税费负担、创新能力与企业升级——来自“新三板”挂牌公司的经验证据

本文运用2005—2015年间全国中小企业股份转让系统挂牌公司的年报数据,分析了税费负担对企业创新能力和升级水平的影响。研究发现,无论是总体税费负担还是直接、间接税费负担的增加都会降低企业的创新能力,减少创新成果,但间接税费的负效应大于直接税费。另一方面,尽管总体税费负担和间接税费负担的增加同样会抑制企业成长,但直接税费负担与企业成长水平呈显著正相关。进一步研究发现,正是创新能力导致不同类别的税费负担影响企业升级水平的差异:企业研发投入增加,在使直接税费负担降低的同时,也导致当期净资产收益率和营业利润率等成长指标下降,结果使得企业的直接税费负担与企业成长呈同向变动。另一方面,随着创新产出和营业收入的增加,以营业收入为税基的间接税费也将增加。因此,进一步降低企业创新活动的税费负担,从长期看不仅有利于促进企业转型升级,而且有利于税收收入的可持续增长。     

间接税负担对收入分配的影响分析

本文利用城市住户调查资料考察了中国增值税、消费税和营业税这三项主要的间接税在不同收入群体的负担情况。我们的研究表明 ,低收入家庭收入中负担增值税和消费税的比例大于高收入家庭 ,但高收入家庭收入中负担营业税的比例大于低收入家庭。整个间接税是接近成比例负担的。间接税恶化了收入分配 ,但并不显著     

资讯

头条2012年中国将推进综合税改财政部部长谢旭人近日在全国财政工作会议上表示,除健全增值税制度外,2012年将扩大营业税改征增值税改革试点,推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展,并稳步推进房产税改革试点等;同时将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。谢旭人表示,2012年"中国将全面推进资源税改革,适时扩大     

企业税费负担对经济高质量发展的影响分析——来自我国制造业的证据

我国经济进入高质量发展阶段,减税降费是推动经济发展和供给侧结构性改革的重要政策工具.以2013-2018年A股制造业上市公司为研究对象,构建多元回归模型,实证分析企业税费负担对经济高质量发展的影响.研究表明:企业税费负担的降低能够提高制造业全要素生产率,推动经济高质量发展.其中,降低增值税与所得税负担,能够增加企业现金流与科技研发投入,进而提升生产效率;而社会保险费用负担的降低仅通过增加现金流的方式刺激全要素生产率.进一步研究发现:税负降低对小规模企业影响更为显著,而社会保险费负担降低对大规模企业更能发挥作用;税费改革多措并举能够产生更大的政策激励效果.因此,在巩固现有减税降费成果的基础上,继续拓展减税降费政策的成效,为经济高质量发展提供新动力;进一步优化增值税税率结构,差异化减免企业所得税负担;提高社会保险费的财政补贴,优化调整涉企收费,降低企业制度性交易成本.     

关于增值税税负异常相关问题的探讨——以湖南某金属结构有限责任公司为例

税负就是税收负担率,税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重,反映该税种的征税强度,是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。增值税负担率=实纳增值税税额÷不含税销售额×100%。如果企业税负率低于行业税负平均值时,则会被税务局设定为异常户,需要进行纳税评估或转税务稽查处理。增值税税负率是重要的评价指标,纳税人需要经常分析企业的增值税税负率是否合理,同时防范企业的纳税风险,实现精细化管理的目标。     

关于企业非货币性资产交换中的税费处理问题的探究

在非货币性资产交换中，通常会牵涉到多方面的内容，其中最主要的是相关税费的处理。税费主要包含了增值税和营业税，消费税及相关杂费。在非货币性交易过程中，对非货币性资产采用公允价值进行计量，会计核算时，可以将资产的公允价值进行入账，而交换过程中发生的税费则作为换入资产的成本，这样一来，就能够将会计处理的关键点转移到企业支付的其他税费方面。本文主要介绍了非货币性资产交换的税费的相关处理问题，并针对这些问题提出一些建议。     

