财务检查要“几查几看”

财务检查是治理和整顿经济秩序,加强财务监管,维护财经纪律,提高资金使用效益,打击违法会计行为的重要方法和措施。如何搞好财务检查,笔者认为:在检查工作中要注重“八查八看”。 一是查现金,看是否 有贪污挪用。核对被检查单位的库存现金余额是否符合库存现金余额管理规定,是否与账面现金余额相符,是否有公款私借、白条抵库现象等。若库存现金余额小于账面现金余额,且数额较大,就可能存在公款私存或贪污挪用问题;若数额较小,就可能有错账或挪用现金现象;若现金余额出现红字,就可能存在有“小金库”,必须查明原因。 二是查票据,看是否有“账外账”。核对被检查单位收入发票的领用和结存情况,看是否与实际相符,若不符,就要查明原因:看收入发票的记账联顺序号码是否相连,若有缺号,看是否有作废的,若无作废收入发票,就可能有“账外账”或贪污     

《审计学基础》第九讲 审计实务(完)

(一)工业企业主要经济业务的审计一、货币资金的审计。货币资金主要包括库存现金和银行存款。1.库存现金的审计。库存现金审计的主要内容有以下二个方面:①清点库存现金实存数的真实性。库存现金实存数的检查,是采用清点方式进行。在对库存现金清点前,由出纳人员根据帐面资料和尚未登记入帐的现金收、付凭证,编制“现金余额表”,并在表内签章。保险箱内的现金,一般先由出纳人员进行点数,审计人     

企业三级内审制的主要内容

一、货币资金收支实施三级内审制度一个单位货币资金管理的好坏直接影响到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家法律法规，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金三级内审制度。１现金管理中的三级审查制。现金管理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结、账实相符（现金日记账台账与库存现金相符）、账机相符（即手工现金日记账与计算机的有关内容相符）。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘…     

商业银行库存现金营运风险与效益应用研究

本文围绕商业银行库存现金营运安全与效益的平衡问题,提出了一种可变的库存现金控制模型。该模型在传统的Miller-Orr现金余额模型基础上,通过动态改变Miller-Orr模型的限额,对历史现金使用量进行合理测算,使得现金预测满足商业银行的实际运营需要。进而本文采集实际数据对模型进行回归分析,结果表明上述库存现金控制模型能较好地降低商业银行的库存余额和库存超限率,在有效满足商业银行流动性需求的前提下,提升其资金使用效益。     

重视节假日箱包现金的管理

库款集中管理后,因节假日、休息日上级行计划部门调拨审批员、中心金库记账员休息,导致网点现金不能及时上解中心库保管,进而造成网点柜员箱包现金余额严重超库存,存在极大的风险隐患,此现象应引起高度重视。加强对节假日、休息日网点柜员箱包现金的管理,不因重视库存现金的管理而弱化和边缘化。应采取以下措施,以便网点现金得到及时上解和压降,并控制     

农村财务管理中存在的问题及对策

一、目前农村财务管理中存在的问题（一）村级财务基础工作薄弱1．现金管理混乱。坐收坐支，白条抵库：大额开支不通过银行转账而采用现金结算，库存现金余额过大；私设小金库，建立账外账，漏报收入．私分公款，公款私存；未按规定登记日记账，收支单据不及时入账，没有日清月结，长期压单；现金余额未定期与会计对账，现金收支失去有效控制。     

现金管理的最佳境界

学过帐务管理的人肯定知道，一个公司在任何时候都要保贸一定的现金结存额，这是为了满足三方面的动机：即交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一种动机，其实就是同一个目的、即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在如何能使公司的现金随用随有。传统的解决办法是公司在帐上随时保留足够的现金结存。但公司持有现金是有成本的，主要有三方面成本：管理成本、短缺成本和机会成本。管理成本是指公司对结存现金资产进行管理而支付的代价，这一成本与公司现金结存水平没有明显的关系。短缺成本是由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。比如丧失折扣优惠等。机会成本是指公司由于保持现金结存而放弃的一些获利机会，比如进行高收益投资等。当公司有远大的发展前景而不能使用作为备用的结存现金时，持有现金的机会成本是相当大的。     

加强现金管理 增加现金流量

现金，是财务上最常见的概念，但不同的角度有着不同的理解。概括起来，主要有几种：（1）企业的库存现金。这是对现金概念的一种最狭义的理解。（2）货币现金。包括库存现金、银行活期存款以及其他货币资金。（3）现金及现金等价物。在企业的现金流量表中所定义的现金包括现金及现金等价物，即企业的库存现金、可以随时支付的银行存款以及企业持有期限短、流动性强、易于转移为已知金额现金、价值变动很小的短期投资（通常为三个月以内到期或可以变现的短期投资）。     

欠发达地区国库现金管理的几点思考——以大兴安岭地区为例

<正>进入新世纪以来,我国财政国库管理体制改革的不断深化,各地国库集中收付范围逐步扩大,地方国库库存现金持续高速增长,且保持在较高水平,大量闲置资金滞留国库,为地方财政国库现金管理创造了前提条件。如何在确保国库资金安全和财政支出需要的前提下,对欠发达地区国库现金实施有效管理与运作,达到国库现金余额的最小化和资金效益的最大化,是我们亟待研究和追求解决的一个重要课题。     

