新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日,财政部颁布了新的<企业会计准则>,并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施.其中,<企业会计准则第18号-所得税>对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革,统一界定纳税人,统一并适当降低税率,统一规范税前扣除办法和标准等.但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题.要完善我国的所得税制度,应健全企业资产评估机构的法律法规,监管资产评估的过程,严格执行新会计准则的所得税政策,强化企业所得税征管,使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段.     

谈企业所得税税收优惠之加计扣除

研究开发是企业提高其核心竞争能力的主要途径之一,国家为了鼓励企业加大技术开发与创新,提高企业技术水平,增强企业竞争力,陆续出台了很多优惠政策,研究开发费用的所得税税前加计扣除政策是其中之一。企业所得税的税收优惠方式有很多种,文章只对研究开发费加计扣除列支范围、研究开发费的加计扣除方法、向税务机关报送资料和企业对日常研究开发活动管理的注意事项等方面进行解析。     

关于内外资企业所得税制度的思考

一、内外资企业现行所得税差异分析 我国内外资企业所得税的差异主要体现在以下三大方面：税率、所得税的减免政策和税前费用抵扣项目。     

浅谈新企业所得税法下税前扣除规定变化及税收筹划

新《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）与《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）已于2008年1月1日实施,从而实现了内资、外资企业所得税的统一。论述了新企业所得税法及实施条例在税前扣除规定方面的变化,并探讨企业应如何进行纳税筹划。     

新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施。其中，《企业会计准则第18号一所得税》对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革，统一界定纳税人，统一并适当降低税率，统一规范税前扣除办法和标准等。但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题。要完善我国的所得税制度，应健全企业资产评估机构的法律法规，监管资产评估的过程，严格执行新会计准则的所得税政策，强化企业所得税征管，使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段。     

企业所得税的纳税筹划

新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起开始实施,现行《企业所得税法》与原《企业所得税暂行条例》在税率规定上发生了很大的变化,即实现了内、外资企业所得税率的统一,又体现了纳税人之间的税率负担不同。面对新法的实施,为纳税人提供了纳税筹划空间。本文从企业所得税税率及税收优惠、税前扣除标准等角度探讨了现行《企业所得税法》下的纳税筹划思路,以供企业参考。     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例结束了我国内外资企业所得税"双轨"模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析.     

现行企业所得税制的问题及完善

引　　言现 行企业所得税制由《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》、《企业所得税税前扣除办法》、《企业所得税会计处理暂行规定》、《核定征收企业所得税暂行办法》、《企业债务重组业务所得税处理办法》等行政法规 ,部门规章及一系列国家税务总局发布的规范性文件构成。笔者认为现行企业所得税制的构成特点是 :( 1)税制表现形式多样。现行企业所得税制中 ,既有国务院颁布的行政法规、又有国家税务总局发布的部门规章及规范性文件 ,还有各级税务机关的具体解释和补充规定。 ( 2 )税制的法律层次和效力较低。迄今为止 ,我国还没有对企业所得税制定税收法律。 ( 3)税制内容庞杂 ,头绪众多。税制内容涉及到企业生产经营的方方面面 ,并与企业的财务会计联系紧密。一、现行汇总 (合并 )缴纳企业　　所得税制度易导致税收流失　　为了鼓励企业规模经营 ,提高整体竞争力 ,国家准予某些行业、企业汇总缴纳企业所得税 ,准予试点企业集团合并缴纳企业所得税。这项政策对我国的企业走集团化道路起到了一定的促进作用 ,但经过几年的运作后 ,该政策日益显露出其不足之处 :1 分公司、子公司等分支机构所在地税务机...     

