对我国转让定价税制改革的思考

随着经济的发展,国际投资活动逐渐增多,跨国公司得到了迅猛发展。跨国公司的出现,对于加强国际分工与合作、实现资源的有效配置起到了积极作用。但也出现了一些问题,比如国际税收问题,而转让定价则是国际税收问题的关键。跨国公司往往利用转让定价来逃避税收,转移财富。对此,各国一般都对转让定价进行必要的规范,而税务部门对跨国公司转让定价进行税务调整则是转让定价规范的一个重要方面。一、转让定价税制的形成转让定价是跨国公司或企业集团内部的交易定价或利益关联方之间的交易定价。通过转让定价,公司就可以减少税收支出,增加利润;向…     

国际转让定价税收规制的静态博弈分析

转让定价问题是当前国际税收中最为重要的问题.近些年来,世界各国政府都不同程度地将目光聚集于对转让定价的规制上来.通过构造税务当局与跨国公司之间的博弈模型,并运用现代经济学的理论与研究方法,进而从对避税行为的惩处力度、支付的税收成本以及税务当局稽查风险等方面,得出有效规制国际转让定价行为的路径选择.     

防范跨国公司转让定价避税的对策选择

随着国际经济一体化的不断发展,全世界的主要税源已集中到跨国公司集团.与此同时,由于跨国公司中母公司对子公司的操纵,使得跨国公司不依据市场供求关系而人为确定内部交易价格成为可能,随之也产生了跨国公司利用转让定价避税问题.由于我国外商投资企业大多为跨国公司的关联企业,因此跨国公司转让定价避税在我国表现得也比较明显,转让定价避税不仅给我国带来了巨大的税收损失,而且也破坏了公平的税收环境.对于转让定价避税行为,必须采取相应的防范措施.     

跨国企业转让定价避税理论述评

在国际税收领域跨国公司的转让定价问题极受关注,国外关于转让定价问题研究成果颇丰,基于相关文献的梳理讨论了转让定价的产生和目标、转让定价的影响因素及其经济效应。     

我国转让定价税制改革的现状及对策

转让定价税制是各国政府用来对跨国纳税人转让定价行为实施政策目标控制和管理的各项制度和具体措施的总称.为了避免跨国公司利用转让定价税制避税,损害我国的经济利益,结合我国的实际情况,应完善我国税收法制建设,强化税务管理;建立完善的纳税申报制度,明确纳税人的报告义务和举证责任;积极创造条件,推广预约定价制度;税务机关要设立专门机构,负责转让定价税制的管理.     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

浅析我国转让定价现状及调整对策

转让定价作为跨国公司全球避税的一项重要工具被广泛运用,但转让定价对各国税收的损害也是显而易见的。我国转让定价调整起步较晚,与国际上较成熟的市场经济环境比还存在一定的差距,迫切需要运用各种对策避免不法外商利用转让定价给我国带来税收流失。     

论转让定价与税收问题

转让定价问题是随着世界经济的发展、全球经济一体化的趋势逐渐增强、跨国公司逐步增多的情况下而日益突出的重要经济行为。转让定价行为引起国际收入、费用分配的变化,从而影响有关国家或地区的经济刺益。因此,受到各国政府及经济专家的格外关注,成为经济领域的热门话题。转让定价对税收影响很大,如果在税制上不加以严格规定,会造成税收大量流失。     

完善我国转让定价税制的政策选择:基于与其他引资国的博弈分析

跨国公司运用转让定价转移利润,导致政府税收流失,损害了国家税收权益,造成境内外商投资企业间不公平竞争,破坏了投资环境,所以各国纷纷建立转让定价税制,约束和规范跨国公司运用内部交易转移利润的行为,维护国家权益,促进有序投资环境的建立.目前,我国正处于经济发展的关键时期,实现国民经济又好又快地发展,经济发展模式由粗放型向集约型转变,规范的转让定价税制建设必不可少.然而,转让定价税制的完善有赖于各方利益主体的博弈均衡.     

