税收应“取之于民、用之于民”

税收总体来说,要解决政府履行职能"钱从哪里来","用到哪里去"。也就是税收必须"取之于民、用之于民"。虽然任何主体都不否定税收"取之于民、用之于民"的理念,但我国税收原则体现的"取之于民、用之于民"理念和现实之间的距离是非常明显的。在税收和征收环节上,纳税人在征缴环节上发生的感受具有"税收痛苦"。这种税收产生的利益     

对税收基础理论几个问题的再认识

作者认为：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配进行的一系列经济活动：“取之于民,用之于民”是体现社会主义税收本质的社会特征;把它作为征税的依据是欠妥的;不能将纳税人等同于负税人,消费者是不是纳税人应以税法为准;仅有纳税意识是不够的,应该增强和提高包括纳税意识、征税意识、用税意识、创税意识等在内的整个税收意识。     

税收应“取之于民、用之于民”

税收总体来说,要解决政府履行职能“钱从哪里来”,“用到哪里去”.也就是税收必须“取之于民、用之于民”.虽然任何主体都不否定税收“取之于民、用之于民”的理念,但我国税收原则体现的“取之于民、用之于民”理念和现实之间的距离是非常明显的.     

构建我国纳税人诉讼制度初探

税收体现了国家与公民之间的财产关系,公民纳税以政府提供公共服务为对价,为保证税收真正地实现"取之于民,用之于民"的目的,当代法治先进国家纷纷建立了保障纳税人用税监督权得以实现的纳税人诉讼制度。在我国,建立纳税人诉讼制度不但是必要的,而且具有可行性。     

浅谈国家税收制度的改革

我国税收的本质是"取之于民,用之于民",我国税收制度的建设和完善必须以和谐民生为目标。为此多次进行改革,改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标,积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。本文简单加以介绍。     

从税收的角度谈节约财政开支问题

近些年来,随着国家财政透明度不断上升与纳税人意识的增强,人们逐渐开始感知到税收与财政支出的本质是公民权利的保障而非为了国家自身的存续。税收开始成为公民实现自身权利的一种对价,财政支出也成为了公民保障自身权利的一种诉求。文章从税收的角度来谈财政支出,恰是对"取之于民"又何以"用之于民"问题的探讨,也是对于"宪政"理论应用的一种展望。     

浅谈财政税收的现状及改进措施

税收是我国财政收入的主要来源,随着社会主义市场经济的不断发展,国家依据税收是取之于民,用之于民的基本理念对财政的预算体制,支出体制,税制转型等方面都进行了优化改善,为社会主义市场经济的体制改革提供了基础.但是与此同时在快速发展的经济条件下,我国财政税收工作还是存在一些问题.本文就我国当前财政税收工作的现状及当前我国财政税收工作中存在的问题及优化财政税收工作的措施进行如下分析.     

税收筹划与纳税

税收已经成为现代经济生活中的一个热点，不论法人、自然人，不论富人、穷人，只要发生有应税行为，就要依法纳税，不纳税就是违法行为。但由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强，如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。     

税海争鸣:税收的新“三性”

税收的"三性"即强制性、无偿性和固定性是一定历史时期认知的产物。在我国面临"新常态"的经济形势下,赋予税收理论新的认知,有利于政府"执政为民"理念的贯彻。而契约型、回馈性和相对稳定性则是新执政理念下针对税收"三性"的全新诠释。文章认为,税收的新"三性"赋予税收税法新的内涵,也体现了人民政府对于税款"取之于民,用之于民"的基本宗旨和理念。传统理念要想与时俱进,税收理论必然要依据"新常态"形势,针对税收"三性"赋予全新的理解。     

中国房地产税制改革取向研究——基于民生视角

近年来,房价高企导致普通老百姓买不起房是政府面临的民生问题之一,而中国税收本质是"取之于民,用之于民"。党的十八大报告提出要"构建地方税体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度",因此,建立既符合政府利益又符合公众利益的科学房地产税制,就要从纳税人、征税范围、税率、计税依据等方面改革。     

依法治税存在的问题及对策

依法治税是新时期做好税收工作的基本点。建立符合社会主义市场经济体制要求的税收立法机制;完善税收法律体制,树立法律权威;强化税收执法和税收司法,有效制止和惩治税收违法犯罪活动是现阶段依法治税的目标和任务。     

国外的生态税收政策与我国生态税制建设构想

20世纪90年代以来,一些发达国家为了解决环境问题,纷纷展开生态税收改革,建立起了比较完善的生态税制,使税收在环境保护中发挥了巨大作用.我国应借鉴其先进经验,建立并完善我国的生态税制,以实现经济的可持续发展.     

