促进企业自主创新的税收政策——基于国际比较视角的思考

在梳理国内外自主创新税收激励相关文献的基础上,通过比较、归纳发达国家和新兴发展中国家促进企业自主创新的税收实践,指出应当通过完善税种设计、增强税收优惠针对性等措施,提高我国企业的自主创新能力.     

激励企业自主创新的税收政策思考

自主创新是时代发展的需要。在市场经济条件下，税收是政府通过市场调节资源配置的主要手段，对企业的自主创新活动有着重要影响。在探讨税收激励企业自主创新机理的基础上，分析我国现行政策存在的问题。提出了激励企业自主创新的税收政策建议。     

促进自主创新的税收制度选择

税收制度是自主创新的一个重要的激励因素,合理、科学、系统的优惠政策能够有效引导、激励科技人员、科技企业的自主创新的热情。因而,运用税收政策,实施税收制度创新就是推动自主创新的现实选择。自主创新本身的特性决定了需要税收制度的支持,同时税收对人力资本的影响,税收对企业投入研发资本的影响决定了通过税收制度的激励,可以促进企业的自主创新水平。     

试论支持企业自主创新的税收优惠政策

实行支持企业自主创新的税收优惠政策需要在对现行科技税收优惠政策“整合”的基础上进行“对接”。整合的思路是:突出企业在自主创新中的核心地位,优化科技税收优惠政策的税种结构,实现由以直接优惠为主向以间接优惠为主的模式转变,搭建促进企业自主创新的公平的税收政策平台。推进企业所得税优惠政策以“普惠制”取代“特惠制”,构建以企业研发活动为核心的科技税收优惠政策体系。需要在与现行科技税收优惠政策“对接”的基础上,重点制定出一套完全符合企业自主创新要求的税收优惠政策。     

构建税收激励政策 助推企业自主创新

税收政策作为国家宏观调控的重要工具之一,对自主创新战略的建立,具有其他经济手段不可替代的作用。我国激励自主创新的税收政策主要来自于税收优惠政策,对提高企业自主创新能力起到了促进作用,但仍存在税收优惠政策不完善、优惠力度不足等问题。因此,在实施自主创新的战略下,应构建并逐步完善与之相适应的税收激励政策。     

提升自主创新能力的财税政策研究

改革开放以来,中国的自主创新能力得到大大提高,但同发达国家相比还有很大差距.自主创新能力的相对不足,使我国产业发展初步呈现出技术空心化的危险倾向,严重影响了国家经济安全.提高自主创新能力离不开财政的支持,具体可通过税收优惠政策、政府采购促进自主创新;通过推进素质教育和创新教育,为建设创新型国家培养各类人才;加大财政资金对自主创新的支持力度,调整财政科研投资方向;推进增值税转型改革,统一各类企业税收制度,建立自主创新企业的贷款担保制度,以激励自主创新.     

我国自主创新能力培育的税收优惠政策整合——高新技术企业税收优惠分析

自主创新能力事关一国的核心竞争能力，我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育，并为此制定了专门针对高科技产业的税收优惠政策。然而，实证分析的初步结论表明，在影响企业自主创新能力的诸多外部影响因素中，税收具有显著作用，而在税收之中，企业自主创新活动对所得税的反应较为敏感。导致这种局面的原因部分可以从具体的优惠政策、优惠政策的税种分布以及其赖以生存的环境三方面得到解释，这些政策不利于创新主体的培育、不利于R＆D资本的形成、也不利于激励创新人才及分散企业的创新风险。因此，在未来自主创新的税收优惠政策整合过程中，优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面是实施整合的重点。     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。     

自主创新税收政策的规范分析

自主创新对经济发展有着巨大的推动作用,为激励自主创新,国家需要从税收政策方面做出相应的制度安排,通过种种举措给予自主创新利好政策,从税收延迟、税收补贴、税收减免三方面多角度推动自主创新的长足发展,税收政策自身也呈现出良好的发展态势,不同阶段的税收政策由直接优惠到间接优惠的转变,税收政策的激励强度适当,税收政策成本适度.     

财税政策对企业自主创新的支持效应分析

多样化的支持企业自主创新的财税政策工具在实践中的作用有效性研究可以为政策的优化提供参考。文章以福建省若干企业的调查数据为基础,对当前福建省支持企业自主创新的主要财税政策在实践中的作用有效性进行实证分析,得出如下结论：政府的财税支持政策对企业的自主创新活动产生了正向的激励效应;企业对财政激励政策支持其自主创新的有效性评价高于税收优惠政策;支持企业自主创新的所得税相关优惠政策在实践中应用最广;企业对间接税收优惠政策支持效应的评价大于直接优惠政策;行业特点影响着不同财税支持政策的作用效果;企业对享受政策带来效益与成本的比较、政府部门服务质量、企业运用政策的能力是影响企业申请和享受财税支持政策主动性意愿的关键因素。提高企业自主创新财税支持政策的作用有效性需要进一步优化政策设计、营造宽松公平的支持企业创新的环境、增强企业运用财税政策的能力。     