成品油消费税政策改革对克拉玛依经济的影响研究

克拉玛依市作为典型的资源型城市,由于高度依赖石油资源,形成了单一的城市经济结构和产业结构,财政收入也高度依赖于石油石化产业,受财政政策的影响很大。我国2009年实施的燃油税费改革,主要的改革内容为:取消公路养路费等6项收费,改征成品油消费税,提高了包括柴油、汽油、石脑油、燃料油等成品油的消费税税额,并将因提高成品油消费税额而相应增加的地方增值税、城市维护建设税、教育费附加收入由国库部门根据财政部核定的比例自动划转中央财政。上述成品油消费税政策和相关财政制度的改革和调整,对成品油生产企业、地方财政收入和地方经济发展都产生了较大的负面影响。针对成品油消费税制度和政策所存在的问题,需要从中央层面和地方层面两个方面对成品油消费税相关政策进行调整。通过进一步完善现行成品油定价机制、调整成品油消费税制度和相关政策、完善成品油消费税收入的分配制度、取消有关成品油消费税中央财政划转办法,以及完善其他财税政策,有助于理顺消费税产品的产业链税负,减轻对地方企业的冲击和对地方财政的影响,增强地方的财力以及保证地方税源和财源的稳定,促进企业结构调整和产业升级,实现资源型城市的可持续发展。     

中国增值税、消费税的现状、改革与发展

增值税是穷人税,不能体现富人的纳税责任。从增值税中分离出消费税,让穷者少交税,富者多交税,改变中国税收承担人结构,缩小贫富差距。国家财政应逐步增加消费税收入;允许第三产业服务抵扣增值额,完善增值税,规范企业行为;减少增值税收入,减少穷人负担,为实现社会共同富裕创造条件。     

政府补助和减税降费对企业创新效率的影响——基于制造业上市企业的门槛效应分析

我国实施创新驱动发展战略以来,政府在支出和收入两个方面实行多种激励企业创新的政策.利用2015-2017年我国制造业上市企业数据,检验了政府补助和减税降费对提升制造业企业创新效率的有效性.研究发现:第一,政府补助力度对制造业企业创新效率呈正向激励,实际税费负担率对制造业企业创新效率呈负向激励;第二,政府补助力度对制造业企业的创新效率存在双重门槛效应,实际税费负担率则仅对高端制造业企业的创新效率存在单一门槛效应;第三,政府补助力度对高端、中端和低端制造业企业的创新效率产生促进作用时的门槛值分别为5.78％、13.14％和20.35％,实际税费负担率低于1.24％的门槛值时对高端制造业企业创新效率的抑制作用会有所缓解,但对中端和低端制造业企业的影响不显著.因此,建议总体上提高对制造业企业创新的政府补助力度,降低企业实际税费负担率;针对不同层次的制造业,应逐步减少低端制造业企业创新对政府补助的过度依赖,重点降低高端制造业企业生产经营中的税费负担,提升政府补助和减税降费对激励制造业企业创新的有效性.     

关于煤炭企业增值税税负偏重与进项税抵扣中存在问题的探讨

我国煤炭企业税费负担达到或超过30%,整体税负在国内、国际上都是偏高的,增值税税负同样居高不下我国。文章以山西某集团公司所属煤矿为例对增值税税负进行了对比分析,同时还对有关增值税进项抵扣存在的问题等方面进行了探讨,提出了解决这些问题的对策。     

企业税费负担的评价指标体系初探

税负过重,已是当下中国的学者及企业关注的热点问题,企业提“税”色变,认为税负太重了.为了对税负轻重有一个客观的评价,本文在介绍企业税负负担及相关理论的基础上,论述了建立指标体系应遵循的几项原则,从绝对指标和相对指标两个方面完成企业税费负担的评价指标体系的构建,旨在建立合理的税负评价指标,对企业税负作出客观公正的评价,为企业减税免税提供依据.     

