对策建议,以期企业在实际中能够根据内部管理需要建立合适的内部控制评价指标体系.     

美国内部控制审计制度的理论分析及启示

为了加强内部控制的信息披露,美国对上市公司实施财务报表审计与财务报告内部控制审计的双重审计,其他国家开始仿效美国,实施类似的制度.本文在分析美国财务报告内部控制审计制度变迁及具体财务报告内部控制审计程序的基础上,指出了其对我国提高会计信息质量的借鉴意义.认为我国应加强内部控制研究,制定科学的评价标准及上市公司财务报告内部控制鉴证准则;注册会计师应加强对被审计单位内部控制的了解.     

“四诊”评内控

文章将我国医学"四诊"的概念和内部控制制度评审办法融会贯通.以"望、闻、问、切"四字比喻总结为内部控制制度评审常用的一些办法,将其四种方法结合运用既可客观全面对单位内部控制制度进行评价.     

浅议医院内部控制的重要性和局限性

本文通过对医院内部控制的重要性和局限性的分析,可以提高对医院内部控制的认识,有助于对医院内部控制制度作出正确的评价和利用.     

对内部审计效果影响因素的思考

随着现代企业内部控制问题被越来越广泛的重视,使得对内部控制制度进行评价活动的内部审计显得更加重要,内部审计的效果更是直接影响内部控制的效果.本文首先对内部"审计效果"和"审计效率"的概念界定,更加明确了文章的重点是对审计效率的研究.然后从四个方面,对于在现代企业内部审计工作过程申影响内部审计效果的因素进行简单论述,以达到对内部审计效果影响因素更深的认识.     

企业内部控制评价的若干思考

企业内部控制评价是提高经营水平,维护企业形象,提高企业经营成果的重要保障,同时也是企业预防风险的重要手段.目前,建立完善的内部控制制度,并对其进行科学的评价,已经成了企业经营管理的主要任务.本文将着眼于企业内部控制评价的原则与内容,分析了内部控制评价的方法,最后,针对我国内部控制评价过程中存在的问题提出合理的建议.     

美国强制性双重内部控制评价制度的解析与启示

安然丑闻后．美国加强了对上市公司的监管。2002年美国国会发布了《萨班斯——奥克斯利法案》．该法案强制要求公众公司年度报告中包含内部控制报告及其自我评价．并要求注册会计师对管理当局做出的评价出具鉴证报告。由此，美国上市公司内部控制的发展从“标准化的内部控制阶段”进入了“受监控的内部控制”阶段，进入一个管理当局自我评价和外部审计师独立评价的强制性双重评价阶段。本文借助美国公司的内部控制评价报告实例对此强制性双重评价制度做一解析．以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度评价的强制性规定方面提供借鉴。     

论我国企业内部控制失效的治理

我国企业内部控制失效的原因包括:企业管理层对企业发展和内部控制不够关心,或对内部控制的重要性认识不足;内部控制制度不够科学合理;我国内部控制理论不够完善;内部审计失效和部分会计人员素质不高等.对此,本文提出的对策是:加强内部控制理论研究;加强内部控制制度的建设;建立合理的企业组织结构;加强内部控制人才队伍建设;建立合理的薪酬和人事制度;加强外部评价;等等.     

浅谈现代企业内部控制制度评审的步骤

文章着重从以下几方面阐述了内控制度评审的步骤1.首先了解企业内部控制制度,即了解控制环境、了解会计系统、了解控制程序;2.初步评价内部控制制度的健全性、合理性;3.应用业务程序测试法或功能测试法进行符合性测试,从而确定企业是否严格执行规章制度,做到有章必循;4.根据符合性测试的结果,进一步评价内部控制制度是否可靠有效,并针对薄弱环节提出相应的整改措施,从而帮助企业加强管理、提高经济效益。     

施工企业内部控制研究

对内部控制的内涵以及内部控制对于施工企业的重要意义进行了分析。目前,施工企业内部控制存在的问题有：对内部控制认识不到位,不够重视;内部控制制度不够完善;尚未建立有效的价格风险评价机制;对内部控制缺乏科学有效的监督评价和纠正体系。优化内部控制的途径包括：提高施工企业对内部控制重要性的认识;建立良好的信息沟通系统;健全内部控制制度、加强内部审计和做好事后监督;加强重大经济活动内部控制。     

简述内部控制评价的程序及缺陷的认定

对企业内部控制进行评价,主要包括对内部控制设计的健全性、合理性和运行有效性进行的评价。企业的内部控制评价工作以企业制定的内部控制制度为主要依据。企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：1．全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项;2．重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域;3．客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。     

浅议事业单位会计电算化下的内部控制

会计电算化使事业单住内部控制发生了深刻变化,由此引发会计信息系统内部控制体系呈现出一些新的特点.同时会计电算化也对内部控制制度提出了新的要求.因此,事业单位应提高对电算化下内部控制的认识,从数据的准确性、系统安全控制、人员权限与职责、会计队伍建设内部审计等多方位地完善电算化条件下的内部控制制度.     

浅论内部控制审计评价

首先对内部控制审计评价作出定义,并在此基础上讨论了内部控制审计评价的方法及内部控制审计评价报告的编制.以此说明内部控制审计评价的意义.     

谈完善医院财务会计内部控制制度

医疗卫生改革以来,医院内部控制仍然非常薄弱.完善医院财务会计内部控制制度的不足,应该从优化内部控制环境、提高相关人员的综合素质、建立完善的业绩评价体系、落实职务、岗位分离制度等方面采取措施,文章从这几个方面出发谈一点意见.     

高等学校内部控制制度评价研究

文章阐述了高校内部控制实施及目标,分析了高校内部控制制度评价的意义及现状,并对高校内部控制评价的主体、内容、方法进行了探讨。     

我国公立医院内部控制制度有效性研究进展

公立医院内部控制制度是规范医院经营管理,提高会计信息质量的重要手段,其有效性问题值得我们关注。文章从医院内部控制制度建设、内部控制有效性影响因素和内部控制有效性评价三个方面对相关的研究成果进行综述。     

内部审计——对内控制度的再控制

内部控制制度是企业的一项重要组织制度 ,是确保企业安全有效运行的关键。内部控制作为完整的财务和其他控制体系 ,包括组织结构、方法程序和内部审计。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,内部审计可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立。内部审计与内部控制之间有密切的关系。内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的再控制。内部审计在内部控制中的作用有 :评价内部控制 ,参与重大程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等。为发挥上述作用 ,必须加强与完善内部审计的机制 ,内部审计才能更好的对内部控制进行再控制。     

浅谈内部审计在煤炭企业内部控制中的作用

煤炭企业内部控制制度触及到企业经营的方方面面，使得煤炭企业更加积极主动地探求降低物耗、减少风险、提高质量、优化管理的有效途径，并将更多精力投注在内控制度建设和管理方面。内部控制体系的有效性、合规性、实用性都需要内部审计来加以评价，内部控制也是内部审计的基础。内部审计对煤炭企业管理起制约、防护、促进、建设性和参谋作用。