完善税收法律制度,支持企业自主创新

近年来,各个国家都通过各种各样的政策措施建设来为企业自主创新创造良好的外部条件,其中税收是他们首选的手段。虽然我国也制定了一系列相应的法律制度,但是收效甚微。因此,为了提高我国企业在国际市场上的竞争力,我们有必要完善我国的相关法律制度,把促进企业自主创新工作落到实处。     

财政政策支持中小企业自主创新的路径分析

中小企业是国民经济发展的重要力量和支柱,因此加强中小企业技术创新建设,提高中小企业技术创新水平和成功率,促进其健康成长,已经成为各国政府、中外学术界和企业界普遍关注的课题.财政政策在自主创新中的作用机理,主要是针对企业和其他部门的研究开发活动,通过财政科技投入、政府购买和税收优惠等手段,直接或间接增加企业创新的边际收益,从而影响企业自主创新的内部诱因和改善技术创新的外部环境.本文通过对财政政策在中小企业自主创新各阶段所发挥的作用进行分析,全面阐释了有效的财政政策与中小企业自主创新的关系,构建了财政政策促进中小企业自主创新的理论模型,并对创新能力提升提出若干政策建议.     

新企业所得税法实施对浙江信息产业的影响分析

新企业所得税法一大重要变化是实行了以产业政策为导向的税收优惠政策体系，对企业自主创新、技术进步和高科技产业出台了多重税收优惠政策，这对浙江省的信息产业既是机遇也是挑战。“科技税收”优惠政策促进信息产业加大科技投入和自主创新，改善信息产业的融资环境。新法实施对浙江省电子信息产业利用外资的水平影响不大，但对各细分行业税负水平的影响存在差异。     

企业自主创新离不开税收政策的支持

自主创新包括技术创新、管理创新和制度创新等方面,这里主要指技术创新.中央在"十一五"规划中提出,要建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系,形成自主创新的基本体制构架.自主创新是当代国际上发展经济与提高综合国力和国际竞争力的经验和必由之路.税收作为国家宏观调控的重要杠杆,对激励企业自主创新、增强企业创新能力具有其他经济手段不可替代的独特作用.     

激励企业自主创新的税收政策探讨

提升企业的自主创新能力,是各国关注的焦点和参与国际竞争的重要战略。在世界各国激励企业自主创新的优惠政策体系中,税收政策居于重要位置。近年来,我国陆续从多角度、多层面运用了税收优惠政策手段支持、鼓励企业开展创新活动,这些政策的实施在一定程度上激励了企业自主创新,促进了经济的发展。但我国税收政策在激励企业自主创新方面还存在诸多不足,如何解决这些问题是进一步完善我国税收政策的关键所在。     

进一步提升福建企业自主创新能力的财税政策措施研究

财税政策作为宏观调控的重要手段,在引导、激励和促进企业加大研发投入、增强企业自主创新能力的过程中具有特有的资源配置效应和乘数效应。针对福建企业R＆D投入偏低、自主创新能力不足的现状,政府管理部门应进一步发挥财政转移支出、财政贴息、政府公共投资、政府采购、税收优惠等多种政策工具的杠杆作用,不断提升福建企业自主创新能力。     

产业政策激励与中国制造业企业自主创新——来自于中国A股上市公司的证据

本文以制造业A股上市企业为研究样本,对产业政策实施与制造业企业自主创新之间的关系及作用机制进行了研究.结果表明:产业政策的实施对于制造业企业自主创新具有显著的促进作用,且对于非国有企业的促进作用更强;在作用机制方面,信贷优惠机制能够显著促进非国有制造业企业自主创新,税收减免以及政府补贴对制造业企业自主创新激励作用不显著,市场竞争促进政策对国有及非国有制造业企业自主创新都具有显著的激励作用,且对于非国有制造业企业创新激励作用更强.     

营造优良的创新税收环境为创新企业提供高效服务——记深圳市地方税务局为创新型企业提供优质高效的服务

深圳市关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定，是全面贯彻落实科学发展观，促进经济增长方式转变和产业结构优化，建设国家创新型城市发展战略的历史抉择。为认真落实深圳关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的具体要求，深圳市地方税务局结合特区税收工作实际，积极采取有效措施，狠抓落实，为自主创新型企业提供优质高效的税收服务。     

提升企业技术创新能力的税收优惠政策研究——基于江苏省的宏观分析

税收作为国家宏观调控的重要杠杆,对激励企业自主创新,增强企业创新能力,具有不可替代的独特作用。文章以税收政策促进企业技术创新的相关理论为基础,结合江苏省技术创新税收政策实施情况,总结和评价现行促进企业技术创的税收政策,最后借鉴发达国家成功经验,提出了完善与落实促进企业技术创新税收优惠政策的建议。     

论我国自主创新税收激励政策存在的问题与对策

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。文章分析了我国创新税收激励政策的现状以及存在的问题,在此基础上提出了相应的完善对策。