试论内部控制制度的设计与执行

设计一套有效的内部控制制度来规范组织内部的一切经济业务活动,以保证完成经营目标,是非常有必要的.目前,许多企业尚未建立起完整、合理、有效的内部控制制度.随着企业经营业务的日益复杂化,需要进一步结合企业实际进行更加深入的研究.     

论企业内部控制失效的原因及对策

一、内部控制的作用 内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外．保证单位内部财务活动的合法性也是内部控制的目标。由此可见，内部控制是衡量现代企业管理的重要标忠，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱、加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须随之完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。     

浅析企业内部控制中的问题及对策

建立完善的内部管理控制制度和内部财务控制制度对企业既育防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；能起到事前预防，事中、事后及时发现工作漏洞。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部财务控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。     

企业内部控制有效性及其评价

内部控制的财务目标是能够合理保证财务报告可靠性、遵循相关的法律法规,经营目标和战略目标是能够合理保证管理层和董事会及时了解目标正在实现的程度。本文构建了企业内部控制评价应遵循的全面性、重要性原则、客观性、层次性原则、成本效益原则和适用性、灵活性原则,并结合各个目标讨论了企业内部控制有效性评价方法,尝试建立内部控制有效性评价指标体系。     

浅谈企业财务管理过程中内部控制的加强对策

一、财务管理过程中内部控制的目标及必要性财务管理过程中的内部控制是指企业为了保证各项经济活动的有效进行,提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,防范规避财务与经营风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等,实现经营管理目标而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。内部控制是企业生产经营和财务报告产生过程的控制,属于内部管理层面的问题,内部控制其目标是保证会计信息的真实可靠,防止发生舞弊行为。企业财务内部控制的作用和地位,以及市场经济对企业提出的要求,决定了企业必须加强内部财务控制。     

浅析企业内部控制失效的原因和对策

内部控制是指企业为保证各项业务活动的有效进行,确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等制定和实施的具有控制职能的方法、措施和程序。企业的内部控制涉及到企业生产管理的全过程,大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。本文就企业内部控制失效现象作些探讨,并指出完善企业内部控制的对策。     

对施工企业内部财务控制的几点思考

内部控制分为管理控制和会计控制,其目的就是促进管理层实现经营方针和目标,保护资产的安全完整,保证业务信息和会计资料的真实性和完整性,对于施工企业来说,内部控制起着同样重要的作用.但是由于施工企业工作的特殊性,以及目前大部分的施工企业都是低价中标,为维持正常运转,企业从各个方面压缩成本,相应的内部控制也受到了影响,除了固有的局限性,还出现了诸多的缺陷,在此,笔者对目前施工单位内部财务控制存在的问题及改进的措施提出几点思考.     

谈企业内部控制失效的原因及对策

一、内部控制的作用 内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外，保证单位内部财务活动的合法性也是内部控制的目标。由此可见，内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱、加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须随之完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。     

略论企业内部会计控制

企业内部控制制度是实现现代企业管理的重要组成部分,是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。有效的内部会计控制制度,是企业为了保证各项经济活动的有效进行,真实反映会计信息的客观性、真实性和完整性,提高会计信息质量,保护资产安全、完整,并能够有效地规避财务与经营风险,保证法律法规和规章制度的正确有效执行而制定和实施的具有控制职能的方法。     

我国企业内部控制环境问题及对策研究

为使内部控制制度能够保证企业经营活动和财务活动的有效进行,加强控制环境的建设起到了举足轻重的作用.如果没有一个有效的内部控制环境,就会达不到内部控制制度有效实施的条件.本文分析了当前我国企业内部控制环境存在的问题,并对此提出改进措施,以促进我国企业内部控制制度的实施.     

