人民银行会计主管坐班作用刍议

人民银行会计营业部门的会计主管执行坐班制度,是对本部门会计核算、支付业务履行组织、领导、管理与监督职责的一项重要措施。随着会计集中核算和大额支付系统(以下简称“两大系统”)的推广,会计核算方式也由单机核算变为集中核算,会计主管坐班管理的角度也随之发生变化。因此     

对基层国库制度建设的思考

一、基层国库制度现有的问题基层国库制度是以总行颁布的《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》等为基本框架,加上以上级行制定的各项制度为基础,对自身某些特定的国库业务进一步细化而制定的一些制度。这些制度自执行以来,促进了业务的合规有序发展,一定程度上保证     

浅析国库会计数据集中系统的测试

国库会计数据集中系统（简称TCBS）按照“一级财政,一级国库”的体制,在确保各级国库核算主体不变的前提下,充分运用现代信息技术,更新业务处理理念,优化业务流程,实现国库会计核算业务统一处理、集中存储、数据共享。主要处理预算收入业务、预算支出业务、预算收入退库业务、预算收入更正业务、国债业务、国库现金管理业务、资金清算等。人民银行经理国库,其会计核算纳入人民银行会计核算体系,执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定,单独核算,自求平衡。     

国库会计数据集中模式下资金风险防范探析

一、当前国库会计数据集中面临的新风险（一）制度风险一是制度建设真空地带引发的风险。《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》等制度,只是规范了国库会计核算监督与TCBS业务处理行为,没有将事后监督信息化建设纳人制度层面。未开发TCBS事后监督业务子系统．也未给各地自行开发的国库事后监督系统预留接口,国库基础数据无法共享。     

基层行国库会计事后监督存在的问题与建议

一、国库会计事后监督存在的问题(一)监督依据滞后影响国库事后监督的规范性国库会计事后监督的主要依据是2004年印发的《中国人民银行国库会计事后监督办法》。虽然《中国人民银行会计核算监督办法》于2010年印发执行,但是,它仅仅规定了国库会计核算业务的监督内容。随着近年来国库横向     

风险管理视角下基层央行国库会计核算事后监督工作存在问题及对策

人民银行的国库部门负责办理国家预算资金收纳和支出等业务,是重要的会计核算部门之一。近年来,随着国库业务信息化建设的不断深入,会计数据集中系统(TCBS)、国库信息处理系统(TIPS)及国库管理信息系统(TMIS)等系统的上线运营,为国库部门高效、准确办理会计核算业务提供诸多便利,各系统之间实现无缝链接,为财、税、库、银等部门的信息共享搭建良好平台。但是,随着国库会计核算业务电子信息化程度的不断提高发展,涉及资金安全新的问题不断涌现。     

财政国库集中支付与会计集中核算融合运行模式探析

国库集中支付制度是我国财政国库改革的目标.会计集中核算是在资金“三不变”的前提下,撤销行政事业单位银行账户和会计机构,会计业务改由财政部门设立的会计核算中心执行.国库集中支付是以建立国库单一帐户体系,资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度.文章分析了双集中模式具体做法及优越性,阐述了双集中模式存在的问题,并提出了解决的对策.     

积极探索 不断创新 切实履行事后监督职责

为规范会计核算，防范资金风险，2004年3月，根据人民银行总行“三定”方案，人行西宁中支组建了独立于各业务核算部门的事后监督中心。其职责主要是：审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整；检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；及时发现违规、违纪行为，对规章制度的制定和执行提出意见和建议。承担本行营业部、国库处和辖属大通、湟中、湟源三县支行等核算部门和单位会计、国库核算业务的事后监督工作。     

退库管理中的三项漏洞影响预算执行准确性应予以重视

漏洞一：国库退库制度不完善．办理退库业务缺乏可操作性，没有一个系统、全面、严格、规范的操作程序。现行《国家金库条例》及其实施细则、《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《国库资金清算业务处理手续》等规章制度只是对国库的基本职责和权限做出了原则性的规定，而对于预算收入退库业务的规定过于笼统．缺少一个系统、全面、严格、规范的操作程序。     

国库会计数据集中系统运行中存在的问题及完善建议

国库会计数据集中系统(以下简称TCBS)是为适应财税和金融体制改革需要,实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。作为国库业务发展史上功能最为强大的业务系统,它从根本上变革了国库会计核算模式,提高了国库会计核算效率。但从基层人民银行实际运行情况来看,还有很多亟待完善之处,为此,进行相关分析并提出完善建议。一、存在问题(一)支出清算过程存在资金风险。根据人民     

基层行国库事后监督存在的问题及建议

国库事后监督是指事后监督员依照国库会计核算的有关规定及制度，对国库办理的各项会计核算业务进行及时、全面、连续的监督，确保各项业务活动的规范和会计信息资料的真实、准确。随着国库内部往来业务的开通，部分国库业务参加了同城票据清算，使国库资金风险加大，基层行的国库会计事后监督工作存在诸多问题，亟待改进和完善。     

