外部监管—内部审计联动与商业银行监管有效性研究北大核心

银行机构重大违法、违规问题的出现,很多时候与内部审计未起到应有的监督作用有关。此次危机后,国际监管组织与各主要国家,均强调监管机构应与商业银行通过建立多渠道沟通机制、强化监审双方工作成果的应用,以及加强银行内部审计职能的监管评估来提升银行内部审计的有效性,促进监管机构与内审部门形成风险管控合力。本文结合广西银行业监管实践,探索提出了商业银行外部监管与内部审计联动制度和具体机制,以实现监管部门与银行内审部门的有机结合,切实形成内外监督的全覆盖,有效提升内外联动的监管效能,以推动辖内股份制商业银行内控管理能力和约束力的不断提升。未来,加强监审联动提升监管质效,要指导商业银行改进内审工作、健全和完善内审机制,提升内审人员素质和内审技巧,构建与内审的相互信任和密切合作机制,有序实施定期的外部监管评估,并在现场检查监审联动工作方面积极进行探索。     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。当前，加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节，如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转，是一个具有重要现实意义的课题。本文从既有的研究成果出发，通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势．针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求，指出我国商业银行内．部审计应从财务型审计转向增值型审计．在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新。     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用.当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题.本文从既有的研究成果出发,通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势,针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求,指出我国商业银行内部审计应从财务型审计转向增值型审计,在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新.     

丽水市委常委、常务副市长陈瑞商要求 落实责任 强化措施 力推内审工作向纵深发展

在近日召开的浙江省丽水市内部审计工作会议上,市委常委、常务副市长陈瑞商充分肯定全市审计机关根据浙江审计"十二五"期间实现全部政府性资金审计和经济责任审计全覆盖的要求,狠抓内审组织体系建设、内审制度建设、内审队伍建设等方面取得的成效,并就今后如     

浅谈发挥国有商业银行内部审计效能

强化内部审计机制建设,是商业银行实现稳健经营原则的重要手段。本文阐释了加强银行内审工作的客观必要性,并分析了建行实行内审机制改革的实践效果,提出进一步发挥内部审计效能的对策建议。     

人民银行内部审计信息化建设的实践与思考

计算机辅助审计技术能够快速、灵活地分析海量业务数据,不仅有利于帮助内审人员发现问题线索、提高审计效率,而且可以实现从抽样审计到全覆盖审计,从而有效降低审计风险,改善审计效果。近年来,人民银行信息化建设和管理水平不断提高。面对人民银行业务信息化发展环境和内部审计工作转型发展的要求,如何有效提升内审人员业务素质,切实履行好内部审计职责,提升内部审计工作水平和效率,加强内部审计信息化建设、提升内部审计信息化水平成为做好内部审计工作的现实需要。     

多措并举做好内部审计全覆盖

实现审计全覆盖是党中央提出的明确要求,国有企业实现内部审计全覆盖对维护国有资产安全、实现国有资产保值增值、促进党中央重大决策部署贯彻落实、促进国有企业领导人员履职尽责和担当作为具有十分重要的现实意义和政治意义。在国有企业,推动实现内部审计全覆盖是一项十分艰巨的任务,特别是特大型国有企业,具有点多面广、层次多、专业行业复杂、风险隐患多的特点,实现内部审计全覆盖面临很大的挑战。能否发挥好内部审计全覆盖的监督作用,关系到国有企业能否落实好、实现好党中央、国务院赋予的目标任务。     

商业银行内部审计如何积极应对巴塞尔新资本协议的实施

对于商业银行内部审计,巴塞尔新资本协议Ⅱ有着专门要求。巴塞尔新资本协议Ⅱ实施后,如何进一步改进与完善我国商业银行内审工作,切实履行好审计职责,是内审部门必须积极应对的一个重要课题。本文在分析巴塞尔新资本协议与内部审计之间关系及其要求的基础上,提出我国商业银行内部审计部门应从八个方面对审计工作进行相应改进。     

周口市审计局开展内部审计大数据审计专题培训活动

日前,周口市审计局为积极推进审计监督全覆盖,进一步加强对内部审计工作的指导和监督,结合周口市内部审计工作实际,召开了内部审计大数据审计业务培训会议,要求健全内审制度,切实提升内审工作质量和水平,充分发挥内部审计在防范风险、规范管理、加强党风廉政建设方面的作用,努力提升审计监督合力;周口市资金量大的重点市直单位内部审计骨干业务人员参加了会议。     

高职院校内部审计全覆盖分析

审计全覆盖是党中央、国务院对审计工作提出的明确要求,高职院校内部审计也必须实现全覆盖.本文分析了高职院校内部审计全覆盖的内涵,梳理了实现全覆盖需要关注的问题,从实现内部审计机构规范化建设、树立良好的审计思维、加强审计结果运用等方面提出了高职院校内部审计全覆盖的实现路径.     