外贸企业会计内控研究

对外贸企业而言,会计内部控制机制是外贸企业财务处理、业务程序等进行规范的一种管理手段,是外贸企业内部管理的基础和内部控制的关键控制点,在整个外贸企业的发展运行中发挥着重要作用。基于此,通过探讨当前外贸企业会计内部控制机制的现状,对其未来发展提出了相关建议。     

刍议新形势下现代企业内部财务控制体系的完善

新形势下现代企业完善健全的企业内部财务控制体系,对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报表及相关性信息真实完整,提高经营效率和效果,促进现代企业实现发展战略具有重要意义。主要从会计系统控制、权审批控制、不相容职务分离控制、信息与沟通控制、员工素质控制等方面,探讨现代企业内部财务控制体系的完善。     

内部控制能有效规避财务困境吗?

财务困境不仅影响企业自身的生存与发展,还将给债权人、股东和员工等利益相关者带来重大损失。文章基于企业内部控制视角探讨了财务困境的成因。研究发现,内部控制对财务困境具有显著而重要的影响,存在重大内部控制缺陷的公司更可能陷入财务困境;存在重大内部控制缺陷越多的公司,其陷入财务困境的可能性越大。这些经验证据表明,加强内部控制建设在现实中确实能有效规避财务困境。     

内部控制法制化的理论依据、法律特征与实践影响

内部控制法制化的理论依据是管理者与股东在内部控制上的利益冲突,而内部控制治理功能是管理者与股东内部控制利益冲突的根源。内部控制有效性是影响财务报告可靠性的重要因素,但是,内部控制法制化在法律上独立于财务报告法制化。内部控制法制化可以有效抑制内部控制设计上的机会主义,但是不能有效抑制内部控制执行上的机会主义。面对内部控制法制化,管理者用内部控制执行上的机会主义代替设计上的机会主义,阻碍着内部控制法制化目标的实现。因此,要有效推行内部控制法制化,就必须解决内部控制执行的法律认定问题。     

基于BSC与EVA结合的企业绩效评价体系的构建

企业绩效评价越来越多地受到理论界与实务界的关注。采用EVA与BSC结合的绩效评价指标的运用可以提高企业的整体管理水平,从而使企业具有一定的竞争力。通过对企业绩效评价指标体系的概述,以乳品行业为例,分析了乳品行业的背景,构建了乳品行业的业绩评价体系,并根据乳产品的特性增加了质量维度,从内部业务流程维度、顾客与财务等五个维度进行设计评价体系,从而得出了绩效评价结果,以为企业的绩效评价提供切实参考。     

信息化对内部控制影响的理论研究

安然、世通等舞弊事件的发生，让投资者认识到内部控制的重要性。各国政府陆续发布有关内部控制的法律法规，使得如何更有效的提高内部控制绩效变得迫在眉睫。目前，不少学者都试图利用信息技术研究内部控制，取得了一些成果，但是却缺乏相关的理论加以解释，使得这种交叉学科的研究缺乏相应的理论支撑。利用已有的相关理论深化研究，阐述信息化如何对内部控制影响，可以为该领域未来的研究提供理论支撑。     

论企业内部控制体系建设

加强和规范企业内部控制，是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。因此，根据财政部等四部委制定的《企业内部控制基本规范》，从五个方面对企业内部控制体系的建设以及内容设计进行了初步探讨。     

公司内部控制的价值分析

公司内部控制是在取得低交易成本的同时为弥补公司契约的不完备性、降低代理成本而在内部设置的一种控制机制，是一种价值创造活动，它的最终目的就是帮助实现组织目标——为股东和其他利益相关者创造价值。内部控制实现增值的主要途径有公司治理、完善内部控制制度、风险管理、内部控制自我评价等。     

烟草企业加强内部控制建设的对策分析

随着烟草行业企业经济活动越来越复杂化、构建企业内部控制的重要性日益凸显。为了应对新形势下烟草企业内部控制的建设,试分析了内部控制在烟草企业的重大意义、存在的问题及原因,并提出了今后加强烟草企业内部控制的几点对策。     

试论企业内部审计存在问题及对策

内部审计作为现代企业管理体系中的重要组成部分,作用正在逐步扩大,成为企业进行有效控制和监督的重要方式。然而,目前中国企业内部审计仍然存在一系列的问题,如审计的独立性差、内审人员素质偏低等。正确认识和发挥企业内部审计的作用,解决现代企业内部审计中存在的问题,对当前企业加强管理及提高经济效益具有重要意义。