资源税改革对宏观经济的影响

资源税改革是经济发展方式转变的内在要求,提高资源税的税率,扩大征税范围,对经济可持续发展有积极影响。我国资源税改革已基本明确方向,即将从量征收改为从价征收,建立资源税收入随资源收益变动的调节机制,并适当提高税率水平。本文在分析我国资源税现存问题的基础上,从宏观角度分析了资源税改革后对我国经济的积极影响。     

中国资源税问题研究与改革取向

随着经济的不断发展,中国原有的资源税暴露出许多弊端,如资源税课税范围较窄、依据不合理、单位税额总体偏低、对级差收入调节不够等,中国资源税改革应在借鉴国外税制的基础上,扩大征税范围,提高税率和按量计征,强化资源节约和环境保护.     

对我国高收入群体的纳税对策

一、完善税法、税制。随着我国市场经济的不断完善和加入WTO,我国《个人所得税法》的有些条款已经不适应新的环境,需要加以调整:1·从两个方面调整个人所得税税目:(1)合并单项个人所得税项目。将工薪收入、劳务收入等性质相同的项目合并,以全部合并收入减去法定减免和扣除项目的数额,就其余额适用累进税率征收。(2)扩大综合个人所得税项目。将证券所得收入、财产转让收入纳入征税范围,避免高收入纳税人利用分项计算的办法偷逃税款。2·调整超额累进税率及其适用级距;对分类征税项目,继续保留比例税率;对综合征税项目,适用超额累进税率,在…     

改革消费税 积极引导居民消费

随着结构性税制改革的不断深入,消费税改革逐渐提上日程,本文通过对消费税税理和当前税制进行分析,对照现行税制的缺陷,借鉴国际经验,提出增减不同税目的税率、扩大征税范围等消费税的改革思路。     

调整税制结构性失衡,促进经济结构协调发展的政策建议

正1.推进增值税改革,调整消费税征收范围,适当降低间接税比重。首先,继续扩大"营改增"范围,推进增值税改革,以消除重复征税,优化流转税税制。同时,可以采取一些措施降低流转税占税收总收入的比重。例如,适当调低增值税税率,将销售货物和提供加工、修理修配劳务的适用高税率下调至15%,低税率下调至11%。其次,合理调整消费税征收范围,并适当调整有关税目的适用税率:取消部分生活必需品如汽车     

资源税改革中的税率选择:一个资源CGE模型的分析

长期以来,资源税改革一直受到社会各方关注,目前相关研究成果多集中于定性分析,对资源税税率的设置更缺乏定量研究.本文构建资源CGE模型,引入资源账户,通过枚举法对资源税对资源税税率设置的合理范围进行定量分析,研究资源税税率设置的合理区间.研究结果表明:如资源税税率设置合理,可以有效增加资源税税收收入,大幅减少资源消耗,增加社会福利,促进社会经济的可持续发展.     

资源税改革:问题识别与政策取向

新一轮资源税改革对资源节约利用、环境保护的功效有限,问题主要在于历次税改均将资源税定位于调节级差收益,而从资源税的权力依据、资源价值实现途径及税制演化方向看,促成外部成本内在化、保护环境方为其功效所在。据此,现行资源税制与新定位不相容的制度设计表现为征税范围狭窄、税负过低、资源税归属与税权配置不当、优惠政策监管滞后且缺乏配套设计。今后的政策取向应在于梯次推进征税范围扩围;在其他税种配套改革下,实行高低有别的分类动态税率,适度提高税负水平;实行中央、地方共享分成资源税;统筹各税种优惠政策,强化优惠政策监管。     

资源税税制改革的经济影响分析

随着资源日益稀缺和环境恶化,资源税税制改革势在必行,资源税改革的主要方向是扩大征收范围、提高税率和改变征收方式。资源税改革必然会对社会经济产生较大影响,主要从微观和宏观两个方面进行分析,并提出完善中国资源税税制改革的建议。     

基于生态文明的我国资源税改革问题研究

改革开放30余年来,我国经济高速增长的背后,是资源的过度消耗以及环境的严重污染。现行资源税税制由于征税范围狭窄、税率形式单一等问题已无法实现,利用税收调节级差收入、提高资源利用率、保护生态环境等作用。在分析国有资源税税制改革历史、现行资源税税制存在问题的基础上,提出了基于生态文明视角的未来资源税改革相关建议。     

从资源诅咒角度再论新疆资源税深入改革的必要性及方向

以资源诅咒理论及世界某些资源丰沛区域经济发展实例为出发点,从新疆资源丰沛度描述、工业结构及资源开发中存在的寻租现象等方面验证了新疆资源诅咒存在的现实性。再论述了新疆矿产资源补偿分析的现实情况,并对资源税改革前后情况进行了对比分析,得出在新疆进一步开展资源税深化改革不但意义重大而且势在必行的结论。最终从逐步提高税率、扩大征税范围、加强监管及政策研究、进一步强化资源税功能及流向监管等五个方面提出了建设性的对策及解决方法。     

推进资源税改革的政策取向

资源税的改革势在必行,矫正资源开采的负外部性、加大资源税对经济的调控力度是资源税改革的总体思路。但是,目前为止对于资源税改革的方向是"废税立费"还是"废费立税"尚有争论,改革后的资源税税率、征税范围和计税依据等要素该如何进行设计需要进一步进行深入研究,资源税外的相关税费需要认真梳理并进行相应的必要调整,由此带来的相关利益主体分配格局的变化需要周全考虑。资源税的改革要充分酝酿,科学设计,不可操之过急。     

