我国税收政策的缺陷

1.尚存在部分不合理税费。据统计,2000年中国小口径宏观税负为14.1％;中口径的宏观税负为15％;大口径的宏观税负在27％以上,有人估计在30％左右,可见企业税费总负担较重。从法律规定的资料来看,我国的税率并不高,因此增加税收的改革方向赢得了我国政府部门的支持。但是,在一些方面尚存在许多政策上的盲点。例如,我国规定农民税收不能超过5％,但实际农民缴纳了农业税后,还要缴纳人头税(城市没有的税种),之后才是中央规定的不超过5％年收入的税费,最后还要缴纳中央政府规定不能征收、     

试析中国的宏观税收负担

宏观税收负担指一个国家的总体税收负担水平,是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要宏观经济指标。本文在分析税收负担基本概念与基本理论的基础上,论述了我国税收负担水平现状,并阐述了合理宏观税负应遵守的原则,通过剖析影响税收负担的各项因素,对如何优化宏观税负水平提出相应的政策建议。     

上海区域宏观税收负担的实证分析及政策建议

一、宏观税收负担的基本概念和理论(一)区域宏观税收负担的基本概念。近年来,区域宏观税负界定和统计口径一直困扰着财税理论界。现有研究成果,对区域宏观税负的内涵、统计口径及其基本理论自成体系,难成共识。原因在于,我国财政体制实行分税制,税制以流转税和所得税的双主体税     

我国和OECD国家的宏观税负比较分析

税收负担是研究税收制度的中心环节,它反映了资源在政府和社会之间的分配。本文按照OECD国家衡量宏观税负的口径衡量了我国宏观税负的大小。     

我国宏观税收负担的优化及策略

税收负担问题,是税收制度的核心问题,宏观税负高低,不但体现政府在国民经济总量分配中程度的大小,也表明政府执行社会经济职能及财政功能的强弱。文章从宏观税负水平界定的理论标准、国际经验出发,立足实践解析我国税收负担问题,可行合理地界定一定时期的宏观税负水平,并对优化我国宏观税收负担水平提出具体的策略措施。     

我国宏观税负的影响因素与结构性减税的路径选择

社会各界对我国宏观税负水平认识存在差异,包括宏观税负水平偏低、适当、偏高三种观点,其原因在于采用不同的统计口径来衡量我国的宏观税负水平。如果按照大口径统计,与世界平均水平相比,我国的宏观税负水平确实高于世界平均的水平。影响我国宏观税负的因素主要包括政治、经济、税收等三个方面,运用因素分析法对我国税收收入增长的各因素影响程度进行分解,结果表明,物价变动、经济增长和税收政策及征管这三个影响因素中,经济增长位居首位,物价因素已不再是税收收入增长的主要因素,而税收政策特别是税收征管因素则成为影响税收收入的增长的主要因素。要有效降低我国偏高的宏观税负水平。应当从调、减、增三个方面进行结构性减税,优化我国税制结构,从而达到从整体上降低我国宏观税负水平的目的。     

我国宏观税收负担研究——基于政府提供公共产品和服务的视角

当前我国存在“国富民穷。这一特殊现象,随着通货膨胀的加剧,物价上涨,普通民众的生活更加艰难,税负沉重。本研究针对小口径宏观税负率,透过我国政府提供公共产品和公共服务这一全新视角,来定量分析宏观税负的轻重与否。研究结果表明：由于我国宏观税负与政府提供的公共产品和公共服务的严重不对称,使得我国宏观税负明显偏重。针对当前税负偏重这一状况,本研究相应的提出一定的财税措施加以改善,减轻纳税人的税收负担。     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分。分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析。然后深入分析影响宏观税负的各种因素。得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路。     

我国最优宏观税负的界定

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题一直是学术界争论不休的话题。本文首先从衡量税收负担率的统计口径、宏观税负的纵向比较出发,对我国最优宏观税负的区间进行了估计。自20世纪90年代以来,我国的税收负担率一直稳定在10%～18%的水平,这与本文估计的我国目前能够接受22%左右的最优税收负担率还有一定的差距。在这种情况下,如何提高名义宏观税负、更好地发挥税收促进经济增长和结构调整的积极作用显得尤为重要。     

我国最优宏观税负的界定

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题一直是学术界争论不休的话题.本文首先从衡量税收负担率的统计口径、宏观税负的纵向比较出发,对我国最优宏观税负的区间进行了估计.自20世纪90年代以来,我国的税收负担率一直稳定在10%～18%的水平,这与本文估计的我国目前能够接受22%左右的最优税收负担率还有一定的差距.在这种情况下,如何提高名义宏观税负、更好地发挥税收促进经济增长和结构调整的积极作用显得尤为重要.     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分.分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析.然后深入分析影响宏观税负的各种因素.得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论.合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用,最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路.     

