浅谈高收入群体的纳税问题

改革开放以来,我国形成了一定的高收入群体,伴随而来的是高收入群体的纳税不实问题普遍存在。造成这一现象的主要原因:一是我国个人所得税制度存在一些不足;二是我国对个人所得税特别是高收入群体个人所得税征管不力。因此,应完善税法、税制;同时,要加强对高收入群体的税收征收管理。     

高收入者个人所得税监控问题研究

文章分析了目前我国高收入行业及个人的概况 ,并对加大高收入群体个人所得税的征管力度提出了建议     

借鉴美国经验强化个税征管

我国的个人所得税是最难征管,也是税收流失最严重的一个税种,实征数只占应征税收的50％左右。其中工薪收入征得好一点,其他特殊的高收入群体很难征管到位。而在美国,所得税的征收效率在85％-95％之间,征管制度很值得借鉴。     

我国个人所得税征管问题研究

税收征管是保证税收制度有效执行的手段。就个人所得税税制而言,只有提高税收征管有效性,才能真正发挥其组织收入和调节高收入的作用。本文从税收制度本身、税务执行机构、纳税人以及税收制度环境等影响因素展开分析,并就如何完善我国个人所得税征管提出了政策建议。     

关于高收入行业个人所得税征管的思考

在我国高收入行业的个人所得税征管实践中,税务机关存在的问题包括：对个人的工资薪金收入不能完全掌握,对个人的工资薪金外收入缺乏有效的监控措施,税务部门内部征管信息传递不畅;纳税人越轨成本低导致的＂侥幸＂心理;社会不公正导致的＂相对剥夺＂心理和社会失范导致的＂赢利＂心理。对此,提出了完善我国高收入行业个人所得税征管的对策建议。     

我国个人所得税征管机制的改革

尽管当前个人所得税的收入呈现持续上升态势,但其仍是收入流失最为严重的税种,严重影响了聚财功能和调节功能发挥。如何解决这些问题,除了对个人所得税税制本身进行改革以外,对个人所得税征管机制进行改革显得犹为必要。为此,本文分析了目前个人所得税征管中存在的问题,提出完善个人所得税征管机制的具体措施。     

现行个人所得税存在的问题及对策

现行个人所得税隐藏着不公平、高收入人群每年流失个人所得税近千亿元、免征点过低、不够人性化等不足,使得个人所得税改革的压力加大。实践中,应从税收制度、征管手段、税率设计等方面着手。     

提高个人所得税征管水平的建议

在经历数次税收征管改革后，我国个人所得税流失依然严重，严重阻碍了个人所得税公平收入分配作用的有效发挥。本文从提高税务机关的征管水平、抓好重点税源的征管工作、建立个人所得税收惩罚和激励并存机制、深入持久地进行税法宣传教育工作四个方面，提出了提高个人所得税征管水平的建议。     

弱调节性是我国个人所得税的特点

近年来,我国收入分配差距逐渐拉大,国家统计局数字显示,2000年,我国基尼系数为0.397,已经成为世界上收入分配差距较大的国家之一。出于缩小收入差距的愿望,人们将目光投向了个人所得税。2001年6月1日,国家税务总局发出了《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》。2002年,加强对高收入者的个人所得税征管依然是税收工作的重点。今年,税务机关将大力推进个人所得税征收管理的信息化建设,统一个人所得税计算机征管系统的技术标准,同时制定强化征管措施,推行劳务报酬所得预扣预缴办法。由此可见,国家和社会对个人所得税的调节功能…     

提高中等收入群体收入比重的路径

中等收入群体是一个区域在一定时期内收入水平处于中等区间范围内的所有人员的集合。它具有唯一性、时空性、集合性和变动性四大特征。中等收入群体与中等收入者是一对既有联系又有重大区别的概念。中等收入群体收入比重的概念界定和测量模型,中等收入群体收入比重变动规律。个人所得税改革的思路是低等收入群体免交个人所得税,中等收入群体实行低税率,高等收入群体实行高税率;劳动收入实行低税率,投资收入、利息收入、租金收入等非劳动收入实行高税率,彩票中奖税率实行特高税率。     

