如何科学开展合规文化建设

一是合规文化建设必须从高层做起,必须从商业银行内部自上而下推进。从高层做起,高层就是榜样,自上而下推进,为合规文化的制度创新提供足够动力。二是合规文化建设突破了传统的商业银行内部控制体系的建设模式,不仅涉及监察、审计部门,必须人人参与。合规文化建设必须坚持全员性,体现到商业银行对员工的要求就是“终身合规”,体现在对商业银行自身的要求是“时时合规”。三是合规文化建设是银行制度创新的一项系统工程。从高层到员工,作为合规文化的建设者,在思想上、行动上首先要自觉遵守各种经营应遵循的法律法规、监管规则、行业准则等,将合规人人有责转化为全行日常行为习惯,促进合规思想理念的形成,促使全行反对违规、揭发违规。     

内部控制自我评价初探

<正>任何企业都希望在一种有条不紊、高效率的方式下开展工作,实现经营目标。内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。要维持内部控制的有效性,就需要企业管理层不断复核和更新内部控制,并定期或不定期展开内部控制的评价工     

操作风险的行为控制——合规管理与法律约束

一．对操作行为的法律约束和缔造忠诚理念是合规管理的主要内容，也是控制操作风险的途径 合规首先指银行必须遵守法律、法规、规章（包括监管机构及其他政府机关发布的）、自律公约、企业内部制度、行业惯例等一切规范性依据；其次是指银行必须根据各类规范性文件的变化而不断调适自身的经营行为，以确保与法规的同步。合规风险据此也可分为合法性风险和法律调控风险，其主要内容实质上是确保法律及其他规范性文件在银行得到有效实施，并借此实现内控目标和监管目标。因此，在许多文件里，常常把合规风险和法律风险混同使用。根据2005年4月巴塞尔委员会发布《合规与银行内部合规部门》文件的表述，商业银行的合规还有第三层内涵，指企业的忠诚，包括员工对银行的忠诚和银行对外的诚信，这正如法律上的诚实信用原则，实质是指对公序良俗等道义规范的自觉遵守。     

王继光:合规从高层做起

1996年美国学者史蒂文(Steven)首次提出了"合规由最高层做起"的概念,革新了以往商业银行只强调中层和基层员工合规经营的理念,"合规必须从高层做起"这一基本理念逐步被商业银行接受和     

浅谈企业内部控制

一、内部控制与执行力的主要关系 1.实现企业发展战略是二者的共同目标 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果.执行力是指贯彻企业垃坠意图,完成预定目标的操作能力.它是企业竞争力的核心,是把企业发展战略转化成为效益和成果的关键.执行力通常是指企业内部员工贯彻经营者战略思路、方针政策和方案计划的操作能力和实践能力.其强弱程度也直接制约着发展战略能否得以顺利实现.二者要实现的目标是相同的,目的都是通过采取各种措施和途径使战略目标成为现实.     

论上市公司内部控制指数模型的构建

文章以内部控制目标的实现程度为基础构建上市内部控制指数。内部控制的目标有战略、经营、报告、合规和资产安全这五大目标。构建该指数关注的重点在于企业实现内部控制体系的有效性。文章构建的上市公司的内部控制综合评价模型即内部控制指数模型由内部控制基本模型和内部控制修正模型构成。     

我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析

内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。根据COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》,本文基于内部控制的四个目标,通过问卷调查,采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明:企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报告目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标,内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。     

加强银行合规风险管理体制建设的建议

一、倡导和培育良好的合规文化氛围，推行诚信和正直的道德观念 合规应从高层做起，树立“合规人人有责”的观念。通过不断完善治理强化合规风险管理，高层的言行应与银行的宗旨和价值观念相一致。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认识及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要高级管理层在全行推行诚实与正直和“合规创造价值”观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。     

试论企业内部控制制度存在的问题及对策

内部控制的思想产生于18世纪工业革命以后,它是企业规模化经营和资本化运作的结果,是社会经济发展到一定阶段的产物.内部控制是指由单位治理层、管理层及其员工共同实施的旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是科学保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略.……     

浅谈国有企业内部控制制度的完善

一、绪言 企业内控活动的主要目的是为了实现企业的正常合理运营,它是一个控制过程,是一个实现目的的手段,但绝不是目的本身;它是由企业的内部人员来具体实施的,对于企业目标的实现,内部控制能够提供一些合理的保证,它被用来实现一个或者多个彼此独立却又相互交互的目标,是一种对员工的生产安全、信息安全等多项内容的合理控制,控制人员需要企业高层赋予其一定的权力,以求为了使各项职能能够有效的发挥.     