经济快餐

明年我国将完善消费税和个人所得税 为适应即将加入世贸组织的新形势,我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想,对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍,明年我国将改进和完善消费税。适当扩大消费税征收品目,将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围;适当调整有关税目的税率,重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法,完善消费税征管,保护税基,增加收入。进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统,建立分类…     

西部资源优势转化为经济优势的税收政策建议

一、完善现行资源税,为优势转化服务。 1.扩大资源税征收范围。应将目前只局限于矿产品和盐资源的税目扩大到所有可计量的矿产资源。应当将水资源、森林资源、草场资源等纳入课税范围,以防止开发过程中出现为了取得短期经济效益而过度开采资源、破坏生态环境的     

增值税扩围改革的价格影响与福利效应

"十二五"规划建议明确将"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"作为下一步税制改革的重要内容。文章通过建立价格模型分析了不同的扩围方案对减少重复征税和降低产品税负的影响,并利用住户调查数据、投入产出方法和实际税收数据测算了增值税扩围改革的福利效应。研究发现,将增值税扩大到生产性服务业将改善居民福利,但具有累退性;全面扩围的福利改善作用小于生产性扩围,但具有累进性。     

资源型地区可持续发展下的资源税及其配套改革

现行资源税的制度设计不利于资源型地区的可持续发展,反而在一定程度上加剧了这些地区的自然资源浪费、生态环境破坏严重、贫富差距不断拉大等问题.立足于促进资源型地区的可持续发展,资源税需要全面扩大征税范围,进一步提高税负水平、拉开税率档次、采用超率累进税率、调整税收优惠.同时通盘考虑相关税费的配套改革,认真清理各种针对资源的专门税费,进一步完善增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等相关税制.     

限定资源税用途比提高税负更迫切

因经济危机而暂时搁置的"资源税扩大征缴范围、提高征税比例"的事,很可能要择机实施了.在改革语境下,这件事被定义为"深化资源税改革".     

调整消费税利于增强宏观调控能力和与世界接轨

我国的消费税是从1994年1月1日起开征的。随着经济的发展和人民生活水平的不断提高,这一税种的税率及征收范围设计,已经难以实现其对收入分配的杠杆调控功能。因此,有必要适度调整消费税的征税税目和应税品的税率,以对奢侈消费品和消费行为实施有效的征税调控作用。在目前贫富差距不断拉大的情况下,适当调整消费税的税目和税率,对我国有非常明显的现实意义。(1)有利于增强国家宏观经济调控能力。当前我国总体税收占GDP的比重约为15%,这与西方发达国家的约45%、发展中国家的约25%的水平相比,存在较大差距。适度地增加消费税负,有利于增强国…     

我国节能减排税收政策效应研究

税收政策是我国促进节能减排的重要工具之一。采用Engle-Granger协整检验方法,对我国节能减排税收政策效应的实证研究结果表明,从长期看,节能减排税收收入与我国单位GDP能耗之间存在协整关系,但各个税种的节能减排效应差异较大。其中,增值税的节能减排效果显著,但仍有改善空间,而消费税和资源税并未发挥应有的作用。因此,建议通过全面改革资源税制、扩大消费税征税范围以及优化增值税税率等系列措施,促进我国节能减排税收政策效应的发挥。     

建立西部地区资源补偿机制中存在的问题和对策

西部地区是我国重要的资源供给区.但长期以来,由于我国存在区域间产品不平等的交换问题,资源价值对西部地区的贡献未在经济发展中体现出来,西部地区"富饶的贫困"现象非常突出,资源补偿机制的缺失已成为阻碍西部经济腾飞的"短板".西部地区资源补偿机制存在的问题主要有(1)资源补偿的法律体系不健全;(2)资源税征税范围狭窄,财权与税权分离,调节作用弱;(3)资源补偿标准偏低,计征方法不合理,补偿资金分配不合理,资源开发利用地区贫富分化,低收入群体扩大;(4)自然资源的所有权和使用权界定不明确,资源开发利用的市场化程度低.在新一轮的大开发中,西部地区希望通过国家政策的调整,建立和完善西部资源补偿长效机制,不断提高资源所在地人民的生活水平,让他们分享经济社会发展的成果.解决上述问题的政策建议为(1)调整和完善现行资源税,将目前资源税的征收对象扩大到矿藏资源和非矿藏资源,对于资源在省内消费和省外消费采取不同的税率,尽快推行资源税的征收按企业占有的资源储量计算,将从量计征改为从价计征.(2)完善现有的资源补偿费制度,将资源补偿费分为"资源权利金"和"资源补偿费",分别体现不可再生资源和可再生资源的不同补偿方式,促进当地有比较优势的产业和企业发展,提高西部矿业大省资源补偿费的地方分成比例,地方分成中有一部分要直接补给当地居民.(3)探索资源交易等市场化的补偿方式.(4)推动资源型城市战略转型,积极探索自力补偿方式.(5)建立科学的资源价值评估体系,构建资源补偿资金使用效益和效益评价体系,提高资源补偿税费的合理性,提高资源补偿资金的使用效率.     

政策发布

国务院发布《关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》 近日,国务院发布了修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例》。修改后的《条例》增加了从价定率的资源税计征办法,对原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征,并相应提高了原油、天然气的税负水平,税率为5％～10％,这次改革暂按5％的税率征收。统一了内外资企业的油气...