规范国库会计行为 确保国库资金安全

近些年来 ,各级国库在国库会计核算和国库监管方面做了大量工作 ,较好地为财政、税务等部门提供了服务 ,取得了显著成绩。但国库工作中也存在一些问题和隐患 ,亟需从制度上予以明确和规范。为此 ,中国人民银行在今年 4月出台了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》 (以下简称《规定》) ,对国库的各项会计业务提出了明确的管理要求 ,对其处理手续作出了具体、细致的规定 ,是新形势下国库工作的行为指南 ,对于规范国库会计行为 ,统一全国各级国库的会计核算 ,加强国库会计核算业务管理 ,便于国库业务检查 ,防范国库资金风险 ,确…     

人民银行会计核算实施柜员制可行性研究

一、现行人民银行会计核算组织现状 （一）会计核算呈现多系统分头核算状态。目前，人民银行基层涉及会计核算工作的有会计、营业、国库、发行、事后监督、外汇、后勤等部门，其中会计、营业、国库、发行、事后监督等部门相继建立了“中央银行会计集中核算系统”、“国库会计核算系统”、“发行会计核算系统”、“事后监督管理系统”等计算机会计核算及监督系统，     

不变与多变的博弈——对人行浮梁县支行国库个案的调查与建议

一、不变与多变的现状(一)不变的是人员数量2000年,人行浮梁县支行国库专职人员3人,这一数量维持至今,六年来未有任何变化。(二)多变的是国库业务1.业务量成倍数变化。随着县域经济加快发展,浮梁县支行国库业务量,无论是收入还是支出都发生了大的变化。2000年,浮梁县全年地方收入21324笔,支出2631笔,而2005年,县地方收入为37026笔,支出为5692笔,分别是2000的1.73倍、2.16倍。2.系统的升级和推广。国库业务系统升级较快,2000年使用会计核算2.0版,到2005年已升级到2.0.8版,2006年又升级到3.0版。同时业务系统不断增加,2000年以前只有《国库核算》《、收支统计》2个系统,而现在增加至《国库综合业务报表《》国库统计分析》《国债兑付业务管理系统《》国债收款单管理系统》等7个系统。3.国库业务的拓展。如《会计核算3.0系统》中,新增加的业务有:国库资金清算业务、国库内部往来业务、大额支付系统业务、国库存款计息、国库库存日报等业务。4.内控制度不断健全。为加强国库管理,防范资金风险,近年来,总行国库局先后制定了《中国人民银行会计基本制度》《、国库会计管理规定》《、国库会计核算...     

加强国库会计主管人员管理之浅见

国库作为国家预算体系的一个重要组成部分和中央银行的一个重要职能部门，具有地位特殊、服务对象特殊、业务范围广泛的特点。国库会计主管是国库会计核算系统操作的主要责任人，国库操作系统给国库会计主管的权限很大，其他操作人员往往无法对会计主管实施有效监督，从而导致国库内控系统权力制约机制失衡，因此加强对国库会计主管人员管理非常必要。     

强化制度是基础 资金安全是根本——山东省日照市中心支库多年确保国库资金零风险的经验

多年来,国家金库山东日照市中心支库强化制度建设,狠抓内部管理,依法履行央行经理国库职责,确保了国库资金安全、完整和高效运行,有效地支持了地方经济发展。主要做法如下:狠抓制度建设(一)内部制约。(1)建立国库四级内控目标管理责任制度。结合岗位职责和柜组分工情况,由国库主任、部门领导、会计主管、经办人员层层签订目标管理责任状,并根据业务实际,签订授权责任书,明确岗位职责,形成严密的监督制约机制。(2)建立重     

乡镇政府支出预算执行会计操作探析

随着乡镇财政实行国库集中支付制度改革,乡镇政府支出预算执行的模式、方式和程序等都发生了根本性的变化,乡镇政府支出预算执行的会计核算实务操作也相应做出调整.本文基于将乡镇视同县区级预算单位实施国库集中支付制度改革为背景,对乡镇政府人员支出、日常公用支出、项目支出等支出预算执行以及有关年终特殊业务的会计操作进行探析.     

提高国库事后监督有效性的建议

事后监督是指按照规定的程序和方法，对会计（营业）、国库、货币金银等部门的日常会计核算业务进行复审和检验。《中国人民银行事后监督中心工作规程》中规定：事后监督中心应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。其基本职责是审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整；检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议等。     

创新国库直拨惠农资金的对策

(一)加强协调,建立健全联合、统一、可操作的制度。一是针对国库业务的发展和会计核算系统电子化程度的提高,人民银行要对原有制度中一些与现实业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充,研究制定新型国库支付管理方面的制度,以适应国库业务的未来发展。     

有效开展内审监督防范国库资金风险

一、国库业务潜在的风险隐患 （一）制度风险不容忽视。计算机、网络技术在国库业务中被广泛应用，现有制度还不能对这些业务进行比较有效、准确、全面地规范，国库业务的信息技术运用在一定程度上存在制度盲区。一是《国库会计核算系统（2．0版）》的运行，拓展了许多新的国库会计核算业务，很多业务环节还处于摸索过程，一些相关的内控制度尚待建立或完善，制度的不健全将直接影响国库的会计核算质量，也容易造成风险产生。