跨国公司集权模式下转让定价双向避税机制与监管

本文采用边际分析方法,从利益最大化的假设出发,探讨了跨国公司集权模式下的双向避税机制以及税务部门对其的监管。研究结果表明:跨国公司中间产品的转让定价顺向避税和逆向避税行为分别在特定条件下发生;在不同情况下,作为母国和东道国的税务当局会选择有差别的转让定价监管力度和合作态度。最后,提出我国税务部门监管外资和内资跨国公司转让定价行为的对策。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点。随着经济全球化的不断发展，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税，建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手，结合我国实际情况，阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足，并对我国转让定价税务管理提出了建议。     

跨国公司电子商务转让定价税制研究

转让定价可以说是现今最复杂的税收问题之一。所谓转让定价,指的是公司集团内部或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而采用的内部交易定价。尽管各国政府不断加强对转让定价的管理,跨国公司通过转让定价避税的现象却一直广泛存在。据OECD估计,60%以上的跨国公司之间的交易存在转让定价。关联企业之间的转让定价并不是一个新问题,也并非只有电子商务才有。然而,电子商务使跨国公司世界范围的集中经营所能达到的水平却是前所未有的,尤其是通过服务或者无形资产的开发取得收入的增加使传统的调整转让定价的方法受到挑战。     

跨国企业转让定价与国家税收利益归属研究动态

从跨国企业内部运作入手,全面梳理了跨国企业最优转让定价决策制定及利用转让定价实施收入转移方面的研究成果。研究结果表明,位于不同税收管辖区域的子公司间税率差异越大,则跨国公司在相关国家间转移的税基越多;在国外市场组织低成本外包与开发营销性无形资产,成为近年跨国企业利用转让定价攫取相关国家,特别是高税收国家经营利润的新形式,不断加剧国家间的税收利益冲突。针对转让定价导致的国家间税收利益受损问题,以OECD为代表的发达经济体为规制跨国企业收入转移行为,开展了一系列转让定价审计执法与BEPS行动。同时,本文基于相关理论研究成果和数理模型对发展中国家地域优势的刻画,为国家间税收利益分配的合理"归属"以及我国税收利益的合理"回流"提供参考。     

借鉴国际经验 完善我国转让定价税制

文章在对转让定价问题基本情况分析的基础上 ,从完善转让定价方法和强化转让定价税收征管制度两个角度 ,探讨了如何借鉴国际经验以完善我国的转让定价税制及进一步加强转让定价税收征管工作等问题     

制度变迁理论视角下的预约定价研究

对跨国公司转让定价的管理和调整转让定价税制发展到预约定价制度是一种质的飞跃,从制度经济学的角度讲也是一个制度变迁过程。本文对预约定价进行了深入而透彻的分析,进而阐明了如何通过完善立法制度、信息披露制度、税收征管制度、反避税制度等来顺利实施预约定价。     

关于转让定价调整方法的比较分析

跨国公司在进行跨国内部贸易转让定价安排时,将受到所涉国税务当局的约束和管制.在正常交易原则的前提下,国际上公认的转让定价调整方法包括以交易为基础的方法和以利润为基础的方法.本文对这两种方法所属的具体调整方法作了较详细地阐述和比较分析.     

对无形资产转让定价的新思考

目前，转让定价正日益成为国际税收的核心问题，而无形资产转让价格的合理确认与调整正是税收管理中最为模糊和困难的。本文对无形资产的定义进行了重新界定和扩展，深入分析了无形资产及其转让的特征、内容和支付方式，对无形资产的转让定价调整方法进行了全新的尝试，对我国无形资产这一特殊领域的转让定价调整作出了积极的探索。     

“一带一路”沿线国家公司所得税政策及税务筹划

“一带一路”战略的实施,促使越来越多的中国企业到海外投资.海外投资虽然利益丰厚,但税务风险也较大.因此,研究“一带一路”沿线国家公司所得税政策及税务筹划方法,具有重要的现实意义.本文在分析了“一带一路”沿线国家公司所得税税率、亏损结转和资本利得等基本规定的基础上,剖析了境外税收抵免、转让定价和资本弱化等涉外税收规定,进而提出了针对“一带一路”沿线各国具体情况的税务筹划建议:了解受资国对税收居民和非税收居民的征税差别,建立低税负的公司组织形式;详细掌握受资国的转让定价规定,运用转让定价规定降低公司所得税税负;详细掌握受资国资本弱化规定,分析不同来源债权融资税负,设计好债权融资架构;投资前设计好股权架构,降低经营期投资收益预提税税负.     

转让定价的国际比较及对中国的启示

不合理定价因作为关联企业之间国际避税的一个重要手段而遭到世界上大多数国家的规制,各国和各地区通过国内法及双边或多边税收协定来解决其中的转让定价问题。通过对部分发达国家法律中关于关联企业的认定、转让定价的规定、转让定价调整方法等方面进行比较,以期对中国的转让定价制度以启示并提供一些借鉴。     

浅谈对企业转让定价税务风险的防范

本文以案例的形式探讨了“企业转让定价税务风险的防范”问题,“税务风险防范”的意义十分重大,引起了税务机关、企业、学术界的重视.就“转让定价”而言,“预约定价”的关键在于企业对转让定价方法的选择、提交的同期资料、集团策略、转让定价管理等方面.