浅析我国个人所得税制存在的问题及对策

目前,个人所得税存在着很多问题,如个人所得税占税收总额的比例过低,征管手段落后,偷税、漏税现象严重,个人所得税的收入分配功能和经济稳定功能没有发挥出来。这些问题引起了人们的关注,个人所得税的改革已经势在必行。我认为,解决个人所得税征管中存在的问题,对策主要有：     

论我国个人所得税的发展与完善

目前, 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状, 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥, 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制, 强化个人所得税征管, 以提高个人所得税收入比重, 充分发挥个人所得税功能和作用。     

当前个人所得税征管的难点及对策

个人所得税是以中国境内和境外取得的所得为计税依据所开征的税种,它正成为我国财政收入的主要来源,是目前地税部门征收的主体税种。由于该税种征收的面广、量大,加之个人收入隐蔽性强、来源渠道多,给税务部门征管带来很大的难度,因此加强个人所得税征管工作显得特别重要。一、当前个人所得税征管面临的难点问题1.收入形式多元化。由于个人收入状况发生了很大变化,收入水平显著提高,收入结构日趋复杂,隐性收入、账外收入普遍增多。收入来源有现金、实物和有价证券,有来自本单位、下属单位或外单位的,也有从事第二职业收入、个人财产出租收入…     

浅析我国个人所得税制存在的问题及对策

目前,个人所得税存在着很多问题,如个人所得税占税收总额的比例过低,征管手段落后,偷税、漏税现象严重,个人所得税的收入分配功能和经济稳定功能没有发挥出来.这些问题引起了人们的关注,个人所得税的改革已经势在必行.我认为,解决个人所得税征管中存在的问题,对策主要有     

纳税人行为对个人所得税征管影响的实证研究

虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少.本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究.     

个人所得税究竟调节了谁—从个人收入分配的“两个百分比”说起

我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标，就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配，缩上贫富差呀，实行分类综合的个人所得税制；适当降低低档税率提高高档税率、；在提高工薪所得免征额的基础上，全国实行同一标准，改进现行的征管方法，实行“双向申报制度”，构建个人所得税重点税源监控机制。     

个人所得税税率的国际比较及中国的选择

个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。     

个人所得税的累进性与再分配效应——以湖北省为例

以湖北省城镇调查数据为分析对象,以指数为工具,本文实证考察了我国个人所得税的累进性及再分配效应。得到的结论是我国个人所得税再分配效应很弱,但其原因并不在于税收的实际累进性小,而在于个人所得税的平均税率低,税收规模很小。同时,在各类收入中,工资性收入的个人所得税累进性很强,经营性收入及财产性收入的个人所得税累进性较差,甚至出现累退性。提高个人所得税规模、加强对经营性收入及财产性收入的税收征管、以家庭为单位征收是个人所得税进一步改革的方向。     

综合个入所得税在我国的应用前景探析

个人所得税是以调节收入公平为主的税种,也是贯彻社会公共政策的重要工具.目前,我国个人所得税存在课税模式老化、边际税率过高、课税项目复杂、计征方法和费用扣除标准不尽合理以及征管效率低等问题.本文通过综述综合个人所得税的发展,对我国应用综合个人所得税的前景进行了分析,提出我国下一步个人所得税改革的方向是实行综合与分类相结合的个人所得税制.     

浅议我国高收入者个人所得税征管制度的法制完善

目前,我国个人所得税正面临重大改革.如何加强对高收入阶层税收征管的法制完善再度成为热点话题.对此,本人认为应从建立诚信纳税的法制理念、完善税收征管相关立法、建立高效个人收入监控机制以及向严管重罚的执法模式过渡四个方面予以法制完善.