国库现金管理研究文献综述

国库现金管理是指在确保国库现金支出需要的前提下，按照安全性、流动性、收益性的原则，通过运作国库现金和定期发行短期债券等方式，熨平国库现金流波动，使国库现金余额最小化而投资收益最大化的一系列管理活动。     

营业机构库存现金管理存在的问题及对策

任何一家银行包括农业银行在内,对库存现金管理的重视程度是毋庸置疑的．但大多数农行分支机构在库存现金管理中存在这样一种现象．即高度重视储存、保管等静态库存现金管理,忽视收付、交接等动态库存现金管理：高度重视金库内和押运途中的现金管理．忽视营业机构内的现金管理;高度重视整点、保管、调缴、运输等宏观方面的现金管理．忽视自助机具加钞、柜员现金调拨、现金押运交接等微观方面的现金管理。如何加强农行营业机构微观库存现金管理,对提高库存现金精细化管理水平．提高现金操作风险防范能力,提高案件防控专项治理活动效果具有重大的现实意义。     

建议把现金流量表定义为货币资金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表所指的“现金”具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物等货币资金。     

介绍一种现金结报单

介绍一种现金结报单江苏省建湖县财政局梁裕坚笔者最近到乡镇企业审核财务，了解到个别乡镇企业现金出纳与会计之间的结报交接手续比较５昆乱，有的没有交接手续；有的虽有手续，但职责不清，给出纳、记帐、审核人员带来一定的工作难度，甚至给个别不法分子有机可乘，不利...     

浅议企业的现金管理

现金有狭义和广义之分.狭义的现金仅仅指库存现金.广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分.在现代企业制度下,现金对于企业越来越重要.文章就企业现金管理的重要性及企业在现金管理中普遍存在的问题进行分析并提出加强管理的措施.     

企事业单位库存现金限额管理还有实际意义吗

一、问题的提出 在我国会计上所说的现金仅指企事业单位的库存现金,包括库存的人民币和外币.由于现金是货币资金中流动性最强的资产,因此我国有严格的现金管理制度和会计核算要求.根据1997年6月国务院批准中国人民银行发布的<现金管理暂行条例>对现金的适用范围、现金的收支以及库存现金的限额都做了严格的规定.     

现金持有量控制的初步探讨

现金持有量控制的初步探讨上海市审计局祁鸣本文所指的现金是广义概念的现金，即企业的库存现金、存放在银行的各种存款及其他货币资金．如在途款项、本票、汇票等。企业的现金是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。在企业的生产经营过程中，大量业务需要通过...     

银行要加强对企业库存现金的检查

<正> 企业库存现金是为了满足零星支付的需要,根据各单位的经营业务范围大小,经开户银行核定一定数额的现金。近几年来在财务检查中发现企业违犯《现金管理暂行条例》的现象较为严重。①库存现金超过限额;②坐支现金;③白条顶替现金;④保留帐外现金;⑤出纳人员擅自挪用现金;③编造假用途套取现金等等。究其原因,主要有以下几个方面:     

应重视借据的管理和核算

笔者在财务检查中发现,一些单位账面现金余额很大。有一个乡级财政所今年2月底的现金余额为67万多元,年初数是86万余元,账面现金余额占到了年财政收入的百分之二三十。另一个年收入不过60万元的单位,年初现金余额也高达23万多元。其实,这些单位库存现金仅几十元,其余均为个人借款借据和其他未入账票据。在这些借据中,借款时间有的已超过了一年,多数已超过半年,时间最长的已有三年。财会部门既无力收回欠款,又不将借据入账,长期摆在出纳抽屉里。对于这些借款为何长期拖欠暂且不说,单说这些借据的管理和核算就是一个很严重的问题。其一是,明显…     

“最佳现金余额”确定方法的探讨

当前国内许多财务管理教材,在现金管理中都提出了"最佳现金余额”的概念并主要依据"存货模式”确定"最佳现金余额”.这个概念及其计算公式在各种场合被广泛使用,如大学教学、会计人员职称考试指定用书等,影响可谓深远.因此,笔者感到很有必要对此概念和计算公式作一次联系中国实际的探讨,研究其存在的基础和科学性. 一、一般教材中的概念和计算公式 中国人民大学等校编的教材认为,企业持有现金的成本由二个方面构成:1、由于持有现金,失去其他投资获利的可能而产生的机会成本,用短期有价证券利息率来表示;2、现金不足用短期证券变现来弥补时,发生的转换成本.两种成本合计最低条件下的现金余额即为最佳现金余额.     

我国国库现金管理问题研究

国库现金是指财政存放在中国人民银行的活期存款。国库现金管理是指财政部和中国人民银行在确保国库现金支出需要的前提下，按照安全性、流动性、收益性的原则，通过运作国库现金和定期发行短期债券等方式，熨平国库现金流波动，使国库现金余额最小化而投资收益最大化的一系列管理活动。开展国库现金管理，对于提高国库现金的管理效益，提高财政管理水平，促进财政政策与货币政策更加有机结合，进一步完善政府宏观调控，有着十分重要的意义。