影响社会保障税开征的所得税问题

从社会保障税的制度设计要求来看,我国所得税在制度设计和政策上存在着不完善与不规范之处。1·企业所得税。对社会保障税税制要素设计的重要影响是企业计税工资制度。工资、薪金是企业在经营中发生的支出,按照企业所得税税前扣除的真实性、相关性等原则,企业在计算缴纳企业所得税时,可以将实际支付的工资在税前全额扣除。但是1994年税制改革时,为了控制企业过多地发放工资而减少税收收入,企业所得税法规定了对工资、薪金支出实行限额扣除,这是根据我国当时国情制定的一项过渡性措施,但这项规定目前已对我国企业所得税制度的完善以及社会保…     

房地产开发企业土地增值税与所得税税前扣除比较分析

房地产开发企业经营增值收益部分涉及的税种主要有土地增值税和企业所得税,本文对房地产企业所涉及的哪以收益增值为课税目的的土地增值税和所得税税前扣除项目的异同进行了比较分析,一方面可以在实务操作时注意避免进入税种误区,另一方面探讨两种税法税前扣除趋同的可能性.     

新形势下企业所得税的纳税筹划研究

我国新企业所得税法与原税法在纳税人、税率、税收优惠及准予扣除项目方面都存在很大变化,这也为进行所得税的纳税筹划提供了空间.企业应及时转变思路,采取新的策略方法,适应这一变化.本文主要对企业纳税筹划内涵予以分析后,在企业纳税意义等问题的基础上,对企业所得税纳税筹划方法予以探究,不断促进我国企业所得税纳税筹划的合理实现,提升企业经济效益.     

发达国家企业所得税制度改革及其借鉴

一、发达国家的企业所得税制度 各国国家的企业所得税的征收体制不一样。美国公司所得税开始于1913年3月i日的联邦公司所得税法,是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税,分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。法国只是中央政府征收公司所得税,城镇和地方不征公司所得税。日本企业所得税包括三个税种,即法人税、住民税、事业税,其中法人税是国税,住民税和事业税是地税。住民税一般按照法人税纳税额的百分比来收,事业税又可以在税前扣除。在国税方面,日本企业须向所属的税务局申报;地方税则要向都道府县、市町村长进行申报。     

统一内外资企业所得税的影响探析

我国自2008年1月1日起施行<中华人民共和国企业所得税法>,这部法律表决通过后,对企业税收实现了"四个统一":即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一和规范税收优惠政策.     

新企业所得税法对纳税筹划途径的影响及其对策探析

2007年3月16日,《中华人民共和国企业所得税法(草案)》经十届人大五次会议审议通过,将于2008年1月1日起正式实施.这次企业所得税改革将统一适用税率;统一税前扣除标准;统一税收优惠政策;强化反避税措施等,这些举措意味自上个世纪80年代以来,外资企业在企业所得税税率、税前扣除标准和税收优惠政策等方面所享受的超国民待遇将不复存在.事实上,原内外资企业所得税的上述差异一直是许多企业进行所得税纳税筹划的主要途径之一,本次税制改革无疑将对其产生较大的影响.     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结束了我国内外资企业所得税“双轨”模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析。     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

企业所得税税前扣除原则及纳税筹划

以新企业所得税法及其实施条例为主要依据,结合相关的税收法律法规,归纳了企业所得税税前扣除原则,并探讨了在此原则下的企业纳税筹划。     

论新形势下企业所得税的筹划对策

新形势下,我国社会主义市场经济不断地深入发展,企业作为市场经济的主体,在其经营发展的过程中,通过科学合理的所得税税收筹划可以降低企业生产成本,减轻企业的税收负担。本文将从所得税税收筹划的角度出发,研究新形势下企业所得税的筹划对策。     

金融企业所得税税收征管存在的问题及对策

金融企业在所得税征收管理中存在着一些比较特殊的问题,主要包括金融企业收入的确认、税前费用的扣除、资产的处理方式、计税利润的确定存在着很大的随意性。另外,金融企业税收管理模式存在着一定缺陷,税收征管的权限设置和监管能力,无法满足对金融企业的管理要求。本文立于财务制度、会计准则和税收征管方式多个分析视角,对金融企业所得税征收管理问题分别进行分析,进而提出相应的对策。     

浅谈工业企业企业所得税税收筹划

工业企业在其经营发展过程中,通过合理的所得税税收筹划可以有效减轻企业税收负担,降低经营成本,增加收益。本文主要从企业税收筹划的基本原则出发,探讨工业企业企业所得税税收筹划过程中存在的内外部问题,并提出相应的解决对策,最后进一步提出我国工业企业企业所得税税收筹划的主要策略。