浅议企业的现金管理

现金有狭义和广义之分.狭义的现金仅仅指库存现金.广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分.在现代企业制度下,现金对于企业越来越重要.文章就企业现金管理的重要性及企业在现金管理中普遍存在的问题进行分析并提出加强管理的措施.     

浅议库存现金管理的问题及对策

笔者在基层商业单位进行审计的实践中,发现库存现金管理不善的问题相当普遍,如:1.库存现金严重超限额,某单位某月的库存现金额竟达92976.06元之巨。2.库存现金结构扭曲,某单位现金库存结构为:现金占67.3％;借条占15.16％;未入帐单据占12.32％;以个人名义公款私存占5.22％。3.库存现金形式多样化,有的企业竟将收入货款以活期存款存入储蓄所,成为变相库存     

加强现金管理 增加现金流量

现金，是财务上最常见的概念，但不同的角度有着不同的理解。概括起来，主要有几种：（1）企业的库存现金。这是对现金概念的一种最狭义的理解。（2）货币现金。包括库存现金、银行活期存款以及其他货币资金。（3）现金及现金等价物。在企业的现金流量表中所定义的现金包括现金及现金等价物，即企业的库存现金、可以随时支付的银行存款以及企业持有期限短、流动性强、易于转移为已知金额现金、价值变动很小的短期投资（通常为三个月以内到期或可以变现的短期投资）。     

《审计学基础》第九讲 审计实务(完)

(一)工业企业主要经济业务的审计一、货币资金的审计。货币资金主要包括库存现金和银行存款。1.库存现金的审计。库存现金审计的主要内容有以下二个方面:①清点库存现金实存数的真实性。库存现金实存数的检查,是采用清点方式进行。在对库存现金清点前,由出纳人员根据帐面资料和尚未登记入帐的现金收、付凭证,编制“现金余额表”,并在表内签章。保险箱内的现金,一般先由出纳人员进行点数,审计人     

建议把现金流量表定义为货币资金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表所指的“现金”具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物等货币资金。     

营业机构库存现金管理存在的问题及对策

任何一家银行包括农业银行在内,对库存现金管理的重视程度是毋庸置疑的．但大多数农行分支机构在库存现金管理中存在这样一种现象．即高度重视储存、保管等静态库存现金管理,忽视收付、交接等动态库存现金管理：高度重视金库内和押运途中的现金管理．忽视营业机构内的现金管理;高度重视整点、保管、调缴、运输等宏观方面的现金管理．忽视自助机具加钞、柜员现金调拨、现金押运交接等微观方面的现金管理。如何加强农行营业机构微观库存现金管理,对提高库存现金精细化管理水平．提高现金操作风险防范能力,提高案件防控专项治理活动效果具有重大的现实意义。     

现金持有量控制的初步探讨

现金持有量控制的初步探讨上海市审计局祁鸣本文所指的现金是广义概念的现金，即企业的库存现金、存放在银行的各种存款及其他货币资金．如在途款项、本票、汇票等。企业的现金是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。在企业的生产经营过程中，大量业务需要通过...     

介绍一种库存现金盘点表

介绍一种库存现金盘点表●王志涵库存现金是一定会计期间的现金余额，也就是现金会计向总账会计结报后的账面余额。现金余额实质是当月待结报在规定限额以内的实有现金结存数。在实际结存库存现金中，一般有待结报收入、未付现金支出、暂付或暂收现金和一些悬账收支抵押库...     

现金流量表编制若干实务问题的探讨

<正>我国《企业会计准则第31号——现金流量表》规范了现金流量表的编制和列报。并针对准则出台了配套的讲解,但准则和讲解只是原则性的规定,主要是针对一般性会计事项提供指导性编制方法。笔者在实务中接触到一些现金流量表的编制方面的问题,在此做个简单的探讨。一、现金及现金等价物的确定问题现金流量表准则规定:"现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款"。"现金等价物,是指企业持有的期限     

当前库存现金超常增加的原因及对策

随着商品流通领域日益扩大,现金结算被广泛采用,现金收付量也不断增加,给银行现金管理和调拨工作带来了一定的难度.具体表现在银行业务库存占用超常增加,超库存限额现象日趋严重,影响了银行信贷资金的营运效果和经济核算.造成库存现金占用超常增加的原因,主要是:一、开户单位提取使用现金存在盲目性,导致银行内部业务库存现金加大.多年来,银行对开户单位进行现金管理大检查,多流于形式,没有起到督促企业加强现金管理,合理而又有计划地使用现金的作用,甚至有个别行所对开户单位现金管理和使用放任自流.据在兴安县农行某营业所开户的粮所反映,该粮所近几年来从未向营业所提交过使用现金计划.经检查发现该粮所库存备付金经常保持在2万元左右.该营业所在农付产品收购旺季总是被动地采取增加现金库存量加以应付.如1991年,该所月平均库存现金占用达××万元,超支行核定月平均库存限额1.5倍.     