税收管理中的寻租博弈与治理路径

博弈论作为现代经济问题研究的一项重要工具,可用来揭示税收管理中的各种对抗与合作规律,减少管理决策的错误,降低管理成本,提高管理效率。税收活动作为政府调节社会经济活动的手段,由于不同的利益主体存在信息不对称,易诱发"设租"与"寻租"行为。如何合理界定"租金"价值,设计科学的治理路径以抑制税收管理过程中的寻租行为,提高资源配置和使用效率,意义重大。     

刍议信息化纳税信息服务的优化

我国的纳税信息服务(即税收宣传)与税收咨询工作存在着受传统模式影响较深、内容相对简单、效率相对低下等问题,应借鉴国际先进经验,强化人力资源的培训,构建统一服务平台,完善质量监管体系等,以实现信息化纳税信息服务的优化.     

在科学发展观下建立绿色税收体系

随着经济的发展，社会环境与经济发展矛盾日益尖锐，在科学发展观下建立绿色税收体系的提出正是为了顺应社会发展趋势，为缓解和解决这一矛盾提供有效的途径。     

Does taxation have real effects on agricultural output? Theory and empirical evidence from China

China has a long history of taxing agriculture, with special levies on output. Whether farm households are taxed on a lump-sum basis or as a proportion of output is an important issue. This paper develops a theoretical model to understand better the effects of the lump-sum and proportional taxation on agricultural output. It then empirically investigates the predictions using tax and output data on Chinese agriculture. The theoretical model predicts that lump-sum taxation affects only consumption, while proportional taxation simultaneously affects consumption, capital inputs and final output. Although the main tax policy targeted output, our results suggest that taxation had only a modest impact on output since it was effectively applied as lump sum taxation brought about by localized levies and taxes.     

依法治税和纳税服务——基于国家税收和公共税收的视角

依法治税和纳税服务是现阶段税收的两大任务。对两者的认识,不能孤立地或对立地看,而是要在社会主义市场经济下的税收应是国家税收和公共税收的统一的视角下加以把握。从这一认识出发,我们就能真正做到坚持依法治税,优化纳税服务,服务科学发展,就能探索出一条中国特色社会主义市场经济条件下的纳税服务新路。     

Optimal income taxation with human capital accumulation and limited record keeping

This paper characterizes optimal income taxes in a dynamic economy where human capital is unobservable and the government is restricted to use taxes that depend only on current income. I show that unobservability of human capital tends to decrease the labor wedge, while the effect on the human capital wedge is uncertain. I also analyze the relationship between optimal taxes in economies with and without endogenous human capital and identify two qualitative reasons why the optimal tax codes will differ. I perform numerical simulations to calculate the quantitative relevance of endogenous human capital formation for optimal tax policy. I find that endogenous human capital lowers marginal tax rates by about 9% on average, as compared with a static model without human capital.     

Optimal Taxation in Life-Cycle Economies

We use a very standard life-cycle growth model, in which individuals have a labor-leisure choice in each period of their lives, to prove that an optimizing government will almost always find it optimal to tax or subsidize interest income. The intuition for our result is straightforward. In a life-cycle model the individual's optimal consumption-work plan is almost never constant and an optimizing government almost always taxes consumption goods and labor earnings at different rates over an individual's lifetime. One way to achieve this goal is to use capital and labor income taxes that vary with age. If tax rates cannot be conditioned on age, a nonzero tax on capital income is also optimal, as it can (imperfectly) mimic age-conditioned consumption and labor income tax rates. Journal of Economic Literature Classification Numbers: E62, H21.     

Do we now collect any revenue from taxing capital income?

The U.S. income tax system has long been recognized as a hybrid of an income and consumption tax system, with elements that do not fit naturally into either pure system. What it actually is has important policy implications for, among other things, understanding the impact of moving closer to a pure consumption tax regime. In this paper, we examine the nature of the U.S. income tax system by calculating the revenue and distributional implications of switching from the current system to one form of consumption tax, a modified cash flow tax.