我国税收负担对经济增长影响的经验分析

文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内.通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异.在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0.713个百分点.但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0.713个百分点下降到0.33个百分点左右.遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平.通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18.6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至20.3%左右.     

我国目前税收负担问题分析

税收负担是我国近期的一个热点话题，本文认为探讨中国的税收负担问题不仅要从税负的统计口径着眼，而且要从政府的公共支出水平出发，根据纳税人享受到的公共服务来认识中国目前税负过重的问题。     

我国宏观税负倒U型演变主导因素的变迁

基于我国减税降费背景下宏观税负呈现倒U型特征，将研究期分为1994—2012年和2012—2020年两个阶段，构建贝叶斯LASSO模型实证分析两个阶段宏观税负主导因素的变化。结果发现：我国宏观税负经济主导因素发生了根本性转变，由经济增长驱动转为产业结构引领，经济因素对东部地区宏观税负的拉动作用更为强劲。税收征管因素成为影响宏观税负的最重要因素，影响程度呈现东、中、西部地区依次递减的趋势。在营改增政策和减税政策效应的持续释放下，营业税对宏观税负的负向效应逐渐缩小，增值税对宏观税负的负向调控作用开始凸显，不同区域税收结构因素对宏观税负的影响程度不同。我国应进一步发挥第三产业的税收增长潜力，加强税收征管，聚焦制度性减税和财政支出结构性改革，保持宏观税负的总体稳定，同时注重区域差异性，促进区域经济和税收协调发展。     

当前我国宏观税负水平合理性辨析

随着市场经济不断发展和完善,税收的宏观调控作用日益引起人们的重视,而作为衡量一国税收总体负担水平的宏观税负是否合理无疑是人们关注的焦点。对当前我国宏观税负的真实水平,必须从多个角度加以综合分析,方能得出客观的结论。     

关于适当提高我国目前宏观税负水平的初步思考

社会主义市场经济,就是社会主义国家有宏观调控的市场经济。国家税收是实现积累资金的重要手段,也是宏观调控的重要手段。为了提高税收宏观调控能力,必须多方面完善税收体系,其中特别要重视提高目前处在偏低状态的宏观税负水平,以提高税收宏观调控能力。为此,本文作些初步探索,冀求引起大家共谋对策,抛砖引玉。一、我国宏观税负水平在逐年下降宏观税负水平,一般采取年税收总额和国民生产总值比较。据资料,我国宏观税负水平下降的情况是:     

关于我国宏观税负问题的探讨

宏观税负水平的变化在税收收入高速增长的背景下引发普遍关注。我国当前的宏观税负水平,是在税制没有发生较大变化的情况下,合理组织税收收入,适应经济增长和全社会收入水平提高而形成的。从实际税负看,我国宏观税负水平尚在合理区间。但是从结构上看,存在明显税负偏差。应在稳定我国宏观税负水平的基础上,推进税制结构改革。     

对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间。由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

对我国宏观税负水平的分析

当前,关于宏观税负水平的争议颇多,有的人认为高了,有的人却认为低了,其实造成他们结论不同的主要原因在于其计算口径不同。笔者认为,要客观反映我国的宏观税负水平,应采用政府收入占GDP的比重来表示,这样算更符合我国的国情,可以真实地反映实际的宏观税负水平。一、当前我国实际的宏观税负水平宏观税负=政府收入/GDP政府收入=预算内收入+预算外收入+制度外收入+企业亏损补贴+社会保障资金目前我国尚未开征社会保障税,绝大部分社会保障资金还未归于税收范畴或纳入国家预算中。同时,我国的社会保障资金管理实行的是“统账结合”制,多年来…     

对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间.由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用.