商品中增值税转移变化研究——论增值税征收模式

增值税包含在商品中,在生产、销售各个环节中向下一级转移,最后转嫁给消费者。偷税问题使这种转移变的复杂,企业不能转嫁给下一个生产环节的税收负担,往往由企业的工人承担了。探讨在保证中国增值税税率不变的基础上,分出商品价格5%的份额作为消费税,在最后环节征收。其他的份额仍包含在增值税内,维持现在征收渠道。并且我们还要规定,企业的生产成本不交消费税,这样可以治理偷税。认为最终销售给消费者的商品不需要发票。     

浅谈我国税收管理中的问题及其对策

第一种观点认为，目前我国税制结构有缺陷。(1)就税制总体而言，流转税比重偏大，所得税比重过小，增值税、消费税、营业税占税收总额的66．94％，企业所得税和个人所得税仅占15．86％；(2)就流转税内部结构而言，增值税比重过大，消费税比重过小。增值税占税收总额的44.55％，消费税仅占9.43％；(3)就所得税内产结构而言，个人所得税比重过小。     

对金融机构缴纳税费情况的调查及建议

中国“入世”在即，金融机构参与全球性同行业竞争势在必行，为了解国内金融机构在税费负担方面的基本情况，根据分行要求，近日我们组织人员，对全辖工、农、中、建四家国有商业银行，就金融机构在本溪地区税费缴纳情况进行了专题调查。     

当前房地产税费的主要问题和调整建议

我省房地产税费确实存在税(费)负过重、重复征收、变相收费、保证金多、欠缺规范等问题,而且经过几年的调整压缩还是收效不大,企业和消费者负担仍然过重,影响住房消费热的形成,影响企业的经营发展。我们谨对主要存在问题和对策建议报告如下: 1、解决重复收费问题,是降低税费     

我国现行税制存在的主要问题

一、税制结构不平衡。1."双主体"模式名不符实,主体税种结构失衡。在我国现行税制结构中,流转税比重偏高,所得税比重过小。2010年,全国税收收入为73202亿元,比2009年增长23%。其中,增值税、消费税、营业税和进出口环节增值税和消费税等流转     

新能源汽车企业R&D投入与税收政策的关联关系

以2012—2014年中国17家新能源汽车上市公司的R&D投入和税收收入等数据为原始数据,将研发支出占营业收入比例作为参考序列,运用灰色关联度模型分析企业所得税、增值税和消费税3个主要税种与新能源汽车企业R&D投入的关联关系。结果表明:消费税与新能源汽车企业R&D投入的关联度最高,其次是所得税、增值税。最后,针对企业所得税、增值税和消费税分别提出了税收政策改革建议。     

燃油税开征，何以不采用增值税摸式

燃油税税费改革14年磨一剑,2009年1月1日正式实施,正应了那句话“好事多磨”。简单地从生产环节单边征收消费税,不能从根本上解决由于取消养路费等几项地方性行政收费而引起的中央与地方、部门与部门、工业与农业等一系列矛盾。只有从燃油税的征收环节和征收方式两方面同时考虑,才能够解决燃油税当前实施的困难。增值税作为一个成熟的征税体系,将会为这些矛盾提供解决的方案。     

企业增值税和所得税负担的实证研究

本文提供了一个实证研究 ,考察了 2 1个行业 1 0 0家企业的税收情况 ,比较了不同行业以及内外资企业税收负担的差异 ,分析了差异的数量和成因。在样本企业范围内研究工作证实 :资本构成高的企业增值税负担更重 ;内资企业的增值税负担高于外资企业的现象并不显著 ;内资企业所得税负担远高于外资企业。     

主要矿业国家税费制度比较及趋势研究

由于我国矿业税费负担过重、税费制度不合理,严重阻碍着我国矿业的可持续发展和矿业的国际竞争力,改革矿业法及涉及矿业企业的税费制度的呼声越来越高。对比分析了国外矿业大国的税费现状和税收体制,以及近年来其矿业税费制度改革的趋势,以期为我国矿业税费改革提供借鉴。