2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议

管理层对内部控制的自我评价能够释放企业内部控制有效性的信息,有助于企业外部相关利益者的决策。本文主要对2007年沪市公司披露内部控制自我评估报告的情况进行统计,分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标——财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标——的效果和存在的问题,并对《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》提出了相应的政策建议。     

简述内部控制

如果内部控制是一座大厦,那么企业的各种要素和资源的有机组合就是大厦的支柱。内部控制,顾名思义就是企业内部的自我控制,内部控制究竟是什么?内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略的过程。企业为什么要执行内部控制?为了防范风险,风险识别与评估将是今后很长一段时间内内部控制的核心。另外,怎样才能达到控制的目标以及内部控制执行中会存在哪些问题?本文将就内部控制相关问题进行简单论述。     

论企业合规管理体系的建设

合规管理是企业内部的一项核心风险管理活动,加强合规管理是企业控制其他风险管理的前提,是防范其他风险的基础和重要内容。本文介绍了合规管理的理论,分析了企业合规管理的重要性,并主要分析了合规管理体系建设的内容,为从事合规管理体系建设的人员提供一定的参考与借鉴。     

企业内部控制评价研究和探索

<正>企业建立内控制度的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。企业内控制度涉及企业生产经营管理的各个方面,是企业成败的关键,企业应当建立和完善内控制度同时对其进行客观的评价。企业内部控制评价是对内部控制的建立、实施进行评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施共同构成有机循环。     

强化农村信用社合规风险管理的对策

一、以抓全员、全员抓为载体,努力增强全员的合规意识 一是要落实巴塞尔“合规应从高层做起”的原则。农信社高层应率先垂范,高起点制定本单位创建理念和目标,并带头坚持依法合规经营,提升领导能力、管理能力,增加自身执行力。二是强化“合规人人有责”,通过对全体员工的多形式、全方面培训,将管理层的合规建设理念真正转化为员工的自觉行动,引导全员为之而不懈努力。三是建立有效奖惩、监督机制，对员工言行进行约束、规范，凡合规经营的单位和员工要大力保护、培养和嘉奖，     

中国银行业合规文化建设之探讨

在经济全球化和银行业竞争不断加剧的背景下,合规管理作为银行内部一项核心的风险管理活动,已经为全球银行业所认可.而合规文化是合规管理进行的过程,其应当遵守高层性、独立性、有效性等原则以降低合规风险.本文从合规及合规文化定义、合规文化发展的动因、当前我国银行业合规文化发展的现状等方面阐述在银行内部合规文化建设的必要性以及如何构建比较和谐的合规文化,最终目的是在各银行内部形成人人合规、合规创造价值的先进合规理念.     

加强商业银行合规风险管理的思考

合规风险管理是银行内部的一项核心风险管理活动,是银行内部控制的重要目标之一。本文在探讨分析银行合规风险管理内涵、目标及必要性的基础上,分析当前中国银行业合规风险管理存在的不足,提出商业银行合规风险管理体系建设的建议。     

中小企业内部控制质量存在的问题与对策研究

当前,中小企业在我国经济中所占据的比重较大,有效的解决了我国劳动力就业问题.对于促进国民经济增长以及提升人民收入具有重要的作用.企业内部控制是为了保障企业在经营活动过程中合法、合规,实现企业的经营目标所采取的措施,从而确保企业提供高质量的会计信息,内部控制能够有效的帮助企业实现经营目标.然而,我国中小企业在内部控制方面存在较多的问题,本文以我国中小企业为研究对象,研究了当前中小企业内部控制存在的问题,并根据这些问题提出了相应的对策和建议.     

浅谈成本控制与财务管理目标

随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化,国内各类企业的发展速度也非常的快,若想在如此激烈的市场竞争中占据有利位置,实现企业经济的长远效益,应当加强内部成本控制,强化财务管理目标,这是企业实现可持续发展目标的重要手段和方法.本文对当前企业成本控制与财务管理问题、成本控制对财务管理目标的实现产生的影响进行分析,并探讨如何通过不断加强企业成本控制,来实现财务管理目标.     

企业内部会计控制体系的构建

<正>内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是一个不断发展、变化、完善的过程,它持续流动于企业之中,并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进。内部控制是由企业治理层、管理层和员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提