商业银行内部审计人员的绩效评价初探

为了加强金融监管,确保商业银行经营安全和国民经济稳健运行,提高商业银行内部审计工作的规范程度,中国银行业监督管理委员会印发了《银行业金融机构内部审计指引》(以下简称《内审指引》)。内审指引的出台,对于完善我国商业银行内部审计的工作职能,工作方法做出了积极的贡献。然而,从我国商业银行内部审计的工作实践来看,内部审计人员的绩效评价不够合理,这在一定程度上损害了内部审计工作的效率和效果。本文将探讨商业银行内部审计人员绩效评价机制建设的主要目标、绩效评价的主要内容和未来展望。     

刍议国内外银行内审体系的发展及对我国的启示

内容内部审计的产生最早可上溯到奴隶社会,银行的内部审计制度出现在西方文艺复兴时期。在现代社会,内部审计成为世界各国银行达到稳健和可持续发展目标的重要手段。世界发达银行经过长期的实践和发展,在内审的理念、体系设计、方式方法、人员使用等方面拥有较为丰富的经验。我国商业银行的内审近年来也有了较大的改进和提高,但相对于国际先进银行,我国商业银行内审还存在许多需要改进的地方。其中重要的一点就是重视审视银行内审的作用,尤其关注内审对于银行经营、工作绩效等方面产生的积极作用,要认识到,内审部门与银行其他经营部门一样也会给银行带来价值。     

数据驱动型的商业银行分支机构审计全覆盖实现路径探讨

随着金融行业数据化、信息化的飞速发展,大数据思维推动商业银行开启了新一轮技术升级与战略转型.充分利用商业银行海量数据,在审计全流程中结合数据分析技术进行审计管理和审计方法创新,能有效提升内部审计信息化水平,提升审计效能.同时,商业银行开设的分支机构作为独立的经营实体,对其开展有效审计,对促进其稳健发展尤为重要.本文结合笔者工作实践,重点探讨数据驱动型的商业银行分支机构审计全覆盖的实现路径,以期能为同业人员相关研究、实践提供新视角.     

对人民银行内部审计职业化的探究

目前,在国际上内部审计成了一种成熟的职业,内部审计职业化成了我国内部审计发展的必然趋势,也是人民银行内审工作目标之一。本文从人民银行内部审计职业化的界定、人民银行内审职业化实现的基础及人民银行实现内审职业化的路径等几个方面来探究如何尽快实现人民银行内审职业化。     

商业银行内部审计信息不对称的瓶颈约束与突破模式——青岛银行“虚拟支行”案例

商业银行对基层支行的内部审计是拓展业务和防范经营风险的保障,但是传统内部审计方式存在信息不对称的问题,审计效果并不理想。青岛银行“虚拟支行”模式实现了信息覆盖全流程、信息获取方式动态化、反馈渠道多维化和审计过程合作博弈的创新,突破了内部审计信息不对称的约束,取得了良好的效果。     

商业银行内审专业化的关键是审计人员专家化

商业银行内部审计专业化,其关键是审计人员专家化,即审计队伍的职业化建设。内审职业化一是建立准入和退出机制,完善人员交流渠道;二是统筹兼顾,合理确定审计人员的专业化发展方向;三是拓展多种形式培训及后续教育渠道,尽快提高审计人员专业素质和综合能力;四是多层次、多渠道培养核心审计人员。做到这四点,才能落实审计人员专家化,尽早完成商业银行内部审计专业化建设,提升内部审计质量。     

有效利用人民银行内审成果价值评析

内审成果是内审部门按照规定的计划和程序实施审计检查而取得的对被审计单位业务运行、组织管理、内部控制等方面的有关信息,主要包括整体评价、存在问题、整改建议及内审分析。目前人民银行内审工作不断深化,内审影响不断扩大,审计效能日益突出,而抓好内审成果的分析利用,不断探索有效转化内审成果的实现形式,是提高内审效能的重要手段,同时也对推动人民银行内审工作稳步发展有着重要的现实意义。     

推进高校内部审计全覆盖的探索

本课题主要研究在国家审计提出审计全覆盖的背景下,实现高校内部审计全覆盖的探索.从明晰审计全覆盖的内容和概念出发,整合审计资源,克服存在的困难,推进实现内部审计覆盖的路径,达到以财政资金的流向为主线,对此进行管理、分配、使用的各个审计对象、审计内容的全覆盖审计.     

如何提高商业银行内部审计质量

内部审计是公司治理中重要的控制与监督环节，在我国商业银行改革进程中发挥着越来越重要的作用。如何有效解决内审工作中存在的问题，提高内部审计质量，促使商业银行更富效率、更有质量地运转，已成为一个现实而紧迫的课题。     

强基础 促转型——推进烟草企业内审工作价值提升

内部审计作为企业治理的重要组成部分,是实现企业治理的有效抓手,从内审基础抓起,建设好内审队伍,积极推动内部审计向现代化内审模式转变,以提升内审工作价值。