企业现金管理存在的问题

加强农村现金管理是农业银行的一项管理职能,但由于多种因素的影响,目前农村现金管理工作比较薄弱。从来宾县农行6月份组织的现金检查情况看,企事业单位的现金管理还存在一些亟待解决的问题。 （一）问题 1、库存现金量大,帐实差额悬殊。据对来宾县24个乡（镇）的242个企业检查,库存现金为48.6万元,平均每个企业0.2万元,而实际现金库存仅占帐面现金的24.8％。 2、公款私存。通过检查发现有6个单位公款私存金额达18.61万元。     

现金流量分析及其在信贷管理中的作用

一、现金流量的内涵及其在商业银行信贷管理中的重要地位所谓现金流量,就是指借款人现金及现金等价物的流入量和流出量。现金流量净额为现金流入量与现金流出量之差。流量是相对于存量的一个概念,存量是某一时点的数据,存量是余额,而流量是指某一区域内的数据,是发生额。不过,现金流量中的"现金"不同于我们通常所说的现金,它是广义的和概念化的现金。其内涵系指借款人库存现金以及可以随时用于支付的存款。从外延上看,它包括四个部分内容：一是库存现金;二是银行存款;三是其他货币资金,如借款单位的信用证存款、银行汇票本票存款…     

浅谈现金流量的管理

现金流量是评价企业效绩的一个重要标准,企业应充分重视现金流量管理,并依据现金流量对企业的财务状况和经营业绩做出客观评价.现金流量是指现金的流入和流出,其差额为现金流量净额,这罩所说的现金包括现金和现金等价物(即持有期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、风险小的短期投资等).笔者以某企业为例(为描述清晰文中称之为A企业)其现金主要是指库存现金和可以随时用十支付的银行存款.     

企事业单位库存现金限额管理还有实际意义吗

一、问题的提出 在我国会计上所说的现金仅指企事业单位的库存现金,包括库存的人民币和外币.由于现金是货币资金中流动性最强的资产,因此我国有严格的现金管理制度和会计核算要求.根据1997年6月国务院批准中国人民银行发布的<现金管理暂行条例>对现金的适用范围、现金的收支以及库存现金的限额都做了严格的规定.     

浅谈企业的最佳现金持有量

一、合理确定现金持有量企业的生产经营及财务管理活动起始于现金,经过资产各种形态的转化最终又回到现金状态,周而复始,循环运动,实现企业生存、发展、盈利的目的。现金是变现能力最强的资产,随时可用来满足生产经营的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务义务的可清偿性具有重要意义。企业持有现金主要包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票以及能够随时变现的有价证券,能够随时融入现金的其他各种存在形态如可随时借入的银行贷款资金等。企业持有现金的…     

银行为什么也要编制现金流量表

去年财政部曾规定企业从1998年起要编制现金流量表。最近,中国人民银行上海分行也作出了在辖区内试编现金流量表的规定。银行为什么也要编制现金流量表呢?我们认为: 一、要与国际大银行接轨 现金(包括现金等价物)是现代企业财务管理的对象。对商业银行而言,它包括库存现金及存放同业。     

商业银行库存现金营运风险与效益应用研究

本文围绕商业银行库存现金营运安全与效益的平衡问题,提出了一种可变的库存现金控制模型。该模型在传统的Miller-Orr现金余额模型基础上,通过动态改变Miller-Orr模型的限额,对历史现金使用量进行合理测算,使得现金预测满足商业银行的实际运营需要。进而本文采集实际数据对模型进行回归分析,结果表明上述库存现金控制模型能较好地降低商业银行的库存余额和库存超限率,在有效满足商业银行流动性需求的前提下,提升其资金使用效益。     

浅谈制衡性原则在库存现金控制中的应用

库存现金既是流动性最强的流动资产,同时也是最易发生舞弊、管理难度最大的一项货币资金。任何预算单位不论是否实行国库集中支付制度,现金收付均为发生频繁且又非常重要的经济业务。为了确保预算单位库存现金的安全,规避库存现金被盗、挪用、贪腐等意外状况的发生,对库存现金实施有效的内部控制十分必要。     

积极做好旺季现金管理工作

河南浚县人民银行,在旺季收购期间,为了保证旺季农副产品收购的现金供应,尽量减少不必要的现金投放,加强货币回笼,进一步做好现金管理工作。他们对该县二十五个企业单位的现金管理工作进行了一次检查,发现有些企业单位由于忙于收购工作,放松了对这项工作的检查,因此,有些单位库存现金过多,超过限额和实际需要;有些单位营业销货收入不按规定这存银行,座支使用现金;有的企业到外地采购,不办理转帐结算,大量携带现金;甚至有的签发空头支票违犯现金管理制度等现象。针对这些情况,该行及时向县人委作了汇报,引起有关部门的注意,并提出以下几项具体措施: 一、县人委要求各企业单位在秋收旺季     

专业行现金管理工作亟须加强

<正>为了加强对现金业务的监督、管理,我们对宁化县工、农、建三家专业银行进行了为期一个多月的现金业务的专项稽核,发现三行现金管理工作都存在一些薄弱环节。其主要问题是:近年来,专业银行放松了对现金业务的监督和管理,有的行没有配备专职人员,没有确定具体负责部门,出了问题,责任分不清,相互推诿,致使现金管理失控;对开户单位没有重新核定库存现金限额,有的行虽有核定,但是搞“一刀切”,统一核定一个基数.造成了单位使用现金不方便或使用现金浪费;对单位的现金缺乏检查指导,有的行虽有检查也是“蜻蜓点水”,怕得罪单位,对查出的问题不敢大胆处理;对单位的现金用途不审核,有现金支票就付款;没有要求单位编制现金收支计划,没有监督企业收入现金及时送存。 在对专业银行实施稽核的同时,我们还抽查了40个开户单位,其中28个单位存在不同程度的违纪行为,占抽查数的70％。主要问题是:库存现金超限额的有14户,占抽查数的35％;坐支现金的有14户,坐支金额达29.42％万元;白条抵库现象严重,特别是单位负责人借款,时间长、金额大;单位出纳人员,以私人名义,公款私存,或保留帐外公款(即单位“小金库”);单位现金收入送存银行不及时;编